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计提的资产减值损失，要填写A105090表吗？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2025/05/29 10:33:54　字体：大小

问：计提的资产减值损失，要填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》吗？

答：依据　A105000《纳税调整项目明细表》33行“（二）资产减值准备金”的填报说明：“填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）。若第1列≥0，第3列“调增金额”填报第1列金额。若第1列＜0，第4列“调减金额”填报第1列金额的绝对值。”

所以，计提的资产减值损失时不允许税前扣除，填写在A105000《纳税调整项目明细表》33行“（二）资产减值准备金”。

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