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加强资金安全管理的几点看法

来源: 张锁同 编辑: 2010/08/18 09:30:49  字体:

  资金是企业生存的基础,资金的安全管理是财务管理的关键环节。那么,如何加强资金的安全管理?笔者在此谈几点粗浅的看法。

  (一)提高财务人员专业素质,夯实资金安全管理的基础

  一是财务人员要适应新形势的需要,不断更新和丰富财经知识,及时了解和掌握新财税法规,有效规避资金管理风险。

  二是及时分析和探讨资金管理的特点和规律,优化资金管理方式,促进资金管理效益的最大化。

  三是强化法规意识,严格按照财税法规和制度对资金实施管理,确保资金的安全。

  (二)抓住工作重点,控制资金管理流程

  1.控制决策过程,强化资金的全方位管理。制定建设规划、确定年度预算、进行工程建设投资、购置大型设备、处置固定资产等,都必须严格按照有关法规制度进行,并组织论证评估,防止因违规违纪造成资金的损失浪费。在实务工作中,重点应纠正“四个偏差”:

  一是纠正理财观念上的偏差,即脱离单位建设与发展重点,搞“面子工程”、“花架子工程”,导致资金投向不准。

  二是纠正决策程序上的偏差,即对重大建设项目不经过充分论证,仅凭经验盲目决策,造成大量资金浪费。

  三是纠正利益关系上的偏差,即全局意识、整体意识不强,仅从局部利益、个体利益出发,出现集体“闯红灯”现象。

  四是纠正评价、奖惩机制上的偏差,即理财绩效不与提职晋升挂钩,安全增效不褒奖,损失浪费不惩罚,形成“逐利效应”。

  2.监督资金的消耗过程,强化关键环节管理。资金的消耗过程,是资金由货币形态向生产消费领域转化的关键环节,是资金管理的重中之重。为此,应从完善制度入手,逐步形成领导监督与群众监督、纪检监督与民主监督、业务监督与审计监督相结合的监督机制。具体做法是:

  一是加强领导审批监督。当某项投资决策作出之后,应按照“一支笔”的审批要求,对资金支付的额度、方式和真实性等进行严格把关,从源头上防止出现多付错支、虚假支出等现象。

  二是加强部门责任监督。按照有效分解、责权统一、注重效率的原则,结合各部门业务活动特点,合理分配经费管理使用权,明确各级、各部门及各岗位人员的经费管理职责,细化财权行使的条件、范围、程序和要求,形成多层次管理、全方位监控的机制。

  三是加强财务审核监督。对每一笔资金支出,财务部门都要认真核对资金用途、数额和开支的真实性、合法性,严格资金支付方式的管理,规避资金支付风险。对大项支出,必须适时跟踪问效,确保资金安全。

  四是加强职工监督。主要是对资金的来源、用途、数额、使用情况,以及职能部门的职责范围、办事依据、程序、时限、结果等,要根据管理工作涉及的层面,公开公示相关信息;同时,也可采取会审、通报、公示、信息发布等方式,将职工的知情权、参与权和监督权落到实处。

  3.制约资金的流转过程,强化全封闭管理。

  一是形成人员岗位制约。通过落实会计与出纳、管账与管钱、审核与付款、审批与经办分管,实现管事与管钱分离,达到相互制约的目的,防止出现内部人员做假账等问题。

  二是落实经常性监督。财务部门领导、主管会计人员应定期点验库存现金、有价证券和其他贵重物品,每天和出纳核对现金及银行存款余额,每月办理结账和银行对账;出纳人员要及时记账,每天核对账款,做到日清月结。拨款、借款应严格按开支计划办理有关审批手续,防止出现超预算、超范围等开支。上级财务部门应定期对下级财务部门的账目进行审计检查,每年应组织账目结转报审,督促清理暂收、暂付款科目,及时处理未达款项。

  三是落实手续分管制约。银行预留印鉴必须由两人分管,银行票据应由专人购买,另由专人保管,领用时严格登记和注销,实现管用分离。遇有财务人员岗位变动,应及时进行资金检查,查封移交库存现金,更换银行预留印鉴,避免资金管理在时间上脱节。提取现金、办理银行存款转账业务,应由3人以上共同完成。内部票据领用、发放,应由专人办理。对闲置资金,应按规定由两人以上共同办理定期存款,并履行审批手续;办理存款续存时,应先转后存,不能直接办理转存续存,防止出现资金挪用等问题。四是严格资金保管制度。对库存现金,要严格按限额存放,不能坐收坐支,以防止资金被盗。

我要纠错】 责任编辑:zoe

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