科学节税！财务必看的五种税收筹划思路

来源: 正保会计网校编辑：张美好 2020/01/18 18:22:23　　字体：大小

税收筹划是企业特别注重的一个事项，做好税收筹划会为企业省下很多钱。而财务人员往往是税收筹划工作的主要完成者，如何做好税收筹划呢？接下来本文从五个方面分析，教你如何科学节税！

科学节税！财务必看的五种税收筹划思路

一、利用纳税人的经济性质及税率差异进行税收筹划

所得税法是按不同企业的性质分别制定的，这就使等量的所得因企业性质不同而负担的税额不等。公司通过联营、租赁、合资、承包等形式，改变纳税人的经济性质，最终就可以达到少交所得税的目的。

例如：小规模纳税人增值税征收率3%，一般纳税人增值税率13%。

二、充分利用有伸缩性的税收条文

税法规定的条文在实际执行时可宽可严，弹性较大，纳税人可以采用一些简单的手法就可以实现税收筹划。

例如：按照国税函[2009]98号第九条规定执行，也就是说企业还是存在选择的问题，要么一次性，要么按照不低于3年进行摊销。开办费的摊销企业可以根据经营情况，自主决定是在3年内摊销还是在开始生产经营的第一个月一次摊销，如果企业处于享受税务优惠期，那么就可以采用不低于3年摊销，以达到减免税目的。

三、充分利用税法的不确定性规定

税法中某些条文不够确定或者不太完整，使人们对有些问题的认识存在多种理解，在实际执行中模棱两可。纳税人往往从自身利益的角度来理解，如果纳税人的这种理解得到了税务机关的默许，也就实现了税收筹划。

四、重组亏损公司来进行税收筹划

税法规定，公司如果出现年度亏损可用下一纳税年度的所得弥补，不足弥补的可逐年延续弥补，但最长不超过五年。赢利公司重组亏损公司，利用亏损公司的亏损来抵消赢利公司的利润，就可以达到税收筹划的目的。

例如：甲公司2016年度盈利2000万元，需缴纳所得税=2000*25%=500万元，通过对乙公司进行重组，已知乙公司2016年亏损1800万元，这样，通过重组，甲公司2016年缴纳企业所得税=（2000-1800）*25%=50万元，通过该筹划方案实施实现筹划收益=500-50=450万元。

五、充分利用税收优惠政策

我国为加快经济发展，鼓励国内外投资者投资及经营各种经济业务。

例如：国家税务总局公告2019年第4号：增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产销售的。最新消息——月销售额不超过10万元（按季不超过30万元）的，自2019年1月1日起至2021年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

税收筹划国家不反对，但必须合法合理，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位！想要学习更多税收筹划知识，欢迎加入《业财税融合模式下会计准则实务与税收筹划案例精讲》，实现业财税融合，成为高端会计人才！

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