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老师，我们有租赁备案也按时去交税开票回来了，那如果我们出租部分出去，可以开租金发票吗？(没有经营范围的情况下)
家权老师 | 提问时间：08/08 09:48

#CPA#

可以据实开票的哈

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合并报表—或有对价，购买日后12个月内如果取的新的或进一步的信息表示相关情况在购买日已经存在，需调整合并成本和商誉，新信息与收入（企业正常经营）相关需调合并成本和商誉呢，与净利润（成本）相关就不调合并成本和商誉。影响收入不是就会影响净利润吗？怎么判断叫与收入相关，怎么才叫与净利润相关？
张老师 | 提问时间：08/08 09:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断或有对价的条件是收入实现情况（正常经营的收入属于购买日已存在情况的延伸）还是净利润中的成本等因素（属于购买日后新情况）。比如条件是“收入达到XX”，属于与收入相关，12个月内取得证据需调；若条件是“净利润达到XX”但因购买日后成本变动（如原材料降价），属于与净利润（成本）相关，不调。影响收入虽会影响净利润，但或有对价的条件本身是收入还是净利润是判断关键。祝您学习愉快！

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老师，现在印花税不减免了吗，我申报印花税怎么没有出来减免税额，显示的是实缴金额
小菲老师 | 提问时间：08/08 09:07

#CPA#

同学，你好可能是你不符合小微企业的条件了

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本题为什么要乘2个50%呢？
朴老师 | 提问时间：08/08 08:58

#CPA#

因为农村居民非搬迁新建自用住宅，可享受 “双重减半” 优惠：一是农村居民新建自用住宅按适用税额减半，二是非搬迁情形下再减半（即 50%×50%），故计算时乘两个 50%

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老师我还想问一下题目里说税率合计为营业收入的5.5% 这里就默认税后营业收入吗上个聊天不能在问了还是感觉答案不合理
朴老师 | 提问时间：08/08 07:51

#CPA#

不是默认税后营业收入，是要把按营收 5.5% 算的税金及附加，作为付现成本从营收扣掉，再考虑所得税影响。答案简化步骤，把税金及附加和其他付现成本合并算 “税后付现成本”，实际逻辑是（营收 - 税金及附加 - 其他付现成本）×(1 - 税率) + 非付现成本 × 税率，公式简化易让人困惑，理解逻辑后就清晰了

阅读 64

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，我不明白，修改行权价格，好像没见过，来个人详细讲解
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 01:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 74

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，我不明白，修改行权价格，好像没见过，来个人详细讲解
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 00:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 69

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梦想成真2第84页第一道计算分析题答案是不是错了
范老师 | 提问时间：08/08 00:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（3）答案有误已经勘误正确的为借：银行存款（1000×100）100000 　　贷：其他权益工具　　　　　100000 借：资本公积 3000 　　贷：银行存款 3000 祝您学习愉快！

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老师您好，战略考试，主观题把知识点都写上了，对应题目内没找好扣的分多吗？
小锁老师 | 提问时间：08/07 23:40

#CPA#

您好，这个的话，肯定是要扣分的，需要

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第5问编制抵消调整分录时净利润的调整时，为什么不考虑内部交易对净利润的调整
范老师 | 提问时间：08/07 23:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表的权益法下调整净利润并抵销，这个不需要考虑内部交易的，内部交易是另外编制调整抵销分录。祝您学习愉快！

阅读 248

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浮动特许经营费按加盟酒店收入的6.5%和税金及附加5.5% 税金及附加可以理解用税后营业收入但是浮动特许经营费为什么是税后的营业收入还有这里的租金按付现成本吗可以抵扣是吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 23:04

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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Cpa合并财务报表例题21 (1)题目给出甲公司按净利润10%提取法定盈余公积，为什么其他综合收益转出时只计入未分配利润？ (2)盈余公积1500为2×21.7.1余额，为什么提取盈余公积是150而不是100?
范老师 | 提问时间：08/07 22:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表是没有提取盈余公积的，所以这里不需要考虑盈余公积盈余公积和未分配利润的计算是基于乙公司2×21年1至6月和7至12月的净利润，而不是仅考虑下半年的净利润。这是因为乙公司的净利润是整个2×21年的累计净利润，包括了上半年的500万元和下半年的1000万元。因此，在计算盈余公积和未分配利润时，需要将这两部分净利润都考虑进去。祝您学习愉快！

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计算技术改造后，设备a的账面价值的答案中有一部分借款费用（1000+12.3+48.98）/4？
李老师 | 提问时间：08/07 22:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借款费用（1000+12.3+48.98）/4是计算技术改造过程中发生的借款费用的季度平均值，用于分摊到每个季度的技术改造成本中。如果这是在计算设备A技术改造后的账面价值的一部分，则表示这部分借款费用已经被资本化并计入了设备A的成本。祝您学习愉快！

阅读 191

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项目质量复核人员编制的底稿要纳入项目组编制的审计工作底稿啊？
金老师 | 提问时间：08/07 22:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，项目质量复核人员编制的底稿需要纳入项目组编制的审计工作底稿中。祝您学习愉快！

阅读 266

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今年会计课程第14章租赁第6讲使用权资产的最后一道例题。描述为作为对政保公司的激励，乙公司同意补偿政保公司100万元的佣金这个不能默认已经收到吧。而是应该扣减租赁负债。
秦老师 | 提问时间：08/07 21:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解也有一定的道理，不过老师这里讲解，是默认这个租赁激励，是在租赁日开始或之前就支付的，所以是直接冲减了使用权资产。我们考试的时候，如果有遇到，考试的题目会明确指明的，考试的时候，严格按照题目要求计算即可。祝您学习愉快！

阅读 148

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老师现金流量表的逻辑关系是什么
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 20:50

#CPA#

您好，我一起说哈，4大报表勾稽关系 1.负债表的期末未分配利润 =期初未分配利润 +利润表的本年累计净利润，有分配利润：期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期净利润 - 提取盈余公积 - 分配股利 2.金流量表期初现金及现金等价物余额=负债表期初货币资金 3.现金流量表期末现金及现金等价物余额=负债表期末货币资金 4.所有者权益变动表期末所有者权益余额 = 资产负债表期末所有者权益余额

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注会财管应试指南下册第521页，产成品成本还原中，成本还原这一行，和还原后产品成本这一行的数据怎么来的？
张老师 | 提问时间：08/07 20:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目在贾国军老师基础班第17章，第7讲进行了讲解，您可以听一下课程分配率=60320/60800，这样还原后的材料=60320/60800*36320 祝您学习愉快！

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为什么不选择D呢看上去没什么问题啊实际不都是按照D来的嘛
小林老师 | 提问时间：08/07 20:20

#CPA#

你好，题目问的是收入舞弊，D正确处理。没有舞弊

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1、为什么这里要*2？ 2、低于执行标准的45%，如何判定低于排放标准30%的？
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 20:19

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，第三四五问，答案也有点儿看不懂了，麻烦讲解一下
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 19:40

#CPA#

您好，3. 宣告现金股利时，要区分预计能解锁和不能解锁的限制性股票对应的股利。能解锁的，从利润分配里出；不能解锁的，先挂其他应付款。支付股利就冲应付股利，之后还要把利润分配结转到未分配利润。每年根据预计离开人数，调整可解锁比例，改一改之前挂的负债和利润分配数。 4.解锁时，把之前记的回购义务（其他应付款）和库存股冲掉，再把等待期攒的资本公积（其他资本公积）转到股本溢价，代表员工正式成为股东，激励成本算权益增值。回购并注销的话，先拿银行存款付回购钱，冲回购义务；再按面值冲股本，回购价和面值差，先冲股本溢价，不够就冲盈余公积、未分配利润，相当于把发行时的钱原路退回去。 5.算每股收益，分子净利润得把预计给解锁员工的股利扣掉，这些股利本就不属于普通股股东，得保证分子是纯普通股股东的利润。分母普通股加权数，因为限制性股票没解锁时不流通，用库藏股法调整，假设拿发行股票的钱回购，减少流通股数量，体现激励对每股收益的稀释或增厚影响

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请问一下老师，公司有2个股东，其中一个股东在2022年借款给公司，公司还款了一部分，还有三方债务抵扣的，还剩下22000元，在2022年12月时当时的会计将其中的18000元在账务上转为这个股东的实缴资本，但是没有交印花税，也没有什么协议，一概没有，账上还欠这个股东4000，请问一下，我可以把这个借款转为实收资本红冲吗，这样就不用后续的麻烦了，
小林老师 | 提问时间：08/07 19:23

#CPA#

你好，可以的，没有协议补充即可，印花税需要缴纳

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第三题的小二，为什么低于百分之三十，不理解
小赵老师 | 提问时间：08/07 18:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以按照如下思路去理解比如说国家规定的排放标准是100，可以理解为数量越低，污染程度越低，低于国家标准的30%，假设是65，那么应减按75%纳税低于国家标准的50%，假设是45，那么应减按50%纳税也就是污染程度越低，优惠力度越大祝您学习愉快！

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第七题的非耕地0.8为什么不缴纳税
秦老师 | 提问时间：08/07 18:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：占用非耕地不需要缴纳耕地占用税，占用耕地从事非农业务才需要缴纳耕地占用税祝您学习愉快！

阅读 240

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第十题为什么加起来不乘2
欧阳老师 | 提问时间：08/07 18:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 700和1400就是两个地点应纳环保税的和了不能再乘以2了您理解一下祝您学习愉快！

阅读 107

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最后一条是属于军工电力农业这三个行业需照比上面三行再调减0.5吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 18:34

#CPA#

您好，是的，这3个行业有优惠，再减0.5

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个人所得税哪些所得预缴时可以扣除专项附加？
王一老师 | 提问时间：08/07 17:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工资薪金所得在预扣预缴时可以扣除专项附加。劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得在预扣预缴时不能扣除专项附加，但可以在汇算清缴时申报扣除。祝您学习愉快！

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公司注册资本是50万，公司2个股东，各占一半50%，Ａ股东他没有实缴，B股东按照账面上实缴了18000元，现在Ａ股东全部股权转让给C（自然人），B股东转让40%，留10%，负债表所有者权益是13497元，请问一下， 1.股权转让协议如果按平价转让，Ａ股东转让多少钱，股东转让多少钱 2.如果转让成功，新股东有没有实收资本，账务上怎么做凭证，
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 16:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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如果公司未成立由谁担责呀
小锁老师 | 提问时间：08/07 16:45

#CPA#

您好，没有成立的时候，这三个人都需要承担

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房产税从价计征中，自建办公楼入账价值8000000中是含增值税的吗，为什么含增值税
周老师 | 提问时间：08/07 16:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 8000000是房产原值，是不含增值税的。祝您学习愉快！

阅读 143

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老师内部转移价格合区区间是单位变动成本和市场价格之间，如果题目给了销售费用，是不是市场价格还要减去销售费用
小锁老师 | 提问时间：08/07 16:29

#CPA#

您好，这个的话是需要减去销售费用的，没错

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