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老师现金流量表的逻辑关系是什么
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 20:50

#CPA#

您好，我一起说哈，4大报表勾稽关系 1.负债表的期末未分配利润 =期初未分配利润 +利润表的本年累计净利润，有分配利润：期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期净利润 - 提取盈余公积 - 分配股利 2.金流量表期初现金及现金等价物余额=负债表期初货币资金 3.现金流量表期末现金及现金等价物余额=负债表期末货币资金 4.所有者权益变动表期末所有者权益余额 = 资产负债表期末所有者权益余额

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注会财管应试指南下册第521页，产成品成本还原中，成本还原这一行，和还原后产品成本这一行的数据怎么来的？
张老师 | 提问时间：08/07 20:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目在贾国军老师基础班第17章，第7讲进行了讲解，您可以听一下课程分配率=60320/60800，这样还原后的材料=60320/60800*36320 祝您学习愉快！

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为什么不选择D呢看上去没什么问题啊实际不都是按照D来的嘛
小林老师 | 提问时间：08/07 20:20

#CPA#

你好，题目问的是收入舞弊，D正确处理。没有舞弊

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1、为什么这里要*2？ 2、低于执行标准的45%，如何判定低于排放标准30%的？
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 20:19

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，第三四五问，答案也有点儿看不懂了，麻烦讲解一下
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 19:40

#CPA#

您好，3. 宣告现金股利时，要区分预计能解锁和不能解锁的限制性股票对应的股利。能解锁的，从利润分配里出；不能解锁的，先挂其他应付款。支付股利就冲应付股利，之后还要把利润分配结转到未分配利润。每年根据预计离开人数，调整可解锁比例，改一改之前挂的负债和利润分配数。 4.解锁时，把之前记的回购义务（其他应付款）和库存股冲掉，再把等待期攒的资本公积（其他资本公积）转到股本溢价，代表员工正式成为股东，激励成本算权益增值。回购并注销的话，先拿银行存款付回购钱，冲回购义务；再按面值冲股本，回购价和面值差，先冲股本溢价，不够就冲盈余公积、未分配利润，相当于把发行时的钱原路退回去。 5.算每股收益，分子净利润得把预计给解锁员工的股利扣掉，这些股利本就不属于普通股股东，得保证分子是纯普通股股东的利润。分母普通股加权数，因为限制性股票没解锁时不流通，用库藏股法调整，假设拿发行股票的钱回购，减少流通股数量，体现激励对每股收益的稀释或增厚影响

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请问一下老师，公司有2个股东，其中一个股东在2022年借款给公司，公司还款了一部分，还有三方债务抵扣的，还剩下22000元，在2022年12月时当时的会计将其中的18000元在账务上转为这个股东的实缴资本，但是没有交印花税，也没有什么协议，一概没有，账上还欠这个股东4000，请问一下，我可以把这个借款转为实收资本红冲吗，这样就不用后续的麻烦了，
小林老师 | 提问时间：08/07 19:23

#CPA#

你好，可以的，没有协议补充即可，印花税需要缴纳

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第三题的小二，为什么低于百分之三十，不理解
小赵老师 | 提问时间：08/07 18:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以按照如下思路去理解比如说国家规定的排放标准是100，可以理解为数量越低，污染程度越低，低于国家标准的30%，假设是65，那么应减按75%纳税低于国家标准的50%，假设是45，那么应减按50%纳税也就是污染程度越低，优惠力度越大祝您学习愉快！

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第七题的非耕地0.8为什么不缴纳税
秦老师 | 提问时间：08/07 18:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：占用非耕地不需要缴纳耕地占用税，占用耕地从事非农业务才需要缴纳耕地占用税祝您学习愉快！

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第十题为什么加起来不乘2
欧阳老师 | 提问时间：08/07 18:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 700和1400就是两个地点应纳环保税的和了不能再乘以2了您理解一下祝您学习愉快！

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最后一条是属于军工电力农业这三个行业需照比上面三行再调减0.5吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 18:34

#CPA#

您好，是的，这3个行业有优惠，再减0.5

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个人所得税哪些所得预缴时可以扣除专项附加？
王一老师 | 提问时间：08/07 17:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工资薪金所得在预扣预缴时可以扣除专项附加。劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得在预扣预缴时不能扣除专项附加，但可以在汇算清缴时申报扣除。祝您学习愉快！

阅读 327

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公司注册资本是50万，公司2个股东，各占一半50%，Ａ股东他没有实缴，B股东按照账面上实缴了18000元，现在Ａ股东全部股权转让给C（自然人），B股东转让40%，留10%，负债表所有者权益是13497元，请问一下， 1.股权转让协议如果按平价转让，Ａ股东转让多少钱，股东转让多少钱 2.如果转让成功，新股东有没有实收资本，账务上怎么做凭证，
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 16:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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如果公司未成立由谁担责呀
小锁老师 | 提问时间：08/07 16:45

#CPA#

您好，没有成立的时候，这三个人都需要承担

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房产税从价计征中，自建办公楼入账价值8000000中是含增值税的吗，为什么含增值税
周老师 | 提问时间：08/07 16:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 8000000是房产原值，是不含增值税的。祝您学习愉快！

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老师内部转移价格合区区间是单位变动成本和市场价格之间，如果题目给了销售费用，是不是市场价格还要减去销售费用
小锁老师 | 提问时间：08/07 16:29

#CPA#

您好，这个的话是需要减去销售费用的，没错

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甲企业实施一笔混合性投资，会计将其计入其他权益工具进行核算，当年支付利息400万元，该金额未超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息支出。由于符合税法规定相关条件，甲企业拟将其支付的利息在企业所得税前以利息方式进行扣除。这句话表明甲企业是投资方还是被投资方
赵老师 | 提问时间：08/07 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲企业是投资方。祝您学习愉快！

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老师，像售卖购物卡这种，收入是怎么处理啊？假如买了100万的购物卡，年底顾客买了40万的东西，预计购物卡的使用率为80%？年底如何做会计处理呢
李老师 | 提问时间：08/07 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款100 贷：合同负债100客户使用购物卡购买商品时：借：合同负债40 贷：主营业务收入36.98 应交税费——应交增值税（销项税额）3.02预计不会使用的部分确认为收入：借：合同负债（100×20%）20 贷：主营业务收入20 祝您学习愉快！

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合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，老师，那普通合伙企业依法转为有限合伙企业可以的吗？是不是要办理退伙结算呢？
朴老师 | 提问时间：08/07 15:41

#CPA#

普通合伙企业可以依法转为有限合伙企业（当无 / 限制民事行为能力继承人经全体合伙人同意成为有限合伙人时，需办理类型变更）。无需办理退伙结算，原合伙人财产份额由继承人承接，仅需办理企业类型及合伙人信息变更登记

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老师，请问公司是做运输企业的，半挂车，去年购买21台车，政府每台补助了10万元，一共收到政府补助210万元，老旧营运车报废更新补贴资金，请问这笔收入计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：08/07 15:35

#CPA#

同学，你好借：银行存款210 贷：递延收益210

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转让出售固定资产的分录，怎么做。
家权老师 | 提问时间：08/07 15:24

#CPA#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理申报增值税的收入应交税费-增值税-销项(如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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下列关于民间非营利组织会计处理的表述中正确的是（　　）。 A、对于因交换交易所形成的提供劳务收入在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当按完工进度确认收入 B、民间非营利组织为了获得捐赠非现金资产而发生的归属于其自身的费用应当计入业务活动成本 C、期末，业务活动成本科目的余额应当分别转入限定性净资产和非限定性净资产 D、设立与实现本组织业务活动目标相关的民间非营利组织的，相关出资金额记入“其他费用”科目
朴老师 | 提问时间：08/07 15:22

#CPA#

正确答案：B 解析： A 错（同一会计年度内完成的劳务，完成时确认收入，不按完工进度）； B 对（为获捐赠非现金资产发生的自身费用计入业务活动成本）； C 错（业务活动成本期末全额转入非限定性净资产）； D 错（相关出资金额记入业务活动成本）

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审计报告日后60天是怎么计算的？是从审计报告日开始算第一天吗？如果月份是大月是按30天算还是31天？
范老师 | 提问时间：08/07 15:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计报告日后60天的计算是从出具审计报告的那一天开始算作第一天，遇到大月应按照实际的31天来计算。祝您学习愉快！

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请问这道题乙企业非同控合并丙企业时，新增加的特许经营权题目没有告诉他的计税基础啥的，为什么还要考虑所得税影响
周老师 | 提问时间：08/07 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非同一控制下的企业合并中，如果新增加的特许经营权等资产没有明确给出计税基础，但会计上确认了该资产的价值，则可能会产生暂时性差异。这种情况下，即使题目未直接提及，也需要考虑所得税的影响，因为根据会计准则，对于此类暂时性差异应当确认递延所得税负债或资产。祝您学习愉快！

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固定资产暂估入账，没有办理竣工结算，那暂估入账需要转入固定资产吗？还是还在在建工程科目呢
欧阳老师 | 提问时间：08/07 15:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产达到预定可使用状态但未办理竣工决算时，应按暂估价值转入固定资产，并计提折旧。待办理竣工决算后再调整原暂估价值，但不调整已计提的折旧额。所以，即使没有办理竣工结算，也应当将暂估价值转入固定资产科目。祝您学习愉快！

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请问一下老师，公司向股东借钱，之后这个钱没有还转为实收资本，需要缴纳印花税企业所得税吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/07 14:56

#CPA#

您好，这个需要交印花税的

阅读 97

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写分录，写分录
小赵老师 | 提问时间：08/07 14:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）借：银行存款6.88*100=688 贷：资本公积688 （2）借：银行存款200*6.7 贷：银行存款200*6.65 财务费用10 （3）借：应付账款100*7 财务费用12 贷：应付账款100*6.88 祝您学习愉快！

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袋装紫菜流通环节税率多少？
刘艳红老师 | 提问时间：08/07 13:42

#CPA#

袋装紫菜在流通环节免征增值税。根据财税「2011」137号文件规定，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。紫菜属于水生蔬菜，因此在批发和零售环节免征增值税

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老师应收账款占用利息中，变动成本率和（1-销售毛利率）可以等同用？
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 13:29

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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非机动驳船的船舶吨税，有减半优惠税率和优惠税率时怎么用，用哪个
小赵老师 | 提问时间：08/07 12:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非机动驳船适用船舶吨税的减半优惠税率。如果同时存在其他优惠税率，应先确定该非机动驳船是否符合享受这些优惠税率的条件，然后选择最有利的那个税率来使用。通常情况下，减半优惠是基于普通税率计算的，如果有更低的特定优惠税率，则优先适用更低的特定优惠税率。具体应用时需参照最新的税法规定。祝您学习愉快！

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老师，比如我司5月的工资6月发，费用是记在6月的。也就是工资费用我们是记在所得期，那我申报残疾人保障金是年度工资是按工资的所得期算吗？
小菲老师 | 提问时间：08/07 12:17

#CPA#

同学，你好按工资的所得期算

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