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企业流动负债的主要来源
企业的流动负债是其短期财务义务，通常在一年内或一个营业周期内需要偿还。
经营活动中产生的流动负债包括应付账款、应付票据和预收款项等。这些负债源于企业在日常运营中与供应商和客户的交易行为。例如，应付账款 (AP) 是企业从供应商处购买商品或服务后尚未支付的款项。其计算公式为 AP = 采购总额 - 已付金额。这种负债反映了企业利用信用期来优化现金流的能力。
融资活动中的短期借款
除了经营活动外，企业还可能通过短期借款来满足临时的资金需求。这类借款包括银行透支、短期贷款和商业票据等。短期借款为企业提供了灵活的资金来源，帮助应对季节性需求波动或突发的资金缺口。
例如，银行透支允许企业在其账户余额不足时继续提取资金，直至达到预先设定的限额。这种融资方式的成本通常基于每日未偿余额按年利率计算，即 利息 = 未偿余额 × 年利率 ÷ 365。合理使用短期借款可以有效提高企业的资金使用效率。
常见问题
如何评估企业短期借款的风险？答：评估短期借款风险需考虑借款成本、还款期限及企业现金流状况。高利率和紧缩的还款期限增加了违约风险，而稳定的现金流则有助于降低这一风险。
应付账款管理对企业有何重要性？答：良好的应付账款管理不仅能延长付款周期，改善现金流，还能通过谈判获得更优惠的采购条件，增强企业的市场竞争力。
不同行业对流动负债的依赖程度有何差异？答：制造业可能更多依赖短期借款以应对原材料价格波动，而服务业可能更侧重于管理应付账款和预收款，以平衡收入和支出的时间差。理解这些差异有助于制定更有效的财务管理策略。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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