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步骤 1:确定各服务的计税方式及销售额 客运服务 免税销售额:20 万元(含税)，免税部分不产生销项税。 应税销售额:55 -20 = 35万元(含税) 计税方式:选择简易计税(征收率 3%)，销售额需价税分离，应税销售额(不含税) = 35 ÷(1 + 3%)≈ 33.98万元，简易计税应纳税额= 33.98 x 3% ≈ 1.02万元 货运服务 含税收入 65 万元，选择简易计税(征收率 3%)，不含税销售额= 65 ÷(1+ 3%)≈ 63.11万元，简易 计税应纳税额= 63.11 x 3% ≈ 1.89万元。 仓储服务: 含税收入 34 万元，选择简易计税(征收率 3%)，不含税销售额= 34÷(1+ 3%)≈ 32.99万元，简易 计税应纳税额= 32.99 x 3% ≈ 0.99万元。 收派服务 含税收入 66 万元，选择简易计税(征收率 3%)，不含税销售额= 66 ÷(1+ 3%)≈ 64.08万元，简易 计税应纳税额- 64.08 x 3% ≈ 1.92万元。 旅游服务: 采用差额计税，含税收入 40 万元，可扣除金额 28 万元，差额销售额(含税)= 40 - 28 = 12万元 计税方式:一般计税(税率 6%)，不含税销售额= 12 ÷(1 + 6%)≈ 11.32万元，销项税额 = 11.32 x 6% ≈ 0.68万元 步骤 2:计算不得抵扣的进项税额 已知总进项税额 12 万元，且采购支出与旅游服务无关(旅游服务为一般计税，需参与进项分摊) 需按免税、 简易计税销售额占总销售额的比例，计算不得抵扣的进项税额。 总销售额(不含税): 客运应税(33.98)+ 货运(63.11)+ 仓储(32.99)+ 收派(64.08)+ 旅游(11.32)+ 客运免税 (20÷1.03=19.42)≈33.98+63.11+32.99+64.08+11.32+19.42 =224.9万元. 免税、简易计税销售额(不含税): 客运应税(33.98)+货运(63.11)+ 仓储(32.99)+ 收派(64.08)+ 客运免税(19.42) {<}33.98+63.11+32.99+64.08+19.42=213.58万元。 不得抵扣的进项税额: 12 x 23.58 ≈ 11.34万元. 可抵扣的进项税额: 12-11.34=0.66万元。 步骤 3:计算加计抵减额 甲公司主营现代服务(仓储、收派)和生活服务(旅游)，符合** 加计抵减 10%**的条件(2022 年加计抵减政 策:生产、生活性服务业纳税人可加计抵减 10%)。 加计抵减额=可抵扣进项税额x10%= 0.66 x 10% ≈ 0.07万元。 步骤 4:计算应缴纳的增值税 般计税应纳税额(旅游服务):销项税额-可抵扣进项税额-加计抵减额 =0.68-0.66-0.07--0.05万元(留抵，当月一般计税无需缴税) 简易计税应纳税额合计：客运（1.02）+ 货运（1.89）+ 仓储（0.99）+ 收派（1.92）= 5.82万元