待抵扣进项税会计分录是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/08/14 13:29:01　　字体：大小

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待抵扣进项税会计分录是什么

在财务会计中，待抵扣进项税是指企业在采购货物或接受服务时支付的增值税，这部分税款可以在未来的销售环节中进行抵扣。

待抵扣进项税的会计处理需要遵循特定的规则和步骤。
当企业收到供应商开具的增值税专用发票时，应根据发票上的金额记录进项税额。会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款
如果进项税额暂时无法抵扣，则需将其记录为“待抵扣进项税”。会计分录为：
借：应交税费——待抵扣进项税 贷：银行存款/应付账款
这样做的目的是为了准确反映企业的税务状况，并确保在适当的时机进行税款抵扣。

待抵扣进项税的实际应用与管理

在实际操作中，企业需要定期检查待抵扣进项税的情况，以确保及时进行税款抵扣。这不仅有助于优化现金流管理，还能避免因未及时抵扣而产生的额外税务负担。
例如，假设某企业本月采购了一批原材料，支付了10,000元的增值税。由于该企业本月没有销售收入，因此无法立即抵扣这笔进项税。此时，会计分录为：
借：应交税费——待抵扣进项税 10,000 贷：银行存款 10,000
下个月，当企业有了销售收入并产生了销项税时，可以将上月的待抵扣进项税进行抵扣。具体公式为：
当期应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额
通过这种方式，企业能够有效管理其税务负担，提高资金使用效率。