全面预算的目标如何确定？预算目标的编制与审批流程是什么？

来源: 正保会计网校编辑：张美好 2019/10/22 11:46:31　　字体：大小

预算目标是公司发展战略目标在预算期的具体体现，是在一个预算期内，对各种经营行为达到的境界或结果的预测和期望。预算目标确定的周期为一年，每一个预算年度自公历1月1日开始至12月31日结束。

全面预算

一、全面预算目标确定的依据

（一) 总公司对本企业的预算总体目标和编制原则等相关要求

（二) 上年度预算完成情况及已积累的历史数据

（三) 企业对预算年度经营发展的预测

（四) 公司同行业具有可比条件的先进企业技术经济指标的对标分析情况

二、全面预算的内容

全面预算是由经营预算、资本预算、资金预算和财务预算组成的相互衔接的综合预算体系，内容涵盖企业所有经济活动。其中，经营预算主要包括与企业日常业务直接相关的收入预算、成本费用预算、期间费用预算、其他经营预算、专项预算等，其中收入预算是业务预算的编制起点；资本预算包括固定资产购置预算、无形资产购置预算、基建项目全生命周期和年度预算、技改项目全生命周期和年度预算、环保项目年度预算、信息化项目年度预算；资金预算包括应收应付预算、筹资预算、还款明细预算和资金收支预算汇总；财务预算包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表。

三、全面预算的编制与审批流程

（一）目标预下

（1）年度预算编制之前总公司统一下达预算总体目标指导意见和预算编制原则，确定当年预算的总体指导思想，总体目标及编制的基本原则。

（2）预算管理办公室各成员部门按照预算归口管理职责，与预算执行机构进行沟通，将所归口管理的预算目标细化分解，下达到各执行机构。

（二）预算初报

（1）预算执行机构按照分解下达的初步预算目标编制预算编制草案提报预算管理办公室审核。成本管理与结算中心负责平衡汇总形成公司预算草案，提交预算管理委员会平衡和审核。

（2）经预算管理委员会审核确定后，预算管理办公室应按照公司的格式和内容要求，将企业年度整体预算草案及预算编制说明上报公司预算管理办公室。

（3）经预算管理委员会审核确定后，预算管理办公室应按照公司的格式和内容要求，将企业年度整体预算草案及预算编制说明上报总公司预算管理办公室。

（三）目标最终下达

（1）待公司对预算目标批复后，预算管理委员会根据企业经营目标及管理需要，最终确定年度预算目标。预算管理办公室将调整后的预算目标下达到各执行机构。

（四）预算最终批复

（1）预算执行机构根据预算管理办公室下达的最终预算目标对原有预算草案进行再次修正，经本机构负责人审核后上报至预算管理办公室，由成本管理与结算中心进行汇总平衡形成公司预算草案（修订），提交预算管理委员会审批。

（2）预算管理委员会对公司预算进行整体平衡和审批后，下发给预算管理办公室，预算管理办公室将审批通过的企业年度预算方案将以年度预算大本的形式下发，下达后的各部门预算方案形成公司最终的预算方案。

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