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会计凭证制单人和审核人是否可以同一人
在财务会计工作中，会计凭证的制单与审核是两个关键环节。
如果制单人和审核人为同一人，可能会导致内部控制失效，增加财务舞弊的风险。例如，在收入确认过程中，若制单人虚构销售收入并自行审核，这种行为可能长期未被发现，给企业带来重大损失。因此，按照《企业内部控制规范》的要求，制单与审核应由不同人员执行，以形成有效的监督机制。
常见问题
如何在小型企业中有效实施会计凭证的制单与审核分离？答：在小型企业中，由于人力资源有限，可以通过交叉审核或引入外部审计服务来实现制单与审核的分离。例如，A公司仅有两名会计人员，他们轮流负责制单和审核工作，确保每笔交易都经过独立审查。
会计凭证制单与审核分离对企业风险管理有何具体影响？答：制单与审核分离有助于降低企业面临的风险。通过这一措施，企业能够及时发现并纠正错误或欺诈行为，从而保护资产安全。例如，B企业在实施严格的凭证审核制度后，成功避免了数起潜在的资金挪用事件。
在信息化环境下，如何利用技术手段加强会计凭证的制单与审核管理？答：现代信息技术为会计管理提供了强大支持。企业可以采用ERP系统中的权限控制功能，严格限制制单人和审核人的操作权限。例如，C公司通过设置不同的用户权限，确保每位员工只能访问与其职责相关的数据，有效防止了内部违规操作。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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