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具体操作流程 1. 申报方式： - 清单申报：若为固定资产正常报废（如达到使用年限），可在汇算清缴时通过《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）直接申报，无需单独提交资料。 - 专项申报：若为非正常损失（如自然灾害、意外事故等），需填写《资产损失专项申请报告表》，并留存相关证据材料（如事故证明、责任认定等）。 2. 资料留存： - 资产原值及计税基础相关资料（如购买发票、折旧计提表）。 - 资产处置过程的合规性文件（如内部审批决议、评估报告）。 - 损失金额计算依据（如处置收入、税费凭证）。 政策依据文件 1. 《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）： - 明确企业申报资产损失时，仅需填报纳税申报表，相关资料由企业自行留存备查。 2. 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）： - 规定资产损失的分类（清单申报与专项申报）及具体认定标准。