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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
计算当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税率-出口货物退税率）
已知当月耗用的进料加工免税进口料件的金额为100万元，出口货物的征税税率为13%，退税税率为10%。
当期不得免征和抵扣税额抵减额=100×(13%-10%)=3（万元）

2.计算当期不得免征和抵扣税额
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物征税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额
本月出口货物销售额折合人民币200万元。
当期不得免征和抵扣税额=200×(13%-10%)-3=3（万元）
会计分录为：
借：主营业务成本3
  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3

3.计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额
本月内销货物不含税销售额100万元，销项税额=100×13%=13（万元），外购原材料准予抵扣进项税额26万元，上期末留抵税款6万元。
当期应纳税额=13-(26-3)-6=-16（万元）

4.计算当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×出口货物退税率
当期免抵退税额抵减额=100×10%=10（万元）

5.计算当期免抵退税额
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额=200×10%-10=10（万元）

6.比较当期应纳税额的绝对值与当期免抵退税额大小
当期应纳税额的绝对值16万元大于当期免抵退税额10万元，所以当期应退税额为10万元，当期免抵税额为0万元。
会计分录为：
借：应收出口退税款10
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10

总结分录：
购进原材料：
借：原材料200
  应交税费——应交增值税（进项税额）26
  贷：银行存款/应付账款等226
2.内销货物：
借：银行存款113
  贷：主营业务收入100
    应交税费——应交增值税（销项税额）13
3.计算不得免征和抵扣税额：
借：主营业务成本3
  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3
4.计算应退税额：
借：应收出口退税款10
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10
祝您学习愉快！