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一般纳税人，利润总额是45000，所得税税率是25%，计提所得税是11250元，但是电子税务局报企业所得税是，其中有17000被上一年度亏损抵掉，这个抵减亏损部分在账上需要有提现吗？小微企业，所得税是按2.5%征收计提所得税的时候是利润总额的2.5%吗
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你好，弥补亏损的话，是不需要做账。
2022 01/12 09:48
东老师 
2022 01/12 09:48
对小微企业是2.5%的税率。
84784949 
2022 01/12 09:51
小微企业计提的时候不是按25%提，是按2.5%计提呗，那弥补亏损那，报表上是抵减了，但是实际缴纳的时候比计提的少，计提多出来的那部分是放到营业外收入吗
东老师
2022 01/12 09:52
你多计提的话可以进入到营业外收入
84784949
2022 01/12 09:53
那小微企业计提和缴纳都按2.5%算，不用计提按5%，缴纳按2.5%，多出来的放到营业外收入吧
东老师
2022 01/12 09:54
对，但是你最好还是按照正常的具体所得税。
84784949
2022 01/12 09:55
你指的正常是5%还是25%计提呢
东老师
2022 01/12 09:55
正常你没超过100万，就是按照2.5%计提
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