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所得税的计提会计分录是什么科目的
在财务会计中，所得税费用的计提是企业日常运营中不可或缺的一部分。
具体来说，当企业确定了本期应缴纳的所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
这里，所得税费用属于损益类科目，它直接影响企业的净利润；而应交税费则属于负债类科目，表示企业对外部税务机关的债务。
常见问题
如何理解递延所得税资产和负债对所得税费用的影响？答：递延所得税资产和负债源于暂时性差异，这些差异会导致未来期间的应纳税或可抵扣金额变化。例如，如果某项资产的账面价值高于其计税基础，则会产生递延所得税负债。公式可以表达为：
递延所得税负债 = 未来应纳税金额 × 适用税率
反之，若账面价值低于计税基础，则形成递延所得税资产。
答：在制造业中，研发支出可能享受税收优惠，这会影响所得税费用的计算。而在金融服务业，贷款损失准备金的计提也会影响应纳税所得额。例如，银行可能会因坏账准备金增加而减少应纳税所得额，从而降低当期所得税费用。
公式如下：
调整后的应纳税所得额 = 原始应纳税所得额 - 特殊项目调整
答：跨国公司需要考虑各国不同的税法和税率，合理规划全球税务策略。比如，在低税率国家设立子公司以优化整体税负。同时，还需关注国际税收协定，避免双重征税。关键在于利用专业知识进行详细的税务筹划和合规管理。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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