免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

1.这里题目说“月末盘点时发现，上月从一般纳税人处外购烟丝发生非正常损失，成本8.6万元，其中包括运费成本1.6万元”，其中运费是适用9%税率所以需要从成本8.6万元中扣除的，所以（8.6-1.6）*13%是按货物税率做进项税额转出处理的。

2.这里一般纳税人从农业生产者手中收购免税农产品，可以按9%扣除率计算抵扣进项税额，加工13%税率的货物可以按10%扣除率计算抵扣进项税额的，所以这里计入成本的金额=13.2*90%。

祝您学习愉快！