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老师:定额发票报销能连号，段号，这样不行吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/18 19:05

#税务师#

如果定额发票是连号的，通常是可以的，但需要注意是否存在不符合业务真实性的风险。例如，员工去餐馆就餐取得数张连号定额发票，这种情况下财务不能仅因连号来判定该事项为风险项，而需要从其他支持性材料进行判定，如消费水单、支付记录等

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纳税人自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，可以在应缴纳资源税品销售时再缴纳资源税，为什么是自用于应当缴纳资源税情形的，就要缴纳资源税？
赵老师 | 提问时间：03/18 17:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为当纳税人将自采原矿用于应当缴纳资源税的情形时，比如加工成选矿或直接使用等，这种行为被视为销售应税产品，所以需要按规定缴纳资源税。这是为了防止通过内部转移等方式逃避税收。祝您学习愉快！

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老师，这道题我算的负债公允价怎么事1766.564元呢，怎么不是未来现金流量折现呢？
朴老师 | 提问时间：03/18 17:13

#税务师#

同学你好是什么问题

阅读 86

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给员工直系亲属慰问费是免税政策吗
文文老师 | 提问时间：03/18 15:04

#税务师#

给员工直系亲属慰问费，不免税

阅读 95

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老师，你好，请问有在电子税务局上注销教程吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/18 15:01

#税务师#

您好，这个教程要问下客服，我这里有操作方法

阅读 90

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小规模纳税人，在2025年1月收到一张普通装修材料发票作为成本票，现在这个发票合同有问题，需要重开发票，还是说什么时候重开都可以吗，在4月份收到重开的成本票可以吗？在第一季度申报企业所得税有影响吗？
家权老师 | 提问时间：03/18 14:37

#税务师#

可以的，换开了发票就行

阅读 85

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中级考过了，税一去年考过了，税务师剩余的四科想今年都冲刺考过，同时也想把CPA的税法和经济法都带一下(能过最好)，重心还是放在税务师上面。请问老师，我该先听什么后听什么？该怎么搭配学习比较高效呢？每天大概有3-4个小时的学习时间。
朴老师 | 提问时间：03/18 14:11

#税务师#

科目关联学习税务师《财务与会计》和 CPA《会计》《财务成本管理》：前期可以先学习税务师的《财务与会计》，其涵盖会计和财管知识。因为您有中级基础，学起来会相对轻松。学完后，再针对性学习 CPA《会计》和《财务成本管理》中税务师没涉及或讲解不同的部分，能加深对知识的理解和掌握。税务师 “三税” 和 CPA《税法》：税务师《税法（一）》《税法（二）》和《涉税服务实务》统称 “三税”，和 CPA《税法》关联度高。您已通过税一，可先学《税法（二）》，再学《涉税服务实务》，这两门能巩固和拓展税法知识。后续学习 CPA《税法》时，对比差异部分重点学习，能节省时间。税务师《涉税服务相关法律》和 CPA《经济法》：后期学习税务师《涉税服务相关法律》，它内容广泛，学完后对法律体系有整体认识。接着学习 CPA《经济法》，补充和深化相关法律知识点。学习时间分配前期（1 - 4 个月）：每天 3 - 4 小时时间，2/3 时间学税务师《财务与会计》，1/3 时间预习 CPA《会计》和《财务成本管理》中对应内容。同时，利用碎片化时间熟悉 CPA 和税务师的知识点框架。中期（2 - 3 个月）：重点学习税务师 “三税”，每天 3 - 4 小时中，2 小时学《税法（二）》，1 小时学《涉税服务实务》，剩下时间预习 CPA《税法》。周末可以总结本周知识点，做综合练习题。后期（2 - 3 个月）：学习《涉税服务相关法律》和 CPA《经济法》，每天 2 小时学《涉税服务相关法律》，1 小时学 CPA《经济法》，剩下时间复习前面学过的科目，做模拟题和**，查漏补缺。学习方法梳理框架：每学完一个章节，梳理知识框架，清晰各知识点间的联系，方便记忆和运用。对比学习：针对关联科目，对比不同考试教材中的差异点，重点掌握，避免混淆。多做练习：通过做题巩固知识点，分析错题原因，总结答题技巧，提高应试能力。

阅读 106

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电费发票回来预付账款里的钱用什么科目冲
朴老师 | 提问时间：03/18 14:11

#税务师#

借管理费用/生产成本/制造费用贷预付账

阅读 88

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请问老师，个人独资企业的申报在3月31日前，请问甲个人独资企业，2022年计提特许费100万，在次年几月前开发票就可以在2022年汇算清缴前税前扣除呢？必须是3月31日之前，还是5月31日前。
宋生老师 | 提问时间：03/18 13:23

#税务师#

你好，这个是在三月三十一日之前

阅读 88

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旅客运输发票是和建筑发票一样吗？备注栏是不是一定要填写旅客的信息？
孙美敬老师 | 提问时间：03/18 11:48

#税务师#

您好，建筑服务发票备注栏一定要写项目名称和项目地址的。旅客运输发票的备注栏法条里没有明确必须填写的

阅读 130

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铲车的租赁的税率是多少，一般纳税人和小规模各是多少？
xiao min老师 | 提问时间：03/18 10:53

#税务师#

同学，铲车租赁属于动产租赁，一般纳税人13%，小规模3%。

阅读 133

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你好老师，对方给开的这样的发票怎么做分录
家权老师 | 提问时间：03/18 10:28

#税务师#

直接计入管理费用科目

阅读 82

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老师您好，我公司国外客户，关税比较高，比如说，汇款8万美金，出口申报4万美金，如此循环，这样会给我们企业带来什么风险？
宋生老师 | 提问时间：03/18 09:16

#税务师#

你好，你没办法解释多的4万是怎么来的？而且长期这样做的话，这里很明显有偷税漏税的嫌疑。

阅读 98

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老师，这道题一般借款占用的金额不知道怎么计算？
朴老师 | 提问时间：03/17 21:54

#税务师#

本题答案选B，计算过程看下： 1. 专门借款资本化利息计算专门借款利息：专门借款金额为2000万元，年利率5\%，建造活动从2×23年7月1日开始，2×23年专门借款资本化期间是6个月（7月1日 - 12月31日）。根据公式“专门借款利息 = 借款金额×年利率×资本化期间（年数）”，可得专门借款利息= 2000×5%×6÷12 = 50（万元）。专门借款闲置资金收益： 7月1日预付承包商建造款1500万元，此时专门借款闲置资金为2000 - 1500 = 500万元；9月1日支付工程进度款1000万元后，专门借款资金不足，所以闲置资金只在7 - 8月存在。根据公式“闲置资金收益 = 闲置资金金额×月收益率×闲置月数”，可得闲置资金收益= 500×0.6\%×2 = 6（万元）。专门借款资本化利息：专门借款资本化利息 = 专门借款利息 - 闲置资金收益，即50 - 6 = 44（万元）。 2. 一般借款资本化利息计算 9月1日支付工程进度款1000万元，专门借款在支付该笔款项时资金不足，所以占用了一般借款。 9月1日 - 12月31日共4个月，这期间占用一般借款的金额为1500 + 1000 - 2000 = 500万元。根据公式“一般借款资本化利息 = 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率”，这里一般借款只有一笔，年利率6%，即资本化率为6%，资产支出加权平均数为500×4÷12。则一般借款资本化利息= 500×4÷12×6% = 10（万元）。 3. 计算总的资本化利息费用总的资本化利息费用 = 专门借款资本化利息 + 一般借款资本化利息，即44 + 10 = 54（万元）。所以2×23年甲公司该生产线建造工程应予以资本化的利息费用是54万元，答案选B。

阅读 89

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老师你好，一般借款占用金额怎么计算？麻烦说一下详细的
朴老师 | 提问时间：03/17 21:52

#税务师#

一般借款占用金额计算： 1. 确定资本化期间。 2. 算出累计资产支出超专门借款部分。 3. 对每笔超专门借款的支出，乘以其在资本化期间的占用时间占比得加权平均数，再将各笔加权平均数相加，得出的累计资产支出超专门借款部分的资产支出加权平均数，就是一般借款占用金额。

阅读 86

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能帮忙解读一下吗？是什么意思
朴老师 | 提问时间：03/17 21:30

#税务师#

案件进展：有虚开发票案件正在持续审查中。虚开方式：利用网络直播平台倒卖“富余票”。空壳公司先通过直播打赏者获取进项发票，再由中介联系下游公司，下游公司打款后，空壳公司给其开发票。为掩盖资金异常，空壳公司还将资金经个人账户回流，各环节人员抽取好处费。典型案例：2024 年山东平度法院宣判全国首例利用直播打赏“空余票”虚开增值税发票案，主犯被判刑十四年，涉案金额超 4 亿元。这警示了虚开发票是违法犯罪行为，会受到法律严惩。

阅读 91

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22年6月30日下跌至5元一股，对22年的损益没有影响吗？
朴老师 | 提问时间：03/17 17:40

#税务师#

对 2022 年的损益是有影响的交易性金融资产入账价值：甲公司 2022 年 6 月 21 日购入股票，包含已宣告但未发放现金股利 0.4 元 / 股，所以交易性金融资产的入账单价是 8.4 - 0.4 = 8 元 / 股，20 万股的入账价值是 8×20 = 160 万元。另支付交易费用 1 万元，计入投资收益借方，减少当期损益。公允价值变动损益影响：6 月 30 日股票价格跌到每股 5 元，此时交易性金融资产的公允价值为 5×20 = 100 万元，相比入账价值 160 万元，公允价值下降了 160 - 100 = 60 万元。根据会计准则，交易性金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益，公允价值下降 60 万元会减少 2022 年的损益。现金股利收益：7 月 2 日收到现金股利，20×0.4 = 8 万元，计入投资收益，增加当期损益。 2022 年损益综合计算：综合交易费用、公允价值变动以及现金股利对损益的影响，2022 年该项交易性金融资产对损益的影响 = -1（交易费用） - 60（公允价值变动损失） + 8（现金股利收益） = -53 万元。再结合题目中 2022 年 12 月 31 日股价变动等后续情况综合计算，最终得出对 2022 年损益影响为 - 41 万元（题目答案），可见 6 月 30 日的股价下跌对 2022 年损益计算是有影响的。

阅读 112

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做税审，这个煤炭制造企业会计审计报告未提供，具体如何审查收入和成本的合理性呢？
宋生老师 | 提问时间：03/17 16:43

#税务师#

行业对比分析：将企业的收入增长情况与同行业其他企业进行对比，分析是否存在异常波动。月度收入波动分析：检查月度收入是否存在异常波动，是否存在集中发货或收入确认的情况。检查企业是否采用合理的成本核算方法，如直接材料、直接人工、制造费用等的归集和分配是否符合行业特点。确认成本核算方法是否保持一贯性，避免随意变更。（2）成本分析成本结构分析：分析直接材料、人工费用、制造费用等成本项目的占比，与同行业企业进行对比，判断其合理性。投入产出比分析：结合煤炭企业的生产特点，检查原材料消耗、能源消耗（如电力、煤炭）等是否与生产规模匹配。

阅读 86

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请问老师，长投的损失，权益法下，分录怎么写
家权老师 | 提问时间：03/17 16:18

#税务师#

借：投资收益贷：长期股权投资-损益调整

阅读 94

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你好想问下我们是工程公司，总价包括材料的那我们去买材料去工地做，那这个买材料申报印花税的时候是算到买卖合同还是工程合同呢
家权老师 | 提问时间：03/17 15:16

#税务师#

买材料申报印花税的时候是算到买卖合同

阅读 87

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问下这个合理合法吗，有什么税务需要注意的事项啊，主要为了买车公司的，股东名义贷款买车
董孝彬老师 | 提问时间：03/17 13:42

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 91

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股东和公司签**协议，然后主要通过股东的名义贷款买公司的车，然后帮公司支付银行这个贷款，但开票还是开的是公司的，在财税上如何处理啊
东老师 | 提问时间：03/17 13:20

#税务师#

您好，意思是你们自己公司的卖车的

阅读 137

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老师，影楼自产的婚纱免费送给员工，同时又为每个员工免费拍全家福一张，2项业务当中的增值税要怎么处理
宋生老师 | 提问时间：03/17 11:37

#税务师#

你好，这两个都要视同销售。

阅读 89

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税二中综合所得要预扣预缴，除了综合所得需要预扣预缴，还有其他需要预扣预缴的吗？经营所得，分类所得需要预扣预缴吗？
卫老师 | 提问时间：03/17 08:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里经营所得也是需要预扣预缴个税的。其他分类所得不涉及预扣预缴个税的问题的。祝您学习愉快！

阅读 121

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补偿金，差旅误餐补贴，困难员工补贴这几个是不是都得报个税啊
朴老师 | 提问时间：03/17 06:17

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 87

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为什么这个题不计入以前年度损益调整，这个不是日后调整事项吗，这都2021年4月5号了，后面那张图的那个题，都是计入了以前年度损益调整，这两个题目的区别点在哪里呢
卫老师 | 提问时间：03/16 23:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个需要看一下题目中给出的信息，看一下退货是不是发生在日后期间。如果上一年的报表已经批准对外报出，那么其就是下一年的正常事项，就不用通过以前年度损益调整了。祝您学习愉快！

阅读 163

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印花税的纳税义务时间：纳税人书立应税凭证当日。比如：甲乙签订买卖合同，合同金额50万，但双方并未实际履行，甲乙仍需各自对50万缴纳印花税，是吗
范老师 | 提问时间：03/16 13:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，纳税人书立应税凭证当日即产生纳税义务。即使合同未实际履行，甲乙双方仍需各自按照合同金额50万元缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 184

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请问老师，单位有预收款，餐费的，金额小于100元的，很久都没有来消费，转到营业外收入了，请问涉及缴纳销项税么？
董孝彬老师 | 提问时间：03/16 12:50

#税务师#

您好，有的，还是按我们正常的增值税税率来交的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条规定，销售服务、无形资产或者不动产的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。因此，预收账款在收到款项时，纳税义务已经发生，需要缴纳增值税

阅读 87

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资本公积原则上是不能弥补亏损的吧？但是我在看税务师的书，怎么有用资本公积弥补亏损的说法？
文文老师 | 提问时间：03/16 10:54

#税务师#

是的，原则上不能，特殊情况下，可以。新《公司法》第二百一十四条第二款规定，公积金弥补公司亏损，应当先使用任意公积金和法定公积金；仍不能弥补的，可以按照规定使用资本公积金

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固定资产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产贷方差形成的其他综合收益。以后期间，重分类时可以进损益吗？
小菲老师 | 提问时间：03/16 10:35

#税务师#

同学，你好可以计入

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