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从哪些方面审核劳务派遣公司和用工单位是否存在以下问题:用工单位在合同约定基本工资由派遣单位代付,其他奖金、福利由用工单位直接支付,对派遣工人两处以上取得的工资没有合并计算扣缴个人所得税,造成少缴个人所得税?
赵老师
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提问时间:06/21 11:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 审核时应关注以下几个方面: 1.检查劳务派遣合同中关于薪酬支付的具体条款,确认基本工资和奖金、福利的支付方是否如合同所述; 2.审核用工单位与派遣员工之间的实际支付记录,确保所有支付都已正确记录,并且没有遗漏任何收入来源; 3.核实个人所得税申报情况,检查是否存在两处以上取得工资未合并计算扣缴的情况; 4.确认劳务派遣公司和用工单位是否履行了代扣代缴义务,特别是对于派遣员工在不同单位获得的收入是否进行了正确的税务处理。 祝您学习愉快!
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1.劳务派遣公司,企业所得税,应将从用工单位收取的“全部”价款确认为收入,派遣单位支付给被派遣劳动者的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出进行税前扣除,是否正确?2.增值税是将从用工单位收取的全部价款“减去”代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额确认为收入,对吗?3.这样,劳务派遣公司全年的增值税和企业所得税收入,就肯定不相同了,对吗?
郭老师
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提问时间:06/21 11:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解是正确的。这里的不同是由于政策造成的,是合理的。 祝您学习愉快!
阅读 33
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以派遣人员工资为基数对职工教育经费、工会经费、福利费进行计提的主体,是用工单位还是劳务派遣公司?
周老师
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提问时间:06/21 11:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 用工单位应当以派遣人员工资为基数对职工教育经费、工会经费、福利费进行计提。具体操作中,工会经费由用工单位按劳务派遣工工资总额的百分之二提取并拨付给劳务派遣单位工会。 祝您学习愉快!
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1.劳务派遣公司,企业所得税,应将从用工单位收取的“全部”价款确认为收入,派遣单位支付给被派遣劳动者的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出进行税前扣除;而增值税是将从用工单位收取的全部价款“减去”代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额确认为收入,对吗?2.这样,劳务派遣公司全年的增值税和企业所得税收入,就肯定“不”相同了,对吗?
汪老师
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提问时间:06/21 11:35
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解是正确的。这里的不同是由于政策造成的,是合理的。 祝您学习愉快!
阅读 27
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货物与零部件都是预收款方式销售,为什么确认时间不一致
李老师
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提问时间:06/21 11:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于预收款方式销售的货物和零部件,如果生产周期超过12个月的大件货物(如船舶、飞机等),纳税义务发生时间为收到预收款或合同约定的收款日期。而一般货物及零部件,则在发出时确认收入。这是因为大型设备的生产和交付过程更为复杂,涉及的风险和成本不同,所以税法对此有特别规定。 祝您学习愉快!
阅读 24
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债务重组中,什么时候需要考虑应交税费-应交增值税?
周老师
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提问时间:06/20 16:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在债务重组中,如果涉及到非金融资产的清偿,则需要计算销项税额,即涉及“应交税费—应交增值税”。而以金融资产清偿时,则不需要考虑增值税。 祝您学习愉快!
阅读 32
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为何审计会把贴现利息做到投资收益,而不是财务费用
范老师
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提问时间:06/20 15:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该是要计入财务费用的。审计也是依据会计准则来确定计入哪个科目的。您说的是不是有特殊的情况呢。 祝您学习愉快!
阅读 21
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有没有技巧可以立刻分辨出一项活动是现金流量表中的投资活动或者筹资活动?
范老师
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提问时间:06/20 15:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有,主要看活动的性质:如果涉及长期资产的购建或处置、投资的取得和收回,则属于投资活动;如果是与资本及债务规模变化相关的活动,如发行股票、借款、偿还债务等,则属于筹资活动。 祝您学习愉快!
阅读 26
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债务重组债权人受让多项资产,其中一项长期股权投资应该分类为金融资产还是非金融资产?是多项资产的情况不是一项
范老师
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提问时间:06/20 15:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在债务重组中,债权人受让的长期股权投资应分类为非金融资产。 祝您学习愉快!
阅读 13
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债务重组债权人受让多项资产,其中一项长期股权投资应该分类为金融资产还是非金融资产?
秦老师
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提问时间:06/20 15:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 长期股权投资在会计上通常被视为非金融资产。因此,在债务重组中债权人受让的长期股权投资应分类为非金融资产。 祝您学习愉快!
阅读 18
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无形资产进行其他权益工具投资应该如何进行会计处理呢?
于老师
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提问时间:06/20 15:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 用无形资产换取能够对被投资方具有重大影响的长期股权投资,适用非货币性资产交换准则。如果该长期股权投资是非交易性的,则可以将其计入其他权益工具投资。在持有期间,其公允价值变动应计入其他综合收益;处置时,差额计入留存收益。 祝您学习愉快!
阅读 29
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如果说专利权进行其他权益工具投资,投资方如果按照收入准则确认应该是错误操作?
李老师
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提问时间:06/20 14:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,专利权作为非货币性资产,若用于其他权益工具投资,不应直接按收入准则确认。正确的处理方式应视具体交易性质而定,通常涉及公允价值计量,并可能影响损益或其他综合收益。 祝您学习愉快!
阅读 21
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这个会计师事务所一般指代的是哪些人,会计师事务所按我的理解应该是包括很多人的,这个意思是说事务所里面的所有人都包括吗?还是仅指代会计师事务所的合伙人?
李老师
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提问时间:06/20 14:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 指的是会计师事务所这个主体,不是里面的人员。会计师事务所作为一个公司,因退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。 祝您学习愉快!
阅读 42
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非货币性资产交换中,甲公司和乙公司交换,甲公司支付补价,甲公司的换入资产=换出资产公允-补价+支付的相关税费,这个公式里换出资产的公允是甲公司换出的还是乙公司换出的?
王一老师
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提问时间:06/20 13:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这个公式中,“换出资产的公允”指的是甲公司换出的非货币性资产的公允价值。 祝您学习愉快!
阅读 22
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存在舞弊风险的账户,即使其金额小于财务报表整体重要性,仍是重要账户。这句话是否正确?24年审计应试指南P537描述的是仍可能是重要账户,而2019年真题中描述为仍是重要账户,两者有冲突,考试时该怎么判断?
于老师
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提问时间:06/20 12:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这句话在不同的资料中有不同的表述。应试指南使用了“仍可能是重要账户”,而真题中直接表述为“仍是重要账户”。考试时,建议按照更谨慎的原则来判断,即存在舞弊风险的账户即使金额小于财务报表整体的重要性水平,仍可能是重要账户。这样可以避免因理解差异导致失分。 祝您学习愉快!
阅读 46
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老师您好!无形资产换取其他权益工具投资,投资方是适用收入准则还是非货币性资产交换准则?
李老师
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提问时间:06/20 12:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 适用非货币性资产交换准则 祝您学习愉快!
阅读 36
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64题为什么选C,C不是错的吗
汪老师
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提问时间:06/20 11:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里勘误,改成D 祝您学习愉快!
阅读 16
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存在弃置费用的 确认递延所得税资产分录时 为什么贷方对应科目是递延所得税负债啊
王一老师
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提问时间:06/20 10:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个是 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 然后固定资产需要确认递延所得税负债 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 两个分录可以合并 祝您学习愉快!
阅读 32
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老师您好,在注会财管中,如果本年的租金要在上年年末支付,那么本年租金抵税时点是在上年年末还是本年年末?抵税时点是按照权责发生制来确定的吗,费用在哪年发生,就在哪年抵税,抵税时点与费用实际在哪年支付无关。是这样确定吗
欧阳老师
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提问时间:06/20 10:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在注会财管中,租金收入和抵税时点确实遵循权责发生制原则。这意味着费用在哪一年发生,就在哪一年抵税,与实际支付时间无关。因此,如果本年的租金在上年年末支付,但费用发生在本年,则应在本年年末进行抵税。 祝您学习愉快!
阅读 41
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这个题目C选项应该是负的176吧 为啥是正数呢
金老师
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提问时间:06/20 10:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对利润影响是-176 但是C说的是金额,仅仅考虑金额,不考虑正负 祝您学习愉快!
阅读 29
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你好,请问债务人账务处理这里,关于其他综合收益的结转不是应该按金融章节的处理走吗?这里为什么写其他收益呢?期待您的回复。
秦老师
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提问时间:06/20 09:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是债务重组,按债务重组准则规定处理,可以计入损益 祝您学习愉快!
阅读 32
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今年的教材中,分期付息、到期还本的公司债券和到期一次还本付息的债券,计提利息在都是应付债券——应计利息吗?我记得之前好像是分两种情况的,分期付息的话是用应付利息的,到期一次还本才用应付债券——应计利息,25年是改了,不分情况了吗?
秦老师
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提问时间:06/19 22:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,今年教材中无论是分期付息还是到期一次还本付息的公司债券,计提利息都是计入“应付债券—应计利息”。不再区分两种情况。 祝您学习愉快!
阅读 51
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老师,想问一下,企业退税是根据报关单的金额退税,还是已收汇金额退回
董孝彬老师
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提问时间:06/19 17:57
#CPA#
您好,报关10万收汇9.7万,差异3%在±5%合理范围内,但损耗费扣减非常规合理因素。 需提供客户扣损耗费的证明材料(如说明、合同约定等),如果不是这样税局可能要求按9.7万重新核算退税。
阅读 64
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您好老师,应收账款询证函由被审计单位财务人员填写并盖章,注册会计师核对无误后直接发出。这个做法是正确的吗,询证函可以由被审计单位的人员填写吗
赵老师
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提问时间:06/19 17:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不恰当。询证函不应由被审计单位的财务人员填写,以确保其独立性和可靠性。注册会计师应自行填写或监督填写过程,并直接发出询证函。 祝您学习愉快!
阅读 37
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您好老师,我想问下面这个题注册会计师的做法是否恰当,理由是什么 甲公司应收账款明细账显示其关联方D公司期末余额为1300万元,A 注册会计师认为此笔交易存在较高的舞弊风险,因此在向D公司发送询证函后,检查了相关的订购单、出库单,结果满意。
赵老师
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提问时间:06/19 16:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该是不恰当,没有评价商业理由和实质吧。 祝您学习愉快!
阅读 39
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债务资本成本的可比公司是同一行业的公司,相对价值模型里面的可比公司是同业公司,同一行业的公司和同业公司有什么区别
赵老师
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提问时间:06/19 16:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一个意思的 祝您学习愉快!
阅读 63
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甲注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的审计程序,内容摘录如图所示,请问这道题怎么写?
周老师
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提问时间:06/19 15:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)不恰当。注册会计师应对函证全程保持控制。 (2)不恰当。注册会计师应当实施程序查找差异原因。 (3)不恰当。审计中的困难、时间或成本等事项本身,不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的正当理由。/注册会计师应当另择日期实施监盘,并对间隔期内发生的交易实施审计程序。 (4)不恰当。实质性分析程序可以用以应对假定收入确认存在的舞弊风险。 (5)不恰当。注册会计师应当对存货实施检查程序。在实施观察程序后,如果认为被审计单位内部控制设计良好且得到有效执行,存货盘点组织良好,可以相应缩小实施抽盘的范围。 (6)不恰当。应核实白条抵库的原因,并对相关控制实施进一步审计程序。 (7)不恰当。还应考虑本次测试与上次测试的时间间隔 (8)不恰当。回函证实了投资交易的真实性,实现了审计目的,该限制性条款并不影响回函的可靠性。 (9)不恰当。当期余额为零的银行账户也应当进行函证。 (10)不恰当。监盘时应对包装箱开箱检查,防止以空箱充抵存货或以低价存货充高价存货。 网校不提供做题服务,麻烦下次直接说问题疑问就可以了。 祝您学习愉快!
阅读 39
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公司给员工家属购买的意外险,属于应付职工薪酬还是管理费用里面的福利费?
汪老师
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提问时间:06/19 12:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公司为员工家属购买的意外险应计入应付职工薪酬。 祝您学习愉快!
阅读 32
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老师,建筑工地上工人的伙食费,可以按做的伙食费表格入账,并且税前扣除么?
家权老师
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提问时间:06/19 11:30
#CPA#
那个还是统计计入福利费,你现金支付就造工资表
阅读 15
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下列经济业务不会导致会计等式两边总额发生变化的有 A.销售商品款项尚未收到 B.以银行存新付广告费 C.以银行存款偿还应付账款 D.收到投资者投入的无形资产
郭老师
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提问时间:06/19 11:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: B.以银行存款支付广告费,这项业务会导致会计等式两边总额发生变化。但是,如果问题是寻找不会导致会计等式两边总额变化的选项,则正确答案是:无。在给出的四个选项中: A.销售商品款项尚未收到-这会增加应收账款(资产)和收入(所有者权益),因此会影响会计等式的两边。 B.以银行存款支付广告费-这会导致银行存款减少(资产减少)同时费用增加(所有者权益减少),这实际上影响了会计等式两边,但都是在资产与所有者权益之间进行的调整,并不改变总金额。 C.以银行存款偿还应付账款-这会减少银行存款(资产)和应付账款(负债),因此会影响会计等式的两边。 D.收到投资者投入的无形资产-这会增加无形资产(资产)和实收资本或股本(所有者权益),因此也会影响会计等式的两边。所以,如果要选择不会导致会计等式两边总额发生变化的选项,实际上没有一个完全符合条件。但如果从对会计等式影响最小的角度来看,B项是相对合适的答案,因为它只是在资产内部进行调整,并不涉及负债或所有者权益的变化。 祝您学习愉快!
阅读 15
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