企业的流动负债包括什么和什么两部分

来源: 正保会计网校编辑： 2025/12/05 10:01:34　　字体：大小

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企业的流动负债组成部分

企业的流动负债主要由短期借款和应付账款两大部分构成。

短期借款是指企业在一年内需要偿还的借款，通常用于满足企业短期内的资金需求。这类借款可以来自银行、金融机构或其他企业。
短期借款的利息计算公式为：I = P × r × t，其中I代表利息，P代表本金，r代表年利率，t代表时间（以年为单位）。例如，如果一家企业借了100,000元，年利率为5%，借款期限为半年，则其应支付的利息为：
I = 100,000 × 0.05 × 0.5 = 2,500元。

应付账款及其管理

应付账款则是企业因购买商品或服务而欠供应商的款项。它反映了企业在供应链中的信用状况，良好的应付账款管理有助于维持与供应商的良好关系，并优化现金流。
应付账款周转天数是衡量企业应付账款管理效率的重要指标，其计算公式为：DPO = (期末应付账款 / 年度采购成本) × 365天。假设某公司年度采购成本为500,000元，期末应付账款余额为50,000元，则其DPO为：
DPO = (50,000 / 500,000) × 365 ≈ 36.5天。
这表明该公司平均需要36.5天来支付其供应商的款项。