新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
一般纳税人的增值税在财务报表中的相关列示
一般纳税人涉及到的增值税科目很多，如此繁杂的科目体系，应该如何在财务报表中列示呢？
一、增值税会计科目设置
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。
二、财务报表相关项目列示
千万不要以为一般纳税人发生的增值税都在资产负债表中的“应交税费”项目中列示，应根据不同明细科目，分别列示在资产负债表的不同项目中，具体如下：
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；
“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示；
“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
财务报表的列示是财务工作中非常重要的一环，每一个财务人都该做好财务报表，如果你在报表列示方面还有想要学习知识，正保会计网校实操、咨询、就业一体化训练营将为你导航。点击咨询>>
相关推荐：
本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。
【我要纠错】责任编辑：小海鸥
下一篇：财务预算这件小事
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号