某企业位于市区，为增值税小规模纳税人，专门从事咨询业务。2022年销售额360万元(不含税)，假定无相关成本费用，即利润总额为360万元，无企业所得税纳税调整事项。公司从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。 1.确认最新小型微利企业的认定标准，判断该企业是否符合小微企业的标准。 2.设计分立机构纳税筹划思路。 3.计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。通过比较分析，选择最优的方案。 4.如果企业当年有相关成本费用20万元，计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。 4.尝试采用推迟确认收入的方式进行纳税筹划，并计算筹划前后企业所得税的变化。_税务

问题已解决

某企业位于市区，为增值税小规模纳税人，专门从事咨询业务。2022年销售额360万元(不含税)，假定无相关成本费用，即利润总额为360万元，无企业所得税纳税调整事项。公司从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。 1.确认最新小型微利企业的认定标准，判断该企业是否符合小微企业的标准。 2.设计分立机构纳税筹划思路。 3.计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。通过比较分析，选择最优的方案。 4.如果企业当年有相关成本费用20万元，计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。 4.尝试采用推迟确认收入的方式进行纳税筹划，并计算筹划前后企业所得税的变化。

m1110_76868| 提问时间：2023 05/17 11:03

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赵海龙老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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你好，很高兴为你解答小微企业认定标准是300人+300万应纳税所得额+5000万资产所以是符合小微企业的

2023 05/17 11:32

赵海龙老师

2023 05/17 11:35

2.设计分立机构纳税筹划思路。根据公司的业务模式进行拆分，部分业务单独成立一个公司，然后销售额就可以分解，就不会超过应纳税所得税不超过三百万的标准第一问由于应纳税所得额超过了300，不符合小微企业

赵海龙老师

2023 05/17 11:36

分立前：增值税 360*0.03=10.8，附加税10.8*10%=1.08 企业所得税360*0.25=90 分立后：增值税 240*0.03=7.2 附加税7.2*0.1=0.72 企业所得税100*0.05+20*0.1+100*0.05+140*0.1=26 综上，分立后明显节约税费 4.如果采用延迟确认收入，先确认300W收入，符合小微企业，第二年再确认60W。则应纳所得税为 100*0.05+200*0.1=25 比筹划前减少65W

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