免费问答

“符合”不征税收入条件时，假如收到补助100，当年用于资本化支出40，当年折旧成本10，在A105080中相关资产“本期”折旧栏的账载金额列填报10还是0？税收金额列填报多少？老师说账载金额填报折旧金额，可是摊销递延收益时，贷记折旧成本，已经冲减折旧成本了，账载金额应该是0才对啊？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在A105080中相关资产“本期”折旧栏的账载金额列填报10。税收金额列填报10。虽然摊销递延收益时，贷记折旧成本以冲减相关资产的折旧费用，但这不影响会计处理上实际发生的折旧计入账载金额。因此，账载金额仍应反映实际计提的折旧额，即10。税收金额也按照实际计提的折旧额填报，为10。
祝您学习愉快！

“符合”不征税收入条件时，假如收到补助100，当年用于资本化支出40，当年折旧成本10，在A105080中相关资产“本期”折旧栏的账载金额列填报10还是0？税收金额列填报多少？老师说账载金额填报折旧金额10，可是摊销递延收益时，贷记折旧成本，已经冲减折旧成本了，账载金额应该是0才对啊？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
账载金额列填报10。税收金额列填报的是按照税法规定计算的折旧额，如果税法规定的折旧方法和会计处理一致，则税收金额也是10；如果不一致，则按税法规定填写相应的折旧额。即使摊销递延收益时冲减了相关资产的折旧成本费用，在A105080表中账载金额仍应填报实际计提的折旧金额，即10。
祝您学习愉快！

1.符合不征税收入条件时，税收规定不得扣除，为什么税收金额填报10、而不是0？2.不过，如果按照您的方法处理，既反映了资产折旧实际情况，又不至于错误调整，对最终的税款倒是没什么影响

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.即使符合不征税收入条件，税收金额填报10、而不是0，可能是因为这部分资金或其产生的支出在某些情况下仍需计入应纳税所得额，以确保税务处理的合规性。
2.按照正确的方法处理，确实可以既反映资产折旧的实际状况，又避免了错误调整，最终对税款计算没有影响。
祝您学习愉快！

符合不征税收入条件时，税FA本身就规定不得扣除，直接填报0就可以了，为什么还要计算后再填报呢？

1.税FA规定不得扣除了，为什么还会产生如下情况：可能是因为这部分资金或其产生的支出在某些情况下仍需计入应纳税所得额？2.某些情况下是指哪些情况？3.仍需计入应纳税所得额，是指这些支出可以税前扣除，对吗？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.税法规定不得扣除的情况下，可能因为这部分资金或其产生的支出在某些情况下仍需计入应纳税所得额，这是为了防止税收漏洞和确保税收公平。
2.某些情况包括但不限于：这笔资金用于了非经营性支出、违规支出或者是在特定的税收优惠期外使用等。
3.仍需计入应纳税所得额，并不意味着这些支出可以税前扣除。相反，这意味着即使这部分支出不能在税前扣除，但其产生的收入或等价价值仍然需要作为应纳税所得的一部分来计算所得税。
祝您学习愉快！

其实不管怎么填报，这种情况下，这张表最终的调整额等于0，对吗？

某些情况包括但不限于：这笔资金用于了非经营性支出、违规支出或者是在特定的税收优惠期外使用等。如果出现上面情况：资产折旧本期的账载金额就按照实际折旧金额填报10，税收金额填报0，就会实现您说的相关成本不能扣除,就会调增应纳税所得额，相当于把之前一次性确认的不征税收入分期确认为应征税收入了，对吗？

其实不管怎么填报，在“没有”您说的非经营性支出等情况下，这张表最终的调整额等于0，就会是正确的，对吗？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的。
祝您学习愉快！

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，在没有非经营性支出等特定情况时，如果最终的调整额为0，则填报就是正确的。
祝您学习愉快！

符合不征税收入条件时，收到补助时，会计分录：贷递延收益，并没有贷记营业外收入，会计上没有直接确认为收入，税务处理要求在收到时不计入应税收入。为什么还要在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中调减应税收入呢？没有调整的会计基础啊？

“不符合“不征税收入条件时，假如收到补助100，当年用于资本化支出40，当年折旧成本10，在A105080中相关资产折旧栏的账载金额列填报多少？税收金额列填报多少？假如不存在其它税会折旧方面的差异。如果既有不征税收入产生的折旧税会差异，又有其他折旧方面的税会差异，这个表具体怎么填报？是分行填报吗？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
虽然会计上收到补助时贷记递延收益，没有直接确认为收入，税务处理要求在收到时不计入应税收入。但在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中调减应税收入是为了反映这部分资金的税收优惠性质，确保税收计算符合政策规定。即使会计与税务处理存在差异，这样做可以避免重复征税或漏税，保持税收合规性。
祝您学习愉快！

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不符合“不征税收入条件时”，收到补助100，当年用于资本化支出40，当年折旧成本10，在A105080中相关资产折旧栏的账载金额列填报10；税收金额列也填报10。如果不存在其它税会折旧方面的差异，则无需额外调整。如果有既不征税收入产生的折旧税会差异，又有其他折旧方面的税会差异，这个表需要分行填报不同的差异情况。
祝您学习愉快！