新用户扫码下载计提坏账递延所得税分录怎么写
计提坏账递延所得税分录的基本原理
在财务会计中，计提坏账准备和递延所得税是两个重要的概念。
ΔDIT = ΔDTA - ΔDTL
其中，ΔDIT 表示递延所得税的变化量，ΔDTA 和 ΔDTL 分别表示递延所得税资产和负债的变化。
具体分录操作及实例分析
假设某公司在本年度末对应收账款计提了10,000元的坏账准备。由于税法允许在未来冲减应纳税所得额，因此需要确认相应的递延所得税资产。假定公司适用的所得税率为25%，则递延所得税资产为2,500元（10,000 × 25%）。具体的会计分录如下：
借：信用减值损失 10,000
贷：坏账准备 10,000
同时，为了记录递延所得税的影响：
借：递延所得税资产 2,500
贷：所得税费用 2,500
这种处理方式确保了财务报表能够真实、公允地反映企业的财务状况。
常见问题
如何在不同行业应用计提坏账准备和递延所得税？答：在制造业中，企业需特别关注长期应收账款的管理，因为这直接影响到坏账准备的计提；而在服务业，客户关系的稳定性对坏账风险有显著影响。
计提坏账准备对企业现金流有何影响？答：计提坏账准备虽然不直接减少现金流量，但会影响企业的净利润，进而影响未来的税务负担和投资决策。
递延所得税资产如何在合并报表中处理？答：在编制合并报表时，集团内部交易产生的递延所得税资产需要进行抵消处理，以避免重复计算。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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