现金流量表的数字和资产负债表里那个数字相符

来源: 正保会计网校编辑： 2025/11/13 16:07:59　　字体：大小

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现金流量表与资产负债表的数字关联

在财务报表中，现金流量表和资产负债表之间的数字关系至关重要。

现金流量表展示了企业在特定期间内现金流入和流出的情况，而资产负债表则反映了企业在某一时间点上的资产、负债和所有者权益状况。两者通过多个项目相互联系，例如经营活动产生的现金流与应收账款、应付账款等项目的变动息息相关。
具体而言，当企业销售商品或提供服务时，若客户未即时付款，这部分金额会记录在资产负债表中的应收账款科目下。同时，在现金流量表中，这将反映为经营活动中现金流入的减少。假设某企业的应收账款增加100万元，则其现金流量表中的经营活动现金流入量将相应减少100万元（ΔCash = ΔAccounts Receivable）。这种关联揭示了企业日常运营中资金流动的真实情况。

常见问题

如何理解现金流量表与资产负债表在投资活动中的关系？

答：在投资活动中，如企业购买固定资产，该交易会在资产负债表上体现为固定资产增加，而在现金流量表中则表现为投资活动现金流出。例如，企业购置一台价值50万元的设备，资产负债表上的固定资产增加50万元，现金流量表中的投资活动现金流出同样为50万元（ΔFixed Assets = -ΔCash Investment）。

不同行业对现金流量表与资产负债表关联的理解有何差异？

答：制造业可能更关注存货周转率对现金流的影响，因为高库存意味着大量资金被占用；服务业则可能侧重于应收账款管理，确保及时收款以维持良好的现金流。例如，餐饮业需快速回笼顾客支付款项，避免因延迟收款导致现金流紧张。

如何利用这两张报表评估企业的财务健康状况？

答：通过分析现金流量表中的经营活动现金流量净额是否为正，结合资产负债表上的流动比率（Current Ratio = Current Assets / Current Liabilities），可以判断企业短期偿债能力。如果经营活动现金流持续为正且流动比率较高，表明企业具有较强的财务稳定性。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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