新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
案例解析：税务人员不一定是对的！被稽查的时候一定要注意！
每个公司都会经历的一件事情！那就是税务稽查，每次税务稽查的时候都什么小心，生怕自己出现一些问题。但是税务稽查一定是对的吗？今天正保会计网校-开放课堂就给大家用一个案例讲解下吧！
税务人员不一定是对的
某公司被通知下周接受税务稽查，财务认为问题不大，“问题不大，我们一直都是依法纳税并且经常咨询税务人员，唯一的担心是库存商品的账面数比实际数多了50多万元。
该公司存在的问题是账实不符…
造成这种库存虚增的原因：
“我们经营的食品都有保质期，保质期过后就必须报废处理，但对应的纯税进项税金怎么办呢?于是问了税务人员，他说*食品过期还未销售掉导致的失，是管理不善导致的非正常损失，进项要转出'，我们觉得，如果进项全去损失太大，就没有对报废产品进行核算，几年下来，库存就虚大了....
分析：食品过保质期，是食品经营行业的一大特点，凡有保质期的商品，就必性会出现过期的情况，这是经营原因，而非管理的原因，就不应该转出进项。企业策失误、竞争失败、产品滞销、客户流失，都是正常的经营结果，与管理没有关系。反之因仓库漏雨商品淋湿了而报废，那才是管理不善。
【案例1-4】 和谐公司2007年通过公司银行账户支付50万元，购入一批名人字画用于收藏，会计经过反复分析将其计入“投资性房产地产科目。2013年，企业以300万元将该批字画销售，收益不菲。但交不交增值税呢?
咨询税务人员，回答说销售有形动产，要交增值税，字画可理解为“图书、报纸、杂志”类，税率是9%。当初买时没有发票，没有进项可抵扣，这硬生生的9%让企业十分难受。
名人字画很值钱，以收藏和增值的目的持有，从增值税的角度来理解，它不过就是“旧货”而已。买时是旧的，卖时也是旧的，关键是企业买进来并没有使用——没有通过固定资产核算计提折旧，所以说按政策规定在增值税上应被理解为没有使用——买来就是为了卖，是二次流通的东西，所以是旧货。一般纳税人销售旧货，可选择简易征收方式，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
税务工作做久了就会知道，许多涉税问题在税务局内部、在税务人员之间都可能存在不同的理解与争议，这些不同的理解可能是基于认识，也可能是基于位置，总之，不可能通过“问税务人员”直接得到结论。连税务总局网站上的咨询答疑，也肯定会在后面加一句“具体业务以法律法规为准”。
还想学习更多财税知识吗？
快来正保会计网校-开放课堂看
张建军老师讲解的
本课程详细的介绍企业在财务管理工作中，在金税三期大数据背景下，企业所面临着巨大的经营和税务风险。金税三期系统从国务院立项到目前，近十几年的时间，其系统对企业监测能力大幅提升。未来所有企业面临的所有业务，均在国家税务系统监控之下。因此，企业财务部门，对国家税法的了解、财务业务的精准到位，对自身企业财税应对能力提升意义非同一般，尤其，熟悉企业的权益，应获得的优惠，和自身权保障显得非常重要。不损害国家法规、保障企业自身利益成为企业财务内部急需掌握的硬功夫。心动不如行动，快来报名吧！点击图片即可报名>>
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号