企业运费涉税热点问答,这些知识点别错过!
日常经营中,运费支出是企业高频发生的费用之一。不少小伙伴对运费涉税问题存在疑问,今天小编就通过实用问答的方式,帮你理清企业运费的涉税要点!
疑问一:同样是运费,发票税率为啥不一样?
Q:和货物运输公司签的运输合同,跟委托快递公司配送,这两种运费发票税率为啥不一样呀?
A:关键在于业务所属的应税服务类别不同哦!签订货物运输合同属于交通运输服务,适用税率为 9%;而委托快递公司提供的配送服务属于物流辅助服务中的收派服务,适用税率为 6%。
小贴士:物流辅助服务可不只收派服务,还包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务等,这些都适用 6% 的税率。
疑问二:运费发票备注栏怎么填才规范?
Q:开具运费发票时,备注栏有啥填写要求吗?旅客运输的费用需要备注吗?
A:增值税一般纳税人提供货物运输服务,不管开的是增值税专用发票还是普通发票,备注栏都得写清楚这些信息:起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。
旅客运输发票对备注栏并没有明确的规定。
疑问三:购进旅客运输服务的运费都能抵扣进项税?
Q:纳税人为非雇员(如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员)支付的旅客运输费用,能否抵扣进项税额?
A:不能抵扣。政策规定,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,允许抵扣进项税额的,指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员所发生的国内旅客运输费用。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。并且,即使是雇员的旅客运输费用,若属于集体福利或者个人消费,其进项税额同样不得从销项税额中抵扣。
Q:企业有货物运输合同、旅客运输合同,都需要缴纳印花税吗?
A:需要缴纳印花税的运输合同指货运合同和多式联运合同,不包括管道运输合同。旅客运输合同也不包括在纳税范围之内。
Q:签的合同里既有货物运输业务,又有仓储业务,印花税该怎么计算呀?
A:根据《中华人民共和国印花税法》规定,如果合同里分别列明了货物运输费用和仓储费用,那就分别按运输合同(万分之三税率)和仓储合同(千分之一税率)计算缴纳印花税;要是没分别列明金额,就得从高适用千分之一的税率计算缴纳印花税啦。
来源:正保会计网校税务网校原创内容,作者:刘老师(正保会计网校答疑专家)
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