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老师，所得税费用那章，如果是公允价值模式的投资性房地产考虑递延所得税，初始入账的时候，投房的账面价值与计税基础应该是一致的啊！为什么我看这个资料写的不一致呢？
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您说的是初始入账的时候，后续计量的时候税法口径是需要计提折旧或摊销的
计税基础=初始入账价值-税法认可的折旧或摊销
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06/13 11:28
可可爱爱 
06/13 11:40
老师，我说的是公允价值模式的投房取得时的账面和计税基础应该是一致的。持有期间，公允模式不折旧不摊销不减值，计税基础要折旧或摊销，他们持有期间的账面价值和计税基础不同我能理解，为什么这个资料写的，初始入账的时候账面价值和计税基础也不同我就不明白了。
可可爱爱
06/13 11:42
公允模式的投房初始入账不也是成本计量吗？花了多少是多少。只有持有期间期末才会将账面价值调整至公允价值。
卫老师 
06/13 11:49
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您说的是上面例题17-6吗，2020年12月31日不是初始的时间，2018年12月30日才是初始取得时间
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卫老师
06/13 11:49
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楼上已回复
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可可爱爱
06/13 12:32
不是17-6的例题，就这个资料总结的（也就是我框出来的那部分）是不是不太正确，正确的说法，初始入账时公允模式的投房的账面价值与计税基础应该是一致的。
可可爱爱
06/13 12:36
或者说咱就看17-6这个例题，2018年12月30日，初始确认时的账面价值和计税基础是一致的，对吧？那就说明我框出来那个资料的总结是有误的，不准确的。是不是这样?
卫老师
06/13 13:42
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这里框出来的部分不太正确，投资性房地产按照取得成本进行初始计量，不是公允价值
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卫老师
06/13 13:42
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是的
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