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留抵退税申请表:营业收入与资产总额填哪年的数据?

来源: 正保会计网校 编辑:那个人 2024/06/07 11:53:16  字体:

【问题】

申请增值税留抵退税,需要在电子税务局填写留抵退税申请表,申请表中需要填写营业收入和资产总额的数据,这个收入和资产总额填写哪一年数据呢?

【回答】

增值税制度性留抵退税中营业收入是按照上一会计年度增值税销售额确定;不满一个会计年度的,按照以下公式计算:增值税销售额(年)=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数×12。

增值税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额,适用增值税差额征税政策的,以差额后的销售额确定。

资产总额是按照上一会计年度年末值填写

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