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股权转让税会差异：损失应填A105090还是A105030表？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2025/05/28 14:00:52　字体：大小

问：公司转让股权，在会计核算确认了投资收益，但在税务上是要作为损失处理的，那在所得税汇算的时候是填A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》还是A105030《投资收益纳税调整明细表》？

答：按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报，参考《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）规定，企业发生股权（股票）处置业务的，按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）中填报重组情况；按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报损失情况；除此之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中填报处置收益相关情况。

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