20、某商贸公司，2025年3月从国外进口一批白酒（合计5500公斤），已知该批白酒关税计税价格为1000000元，按规定应缴纳关税130000元，白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额为（　）元。组成计税价格＝（1000000＋130000＋5500×0.5×2）÷（1－20%）＝1419375（元）。应缴纳消费税税额＝1419375×20%＋5500×0.5×2＝289375（元）。这里的组成计税价格为什么要加5500×0.5×2？ _税务师

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20、某商贸公司，2025年3月从国外进口一批白酒（合计5500公斤），已知该批白酒关税计税价格为1000000元，按规定应缴纳关税130000元，白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额为（　）元。组成计税价格＝（1000000＋130000＋5500×0.5×2）÷（1－20%）＝1419375（元）。应缴纳消费税税额＝1419375×20%＋5500×0.5×2＝289375（元）。这里的组成计税价格为什么要加5500×0.5×2？

123456| 提问时间：11/02 00:12

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小王老师

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职称：税务师，评估师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
消费税是价内税，在计算进口白酒的组成计税价格时，需要把消费税包含进去。

白酒采用复合计税方式，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。在计算组成计税价格时，需要加上从量计征部分的消费税。

题目中给出白酒合计5500公斤，定额消费税为0.5元/斤，1公斤=2斤，所以从量计征的消费税为5500×0.5×2。因此，组成计税价格的计算公式里要加上5500×0.5×2，即组成计税价格=（关税计税价格+关税+从量计征的消费税）÷（1-消费税税率）。
祝您学习愉快！

11/02 00:12

123456

11/02 21:38

比列计税的消费税不用加吗？

小王老师

11/02 21:38

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不是，比例计税的消费税需要加。

在计算进口白酒的组成计税价格时，由于消费税是价内税，且白酒采用复合计税方式（比例税率+定额税率），因此在计算组成计税价格时，需要将从量计征的消费税和比例计征的消费税一并考虑。

具体来说，组成计税价格的计算公式为：
（关税完税价格+关税+从量计征的消费税）÷（1-消费税比例税率）

这是因为消费税是价内税，其税额包含在商品价格中，因此在计算应纳税额时，必须将消费税的税基考虑进去。
祝您学习愉快！