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网络时代的全面预算管理

来源: 编辑: 2009/08/04 17:25:46  字体:

  全面预算管理,借助先进的计算机技术,依赖网络信息系统,帮助企业实现全面预算管理的信息化,成为企业进行内部管理控制的必然选择。

  全面预算管理涵盖企业的投资、经营和财务等各个方面,具有 " 全面、全额、全员 " 的特征。

  企业的经营管理管理工作始于预算的编制,结束于预算的执行分析。预算管理系统为企业预算的事前编制、事中控制和事后分析提供了一个平台。

  全面预算的周期

  长期计划: 企业未来 3 - 5 年的总体规划,为企业描绘出未来经营发展的蓝图,体现出企业的战略思想。

  中期计划: 从年度计划到季度、月计划,具体指导企业经营活动的各个环节,保证企业的经营活动能够沿着预算管理轨道科学合理地进行。

  短期预测: 以前期实际情况或其它数据为依据, 通过各种算法模型实现对未来一段时期内(旬、周、天)的预期和展望 .

  预算体系的建立

  销售起点型: 适合于可以以销售情况调整生产能力的企业,比如家电、电子、服装等行业。以利润 / 销售额为企业全面预算的起点,分解生成其他相关计划预算。

  生产起点型: 适合于以生产能力为企业发展的基础,生产能力不便于以外部情况作重大调整的企业。比如冶金、化工、电信等行业。以生产计划为全面计划 / 预算的起点,分解生成其他相关计划预算。

  专项起点型: 适合于承接项目,比如建筑施工、项目型软件企业等。以项目总计划为起点,分解生成子项目进度计划,再根据子项目进度计划分解生成其他相关计划预算。

  预算编制的方式

  自上而下: 就是由集团预算编制委员会先制定出总的计划,然后逐层分解到各单位,各部门。各单位对计划进行相应的调整后,再进行汇总。

  自下而上: 就是由各单位、部门负责人先编制计划,然后汇总生成总的计划。集团预算编制委员会针对汇总计划进行调整后,再形成各单位的计划。

  预算的控制

  刚性预算和柔性预算: 刚性预算就是要按照预算严格执行,超预算就不能通过;柔性预算则在超过预算后,给出提示信息。

  总额控制和分项控制: 总额控制就是可以对若干项预算项目进行综合控制,只要总额不超出预算即可;分项控制就是对每个预算项目都分别进行控制。 与预警平台的结合: 提供计划预算的预警功能,系统自动检测,生成预警信息自动通过网络传给相关负责人。

  预算的调整

  预算编制完成后,在执行过程中,由于企业内外部环境的变化,会引起预算的偏差,当这些偏差达到足以影响到预算的控制与指导作用时,要对原来的预算进行调整。

  调整后,原来的预算仍然保留,新的预算形成新的版本,有利于预算数据多个版本直接的比较分析。

  多角度、多层次的预算分析

  提供了及时、灵活的预算分析,在进行分析的过程中,考虑到异常因素,提供了异常因素剔除的分析。

  分析内容包括预算数与执行数比较分析,预算数多个版本之间的比较分析等。

  分析的方式在数字表示之外,还 提供了多种图形分析。

  上级单位能够及时了解到下级各单位预算执行情况,进行分析。

责任编辑:文会计

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