现金流量表对应资产负债表是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/11/15 18:53:02　　字体：大小

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现金流量表与资产负债表的关系

现金流量表和资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，两者之间存在紧密的联系。

现金流量表主要反映企业在一定时期内现金及其等价物的流入和流出情况，而资产负债表则展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。通过分析这两个报表，可以更全面地了解企业的财务健康状况。例如，资产负债表中的流动资产如现金、应收账款等直接影响到现金流量表中的经营活动现金流。公式表示为：
Cash Flow from Operations = ΔCash ΔAccounts Receivable - ΔAccounts Payable
这里，Δ代表变化量，即期末值减去期初值。

现金流量表如何补充资产负债表的信息

虽然资产负债表提供了企业在某一时点的静态财务状况，但它无法详细展示资金的动态变化过程。现金流量表正好弥补了这一不足，它揭示了企业如何通过经营活动、投资活动和筹资活动来管理其现金资源。比如，一个企业可能在资产负债表上显示有大量的应收账款，但这些应收账款何时能转化为实际的现金流入却不得而知。此时，现金流量表中的经营现金流部分能够提供答案。此外，当企业进行重大资本支出或融资活动时，这些变动也会在现金流量表中得到体现，帮助投资者和管理层更好地评估企业的流动性风险。
因此，结合使用这两个报表，可以使决策者获得更为完整的企业财务图景。