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定期存款,是属于现金还是现金等价物?

来源: 税务网校 编辑:那个人 2023/01/17 16:31:50  字体:

【问题】

定期存款,是属于现金还是现金等价物?

【回答】

现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金主要包括:库存现金、银行存款、其他货币资金。

银行存款,是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款,与“银行存款”科目核算内容基本一致,但不包括不能随时用于支付的存款。例如,不能随时支取的定期存款等不应作为现金;提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。

现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

因此,期限不超过3个月的不能随时支取的定期存款属于现金等价物,可以随时支取的定期存款,属于现金。


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