小微企业借款合同免征印花税吗

来源: 正保会计网校编辑： 2025/11/05 21:44:33　　字体：大小

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小微企业借款合同免征印花税吗

在当前的税收政策下，小微企业借款合同是否免征印花税是一个备受关注的问题。

根据现行的《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，借款合同通常需要缴纳印花税，税率为借款金额的0.05‰。然而，对于特定类型的借款合同，尤其是涉及小微企业的合同，存在一些优惠政策。
具体而言，财政部和国家税务总局联合发布的文件中明确指出，自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。这意味着，在此期间内，符合条件的小微企业可以享受这一税收优惠。值得注意的是，这里的“小型”和“微型”企业需符合工信部等四部委制定的标准，即从业人数、营业收入和资产总额等方面的具体要求。

常见问题

哪些行业的小型和微型企业最能受益于这一政策？

答：从实际应用来看，制造业、服务业以及农业等领域的小型和微型企业最为受益。这些行业的企业通常面临资金紧张的问题，借款需求较大。通过免征印花税，能够有效降低其融资成本，促进企业发展。

如何确定一家企业是否符合小型或微型企业的标准？

答：根据工信部的规定，企业需满足从业人数、营业收入和资产总额等方面的条件。例如，工业领域的小型企业标准为从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上；微型企业则为从业人员20人以下或营业收入300万元以下。企业可以通过查阅相关文件或咨询税务机关来确认自身是否符合标准。

免征印花税政策对企业财务报表有何影响？

答：免征印花税直接减少了企业的税费支出，从而提高了净利润。在财务报表上，这将表现为营业成本的减少和净利润的增加。具体来说，假设某小微企业借款金额为100万元，按照0.05‰的税率计算，原本应缴纳的印花税为：
印花税 = 100,000 × 0.0005 = 50元
免征后，这笔费用将不再计入财务报表中的税费项目，从而增加了企业的净收益。

小微企业借款合同免征印花税吗

在当前的税收政策下，小微企业借款合同是否免征印花税是一个备受关注的问题。根据现行的《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，借款合同通常需要缴纳印花税，税率为借款金额的0.05‰。然而，对于特定类型的借款合同，尤其是涉及小微企业的合同，存在一些优惠政策。
具体而言，财政部和国家税务总局联合发布的文件中明确指出，自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。这意味着，在此期间内，符合条件的小微企业可以享受这一税收优惠。值得注意的是，这里的“小型”和“微型”企业需符合工信部等四部委制定的标准，即从业人数、营业收入和资产总额等方面的具体要求。