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同时，对于城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据也应相应调整，即从这些税费的计税（征）依据中扣除退还或缴回的增值税税额。问题：1.退还缴回时，是否需要进项税额转出？2.退还和缴回是相反业务,为什么都是“扣除”？应该一个扣除，一个增加才对啊？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.退还或缴回增值税时，并不直接涉及进项税额转出的问题。进项税额转出通常是因为购进的货物、劳务等用途发生了变化，从可抵扣项目变成了不可抵扣项目。
2.退还和缴回虽然在业务性质上是相反的，但在调整城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据时，都是通过“扣除”来反映。这是因为无论是退还还是缴回增值税，都会减少实际缴纳的增值税额，因此需要从这些税费的计税依据中扣除相应的金额。
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劳务派遣，差额不能开具专用发票，那方法一：按照全额100，开具税率为0.06的专用发票，这是没问题的。方法二：100拆分两个数，开具两张发票，一张是专用发票30，即服务费部分，税率0.06；一张是将代发工资部分70开具“不征税”普通发票，税率栏打印三个星号，税额栏为0。问题：这张不征税发票，对于取得方而言，是否可以据此确认成本70？

这是因为无论是退还还是缴回增值税，都会减少实际缴纳的增值税额.问题：缴回增值税,会使期末留抵税额增加，从而当有销售收入时，会先抵减留抵税额，有余额时才需要纳税，相当于会减少实际缴纳的增值税额，对吗？

1缴回增值税时，并不直接涉及进项税额转出的问题。可是为什么缴回增值税时，需要调减加计抵减额呢？2.为什么退还期末留抵税额时，不需要调减加计抵减额，而缴回增值税时，需要调减加计抵减额呢？

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1.缴回增值税时，并不直接涉及进项税额转出的问题。但是因为之前可能已经享受了加计抵减政策，所以缴回增值税意味着这部分已抵扣的税额需要重新计算，因此需要调减相应的加计抵减额。2.退还期末留抵税额时，是因为企业有未使用的进项税额，这些税额没有用于抵扣销项税额，而是被退还给企业。这种情况不涉及已经享受过的加计抵减政策的调整，所以不需要调减加计抵减额。而缴回增值税时，涉及到的是已实际缴纳或已享受税收优惠的部分，因此需要对之前可能享受的加计抵减进行相应的调整。
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2024年计提的工资薪金，在2025年发放，是否可以在2024年扣除的判断标准是2025年5月31日之前是否实际发放？还是2025年度申报之前是否实际发放？

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2024年计提的工资薪金，如果在2025年5月31日前实际发放，可以在2024年扣除。判断标准是2025年5月31日之前是否实际发放。
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劳务派遣公司A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第13合计数远远“小于”A102010一般企业成本支出明细表的第5行提供劳务成本。正常情况： 若差异源于“代收代付派遣员工薪酬+自有员工薪酬较少”，且成本中包含大量代垫费用，则属于合理现象。 问题：1.这里的代垫费用具体包括哪些业务产生的哪些费用项目？2.这里的“大量”代垫费用和代收代付派遣员工薪酬“较少”是矛盾的啊？3.代垫费用和代收代付派遣员工薪酬，指的是同一个意思吗？

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1.代垫费用包括社保、福利、培训费等非直接薪酬支出。
2.不矛盾，代垫费用与代收代付薪酬属于不同性质支出。
3.不是，代垫费用是垫付的其他款项，代收代付是转付员工薪酬。
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1.劳务派遣公司代发工资少，代发费用，比如社保却多。这是矛盾的啊？因为代发工资填报在职工薪酬明细表里面。2.劳务派遣公司除了收取服务费之外，应该没有多少代垫费用啊？3.就算将代发工资等业务外包给别的公司，这个业务涉及劳务成本，但是既然职工薪酬明细表里面的代发工资数额少，那么为这些不多的派遣人员代发工资产生的劳务费也应该不多啊？

劳务派遣公司A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第13合计数远远“小于”A102010一般企业成本支出明细表的第5行提供劳务成本。1.这是否正常？2.哪些情况下会出现这种情况？这些情况是正常还是异常？

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1.劳务派遣公司代发工资少而社保费用多的情况，并不矛盾。这可能是因为劳务派遣员工的实际工作时间、绩效等因素导致其工资较低，但按照法律规定，社保基数是按一定标准计算的，不会因为实际发放的工资低而减少。
2.除了服务费之外，劳务派遣公司通常不会有太多的代垫费用，除非涉及到一些额外的服务项目，如培训等。
3.如果职工薪酬明细表中显示的代发工资数额较少，那么理论上为这些派遣人员提供代发工资产生的劳务成本确实应该不多。但是，如果劳务派遣公司提供了其他增值服务或管理服务，则可能产生额外的成本。
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.这种情况可能是正常的。
2.出现这种情况的原因可能包括：职工薪酬支出中包含了非现金形式的福利、社会保险费和住房公积金等，这些在成本支出明细表中不体现；或者部分提供劳务的成本未通过职工薪酬支付，而是通过其他方式如外包服务等。这些情况如果是基于真实的业务发生，则属于正常现象。
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劳务派遣公司A帮用工单位代发工资，以下处理是否正确：职工薪酬明细表只填报公司“自己”员工的工资薪金数据，A102010成本支出明细表第5行提供劳务成本，填报代发工资社保等。

者部分提供劳务的成本未通过职工薪酬支付，而是通过其他方式如外包服务。这是指劳务派遣公司取得劳务费发票税前扣除的情况，对吗？

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是的，处理正确。职工薪酬明细表应只填报公司“自己”员工的工资薪金数据；A102010成本支出明细表第5行提供劳务成本，则填报代发工资、社保等费用。
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对。
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