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老师好，我想咨询一下，房地产开发企业待售房屋临时出租一段时间，出租期间按从租缴纳房产税，那么出租期满后是否还需再按从价缴纳房产税呢》
家权老师 | 提问时间：04/30 10:21

#实务#

是的，租赁期满还是要按从价计税

阅读 52

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老师，我有个问题想咨询一下，就是所得税汇算后需要补缴用了以前年度损益调整科目，然后资产表和利润表的勾稽关系就不对了，这种情况要怎么处理？
家权老师 | 提问时间：04/30 10:20

#实务#

如果要更正以前的汇算清缴，就要重述以前年度的资产负债表好和利润表，本年的年初数一并更正

阅读 47

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CPA当年开通的课程如果未通过？后面还能再开通吗？有什么条件要求吗？
范老师 | 提问时间：04/30 10:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您课程是2025年三考期的课程，您选报的课程辅导期内随意学，2027年考试结束后一周关闭，每年需要人脸识别开课，新一年课程可在上一年考试结束后开通。祝您学习愉快！

阅读 46

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1. 某增值税一般纳税人，适用的增值税税率力13%，存货按实际取得成本人账。 2×23年6月的有关业务资料如下：（I）6月5日领用一批原材料用于一项动产的建造，该批材料采购成本400万元，采购时支付增值税进项税额52万元，领用时该批材料计税价格为600万元。（2）6月10日用银行存款购进一台不需安装的机器设备，支付价款1000万元，增值税进项税额130万元。（3）6月12日以一批自产的产成品对外投资，该批产成品成本为3000万元，市场价格 5000万元。（4）6月15日委托乙加工厂（一般纳税人）加工原材料一批，计划收回后继续加工应税消费品。发出原材料成本为150万元，支付的加工费为30万元（不含增值这道题在计算6月应纳增值税时，为什么业务（一）的进项税额没有进行抵扣
暖暖老师 | 提问时间：04/30 10:12

#税务#

你好，题目购进时已经抵扣了

阅读 63

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老师应付账款（暂估）年末要冲吗？
郭老师 | 提问时间：04/30 10:10

#实务#

你这个实际有业务吗？是发票一直没有到？是的话可以先挂着

阅读 37

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应付账款（暂估）年末要冲吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/30 10:08

#实务#

你好，来了发票才可以冲，没有的继续挂着

阅读 33

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房地产企业开发的已出租的房屋，为什么属于投资性房地产？
卫老师 | 提问时间：04/30 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这些房产是企业为了获取租金收入或资本增值而持有的，符合投资性房地产的定义。祝您学习愉快！

阅读 47

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老师，今年会计反向购买这块取消了吗？
于老师 | 提问时间：04/30 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有取消，还是可能会考核的祝您学习愉快！

阅读 40

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未约定禁止转让，但是抵押权已经登记，登记不是已经可以对抗善意第三人了吗？为什么，未约定禁止转让，善意第三人可以取得所有权呢？
赵老师 | 提问时间：04/30 09:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未约定禁止转让的情况下，即使抵押权已登记，该登记主要是为了确保抵押权人对抵押物的优先受偿权。如果抵押人擅自转让抵押财产给善意第三人，并且第三人支付了合理对价并办理了相关手续，那么根据法律规定，善意第三人可以取得所有权。这是因为法律保护善意第三人的合法权益，以维护交易安全。祝您学习愉快！

阅读 41

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汇算清缴调减成本应该怎么做账
家权老师 | 提问时间：04/30 09:57

#实务#

如果账本身就问题，需要先调账，更正报表报表，再做汇算。账没错只是算税的需要纳税调整，就不需要调账哈

阅读 196

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老师，咨询个事情，我们有个供应商换了名字，之前名字的发票还没付完款，如果付款到新公司，需要什么资料吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/30 09:51

#实务#

哦哦，这个情况是有三方代收代付款协议的

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你好老师我们有个应付票据科目已平账，现在为了统一科目，需要调整到另一个科目上，我需要做分录吗
文文老师 | 提问时间：04/30 09:47

#财务软件#

应付票据科目已平账，不用再做分录

阅读 51

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老师，我想问下如果经营范围没有，但是又要开这个发票，如何处理呀
文文老师 | 提问时间：04/30 09:45

#实务#

不会，正常报税，不会有罚款

阅读 33

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这道题我不知道哪里是错的，也不知道怎么改呢？能详细给我说下吗？
朴老师 | 提问时间：04/30 09:40

#实务#

错误原因：在编制销售产品确认收入、结转成本以及计提消费税的分录时，科目使用和金额记录存在错误。比如确认收入时，增值税销项税额金额错误；计提消费税时，金额也不对。修改方法：业务（1）会计分录：销售产品确认收入：借：银行存款 565000 贷：主营业务收入 500000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 65000 结转成本：借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 - 甲产品 200000 计提消费税：借：税金及附加 150000 贷：应交税费 - 应交消费税 150000 业务（2）会计分录：销售产品确认收入：借：应收账款 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 39000 结转成本：借：主营业务成本 120000 贷：库存商品 - 甲产品 120000 计提消费税：借：税金及附加 90000 贷：应交税费 - 应交消费税 90000 业务（1）增值税销项税额 65000 元，消费税 150000 元。会计分录如上述修改后的内容。业务（2）增值税销项税额 39000 元，消费税 90000 元。会计分录如上述修改后的内容。

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老师，民非企业养老院7月交接，凭证上科目是小企业和民非科目都有，电子税务局里入了小企业会计制度，现在年检，要求凭证是民非企业科目，怎么处理好
宋生老师 | 提问时间：04/30 09:40

#实务#

你好，这种说实话，最好就是做2套账。

阅读 68

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老师，请问一下这题的净利润增长率和净利润怎么算的？
王一老师 | 提问时间：04/30 09:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以先看一下答案，具体哪里有不懂的在上答疑版进行提问。祝您学习愉快！

阅读 43

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老师：请问软件公司一进一出，利润高没啥成本发票，要交很多所得税，应该怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：04/30 09:26

#税务#

你看能不能多做点工资奖金什么的。

阅读 40

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公司向个人租房用作公司宿舍，支付的房租水电费对应的发票抬头是房东个人，公司是否可以入账？企业所得税是否可以税前扣除？
周老师 | 提问时间：04/30 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以入账，但企业所得税税前扣除需满足条件：若水电费有单独计量且出租方开具分割单等凭证，可税前扣除。房租需取得合规发票或凭证。祝您学习愉快！

阅读 64

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请问，可抵扣暂时性差异转为永久性差异如何进行账务处理，谢谢
宋生老师 | 提问时间：04/30 09:17

#实务#

如果可抵扣暂时性差异在未来期间无法转回，或者由于其他原因导致其不再符合递延所得税资产的确认条件，则需要将已确认的递延所得税资产进行转回处理借：所得税费用贷：递延所得税资产

阅读 51

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老师好，供应商开8个点的票，退税退9个点，划算吗，是不是等于交3个点的税
咔咔老师 | 提问时间：04/30 09:12

#实务#

是的出口业务小货不到一万，走退税是不是没有走私户划算，国际阿里站，现在还没有查的，刚开始干，别的同行我看都走私户

阅读 34

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老师上一年主营业务收入做账做错了做多了，今年怎么做调整凭证分录
家权老师 | 提问时间：04/30 09:07

#实务#

借：利润分配-未分配利润贷：应收账款

阅读 56

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存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。
欧阳老师 | 提问时间：04/22 13:32

#会计实务#

是的，存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。存货周转期是衡量企业存货管理效率的指标，反映了存货从采购到销售的速度。计算存货周转期的步骤如下： 1. 计算平均存货成本：将期初存货成本和期末存货成本相加，再除以2，得到平均存货成本。 2. 计算平均每日销售成本：将销售成本除以销售天数，得到平均每日销售成本。 3. 使用公式存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本，计算得到存货周转期。存货周转期的数值越高，说明企业存货的周转速度越快，存货管理效率越高。但是需要注意，存货周转期的合理范围因行业和企业特点而异，不能简单地比较数值的大小。

阅读 297

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纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 13:30

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别在于形式和流转方式。 1. 形式：纸质银行承兑汇票是以纸质形式存在的，需要经过实体的签字和盖章等手续；而电子承兑汇票是以电子文件的形式存在的，可以通过电子签名和数字证书等方式进行认证。 2. 流转方式：纸质银行承兑汇票需要通过实体的传递方式进行流转，可能需要邮寄或亲自携带；而电子承兑汇票可以通过电子邮件、互联网或其他电子平台进行快速传递。此外，纸质银行承兑汇票的流转过程中可能存在风险，如遗失或伪造，需要进行安全措施；而电子承兑汇票可以通过数字签名和加密等技术手段提高安全性。总的来说，电子承兑汇票相较于纸质银行承兑汇票具有更快捷、便利和安全的特点，逐渐成为现代电子商务和金融交易中的主要支付工具。

阅读 330

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在使用2023存款利率计算器时，需要提供哪些信息来进行计算？
秦老师 | 提问时间：04/22 11:57

#会计实务#

在使用2023存款利率计算器时，需要提供以下信息来进行计算： 1. 存款本金：即您打算存入银行的金额。 2. 存款期限：指您打算将资金存入银行的时间长度，通常以年为单位。 3. 存款利率：银行提供的年利率，用于计算存款的利息收入。 4. 存款方式：选择是定期存款还是活期存款。定期存款通常有固定期限和利率，而活期存款没有固定期限和利率。根据提供的信息，存款利率计算器可以帮助您计算出存款期限结束时的本金和利息收入。

阅读 264

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在CPA中，确认收入的五步法包括：确定合同存在、确定可交付的产品或服务、确定交易价格、确定收入的时间点、确定收入的可收回性。
李老师 | 提问时间：04/22 08:39

#会计实务#

在CPA中，确认收入的五步法确保了会计准则和原则的正确应用，以确保收入的准确计量和报告。下面是对每个步骤的详细解释： 1. 确定合同存在：这一步骤的目的是确认存在一个合同，即双方之间有一个明确的协议，包括交付产品或提供服务的责任和条件。合同可以是口头的或书面的，但必须满足特定的条件，如双方的意愿、明确的支付条款等。 2. 确定可交付的产品或服务：在这一步骤中，确定合同中明确规定的产品或服务，并确认它们符合会计准则中对收入确认的要求。产品或服务必须是可以被客户接受并具有经济利益的。 3. 确定交易价格：在这一步骤中，确定交易的价格或金额，即合同中约定的对产品或服务的支付金额。这通常是明确的，但在某些情况下可能需要进行估计或使用特定的收入识别方法。 4. 确定收入的时间点：这一步骤涉及确定收入应当被确认的时间点。根据会计准则，收入通常在满足以下条件之一时确认：产品或服务已经交付给客户，客户已经接受产品或服务，收入的金额可以被合理估计。 5. 确定收入的可收回性：最后一步是确定收入的可收回性，即确认收入是否可以被收回或实现。这需要考虑到客户支付能力、退货或退款的可能性等因素。通过按照这五个步骤进行确认收入，会计师可以确保收入的正确计量和报告，遵守会计准则和原则。这有助于提高财务报表的准确性和可靠性，为利益相关者提供有关企业经营状况和财务表现的准确信息。

阅读 285

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双方都填写了子女教育扣除，如何避免重复计算扣除额度？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:36

#会计实务#

在避免重复计算子女教育扣除额度的情况下，可以采取以下措施： 1. 双方协商：双方都填写了子女教育扣除，可以协商决定由其中一方进行申报，另一方不再申报。这样可以避免重复计算扣除额度。 2. 分摊扣除额度：如果双方都希望享受子女教育扣除，可以协商决定按比例分摊扣除额度。例如，每个人分别申报一半或按照子女教育费用的实际支付比例进行分摊。 3. 提供相关证明文件：如果双方都坚持要申报子女教育扣除，可以提供相关证明文件，如子女的学费收据、教育机构的收费证明等，以证明扣除额度的合理性和真实性。无论采取哪种方式，都建议双方保留好相关的证明文件和申报材料，以备将来可能的审查和核查。另外，如果有其他特殊情况或疑问，建议咨询专业会计师或税务机构，以确保申报的准确性和合规性。

阅读 286

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会计拓展职能中的内部控制是什么意思？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:11

#会计实务#

会计拓展职能中的内部控制是指会计师在进行会计工作时，通过建立一套完善的制度和流程，以确保企业的财务信息的准确性、可靠性和合规性。内部控制包括一系列的控制措施，旨在防止和发现错误、欺诈和不当行为，并确保企业的资源得到有效的管理和利用。内部控制主要包括以下几个方面： 1. 控制环境：建立一个良好的内部控制环境，包括明确的组织结构、职责分工、权责制衡等，为内部控制提供良好的基础。 2. 风险评估：对企业进行风险评估，识别和评估可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范。 3. 控制活动：建立和执行一系列控制活动，包括审计、审批、核对、记录、报告等，以确保财务信息的准确性和合规性。 4. 信息与沟通：建立一个完善的信息系统，确保财务信息的准确、及时和全面的记录和报告，并确保信息的传递和沟通畅通无阻。 5. 监督与评价：建立一套有效的监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估，并及时对不足之处进行改进。通过建立和实施内部控制，会计师能够提高企业的运营效率，减少风险，保护企业的财务利益，提高财务报告的可靠性和透明度。

阅读 246

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在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到哪个科目？
王一老师 | 提问时间：04/15 21:25

#会计实务#

在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到"坏账准备"科目。

阅读 531

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大数据的特点包括哪些？
周老师 | 提问时间：04/15 20:43

#会计实务#

大数据的特点包括以下几点： 1. 量大：大数据是指数据量非常庞大，远远超过传统数据处理工具的能力。它可以是以TB、PB甚至EB为单位计量的数据量。 2. 速度快：大数据的产生速度非常快，数据的更新和生成速度远远超过了传统数据处理的能力。例如，社交媒体平台每秒钟产生的数据量就非常庞大。 3. 多样性：大数据涵盖了各种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如日志文件）和非结构化数据（如文本、图像、音频和视频等）。 4. 真实性：大数据通常是从现实世界中收集而来的，具有很强的真实性和实时性。这些数据可以用于分析和预测各种现象和趋势。 5. 价值密度低：大数据中可能包含很多无用的信息，需要通过数据分析和挖掘来提取有价值的信息。因此，大数据的价值密度通常较低。 6. 隐私和安全性：大数据中包含大量的个人隐私信息，如个人身份、交易记录等。因此，保护大数据的隐私和安全性是一个重要的问题。以上是大数据的一些主要特点，这些特点也对会计实务产生了很大的影响，包括数据处理和分析、风险管理、内部控制等方面。

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利润率的计算公式为：利润率 = 利润总额 / 营业收入。
秦老师 | 提问时间：04/15 18:59

#会计实务#

利润率的计算公式为：利润率 = 利润总额 / 营业收入。利润总额是指企业在一定期间内的净利润，即总收入减去总成本和费用后的剩余金额。营业收入是指企业在一定期间内的销售收入或提供服务的收入。利润率是衡量企业盈利能力的指标，它表示企业每一单位销售收入中所获得的利润占比。利润率越高，说明企业每一单位销售收入所获得的利润越多，盈利能力越强。举例来说，如果一家企业在某一年度的利润总额为100万元，而营业收入为500万元，那么它的利润率为100/500=0.2，即20%。这表示该企业每一单位销售收入中有20%是利润。利润率的计算可以帮助企业了解自身盈利能力的情况，并与其他企业进行比较，找出自身的优势和不足之处。同时，利润率也是投资者评估企业投资价值的重要指标之一。

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