现金流动负债比率公式例子有哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/11/27 13:13:07　　字体：大小

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现金流动负债比率公式解析

在财务管理中，现金流动负债比率是评估企业短期偿债能力的重要指标。

该比率通过比较企业的经营活动产生的现金流量净额与流动负债来衡量其短期支付能力。计算公式为：
CFLR = ∆Cash Flow from Operations / Current Liabilities
其中，∆Cash Flow from Operations代表企业在一定时期内经营活动产生的现金流量净额，Current Liabilities则是指企业在同一时期内的流动负债总额。例如，一家公司在年度报告中显示其经营活动产生的现金流量净额为500,000元，而同期的流动负债为250,000元，则其现金流动负债比率为2（500,000/250,000）。这个高比率表明公司有较强的短期偿债能力。

实际应用中的例子分析

理解这一比率的实际应用对于不同行业的企业至关重要。例如，在零售行业，由于其运营模式通常需要大量的库存和快速周转，维持一个健康的现金流动负债比率显得尤为重要。
假设一家零售商在某季度末的经营现金流量净额为300,000元，流动负债为150,000元，那么其现金流动负债比率为2（300,000/150,000）。这表明该公司有足够的现金流来覆盖其短期债务，从而降低了财务风险。
另一个例子来自制造业，这类企业可能因为资本密集型的特点，面临较高的固定成本和较长的生产周期。如果一家制造企业的经营现金流量净额为600,000元，流动负债为400,000元，其现金流动负债比率为1.5（600,000/400,000），虽然低于前例，但仍然处于可接受范围，反映出企业具有一定的短期偿债能力。