免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

（1）

借：应收账款——客户乙371,000  

    贷：主营业务收入——岗位外包服务350,000  

        应交税费——应交增值税（销项税额）21,000 

（2）

借：银行存款30,000  

    贷：其他应付款——代收代付工资25,000  

              ——代收代付社保（单位部分）3,000  

              ——代收代付公积金（单位部分）2,000 

借：银行存款630  

   贷：主营业务收入——劳务派遣服务600  

      应交税费——简易计税30  

（3）

借：其他应付款——代收代付工资25,000（来自业务2）  

   贷：其他应付款——代扣个人社保1,500  

              ——代扣个人公积金500  

              ——应交个人所得税600  

      银行存款22,400  

（4）

简易计税销售额=服务费销售额600元+其他简易计税销售额（假设题目中“简易计税销项税1,000元”对应销售额=1,000÷5%=20,000元）=20,600元

一般计税销售额= 销售额350,000元+其他一般计税销售额（假设49,000元销项税对应销售额=49,000÷6%≈816,666.67元）=1,166,666.67元

全部销售额=20,600+1,166,666.67=1,187,266.67元

不得抵扣进项税=10,000×(20,600÷1,187,266.67)≈173.59元

可抵扣进项税=10,000-173.59=9,826.41元

一般计税应纳税额=49,000-9,826.41=39,173.59元

简易计税应纳税额=1,000元（含业务2的30元）

合计应交增值税=39,173.59+1,000=40,173.59元

对于增值税的会计处理，建议您自行列示一下，另外上述题目不是中级考试考查范围，建议您到相应答疑板提问，那里有更专业的老师为您解答，谢谢配合。

祝您学习愉快！