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你好，企业在不同年度面临盈亏变化时，税务筹划的关键在于合理利用税法中关于亏损结转、费用扣除、税收优惠等政策，结合财务规划，最大程度地优化税收成本。针对该企业的情况，可以考虑以下几个方面的税务筹划策略： 1. 亏损结转： - 根据中国现行企业所得税法的规定，企业发生的年度亏损可以用下一年度的所得弥补；如果下一年度的所得不足以弥补，可以逐年连续弥补，但最长不得超过五年。因此，该企业在第二年发生的10万元亏损可以在后续三年内（即第三年至第五年）弥补盈利，从而减少所得税的缴纳。 2. 利息支出扣除： - 银行贷款产生的利息支出通常可以作为财务费用在税前扣除。但是，需要关注的是贷款用途是否符合相关法规，以及是否有特别的税收优惠政策。例如，如果是用于特定的投资项目或技术研发等，可能享有更高的利息扣除限额或者额外的税收优惠。 3. 税收优惠利用： - 考虑到企业资产总额和从业人数，若符合小型微利企业标准，可能享受更低的企业所得税税率和其他税收优惠政策。同时，如果重大投资涉及高新技术领域或其他政府鼓励产业，可以研究相关的税收减免、加计扣除等政策。 4. 长期投资规划： - 对于未来几年的盈利预测，可以通过调整投资节奏和项目结构，确保亏损期和盈利期交错，以充分利用亏损结转机制。同时，适时投资研发、设备更新等可以带来税收优惠的项目。 5. 递延纳税： - 如果有条件，可通过合理的财务安排，如推迟收入确认时间或提前支付某些允许扣除的费用，达到递延纳税的效果。