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土地增值税的征税范围
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。
具体来说，土地增值税的计算公式为：应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。其中，增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地和新建房及配套设施的成本费用等。
值得注意的是，并非所有涉及土地使用权转让的行为都需要缴纳土地增值税。例如，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征土地增值税。
契税的征税范围
契税是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人征收的一种税。契税的征税对象是土地、房屋权属转移行为。
契税的计税依据为不动产的价格，具体计算方法为：应纳税额 = 计税依据 × 税率。计税依据一般为成交价格，但在某些情况下，如成交价格明显低于市场价格且无正当理由时，税务机关有权核定计税依据。
契税的税率由各省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%的幅度内确定。对于个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
常见问题
如何合理规划土地增值税和契税以降低企业成本？答：企业可以通过合法合规的方式进行税务筹划，例如选择合适的交易结构、充分利用税收优惠政策等措施来降低土地增值税和契税的负担。
不同行业在土地增值税和契税缴纳上有哪些特殊规定？答：不同行业可能因业务性质和政策导向存在差异，例如房地产开发企业在土地增值税清算时有特定的扣除项目和计算方法；而农业用地的流转可能享受免税或减税政策。
未来土地增值税和契税政策调整对企业有何影响？答：政策调整可能会改变企业的税务负担和经营策略，企业需密切关注政策动态，及时调整自身的财务和税务规划，确保合规运营。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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