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取得发票的会计分录怎么写
在企业的日常运营中，取得发票是财务处理的重要环节之一。
借：原材料（或库存商品）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
这里，进项税额 = 发票金额 × 增值税率。通过这样的会计处理，企业能够准确记录采购成本，并在后续的税务申报中抵扣相应的进项税。
常见问题
如何处理不同类型的发票？答：不同类型发票的会计处理方式有所不同。例如，普通发票与增值税专用发票的处理方式就存在差异。对于普通发票，进项税额不能抵扣，因此只需将发票金额计入相关成本科目；而对于增值税专用发票，则需分别记录进项税额和不含税金额。
发票丢失后如何进行会计处理？答：如果发票丢失，企业应及时联系供应商补开发票或开具红字发票冲销原发票。若无法补开，需保留相关证明材料，并在税务申报时进行说明。会计处理上，可暂估入账，待实际取得发票后再调整。
跨年度取得发票如何处理？答：跨年度取得发票时，需根据具体情况进行调整。如果发票涉及的是以前年度的费用，应在发现当年进行调整，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。公式为：
借：以前年度损益调整
贷：相关费用科目
这样可以确保财务报表的准确性，避免因时间差导致的财务数据失真。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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