免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
首先计算当期销项税额：
-销售汽车的不含税销售额为\(2260\div(1+13\%)=2000\)万元，销项税额为\(2000\times13\%=260\)万元。
-汽车租赁业务的不含税收入为\(33.9\div(1+13\%)=30\)万元，销项税额为\(30\times13\%=3.9\)万元。
-汽车运输业务的不含税收入为\(54.5\div(1+9\%)=50\)万元，销项税额为\(50\times9\%=4.5\)万元。
-当期销项税额合计为\(260+3.9+4.5=268.4\)万元。
2.然后计算当期可抵扣的进项税额：
-购进原材料等的进项税额为\(195\)万元，汽车维修的进项税额为\(7.8\)万元，再加上3月末留抵增值税额\(60\)万元。
-当期可抵扣的进项税额合计为\(195+7.8+60=262.8\)万元。
3.接着计算当期应缴纳的增值税：
-当期应缴纳的增值税为当期销项税额减去当期可抵扣的进项税额，即\(268.4-262.8=5.6\)万元。
4.再计算当期应缴纳的消费税：
-销售汽车应缴纳消费税，消费税计税依据为不含税销售额\(2000\)万元，税率为\(9\%\)，所以消费税为\(2000\times9\%=180\)万元。
5.最后计算当期应缴纳的城市维护建设税及教育费附加：
-城市维护建设税和教育费附加是以增值税和消费税为计税依据。
-城市维护建设税税率假设为\(7\%\)，教育费附加征收率为\(3\%\)。
-计税依据为增值税\(5.6\)万元与消费税\(180\)万元之和，即\(5.6+180=185.6\)万元。
-城市维护建设税为\(185.6\times7\%=12.992\)万元。
-教育费附加为\(185.6\times3\%=5.568\)万元。
-城市维护建设税及教育费附加合计为\(12.992+5.568=18.56\)万元。

综上，(1)当期应缴纳的增值税为\(5.6\)万元，消费税为\(180\)万元；(2)当期应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为\(18.56\)万元。
祝您学习愉快！