财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，这道题为啥要算两次预计负债？
郭老师 | 提问时间：06/24 22:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个是初始确认预计负债计入了固定资产一个是对预计负债需要计提利息的预计负债是折现确认，是现值+以后计提利息=到期实际需要支付的金额祝您学习愉快！

阅读 16

收藏 0
Cpa股份支付同步训练考点四的A选项怎么理解？
李老师 | 提问时间：06/24 22:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考如下理解　【例题·计算分析题】A公司为我国A股上市公司，企业所得税税率为25％。该公司在两个年度内给10位公司高管实施了股票期权激励计划，该公司股权激励的具体内容如下：　　A公司授予股票期权的可行权条件如下：连续工作满2年。　　第一年没有高管离开，A公司估计两年内没有高管离开。A公司的股票在2×22年12月31日的收盘价为12.5元/股。　　要求：根据上述资料，做出2×22年度A公司有关股权激励的会计处理及所得税会计处理。授予日授予期权合计数授予日公允价值行权价格可行权日等待期 2×22.1.1 100万股 5元/股 4.5元/股 2×23.12.31 2年　　『正确答案』（1）权益结算的股份支付会计处理：　　分析：授予10位公司高管的股票期权激励计划中，规定的行权条件为连续在A公司工作满两年，该条件为非市场条件。第一年没有高管离开，A公司估计两年内没有高管离开。　　借：管理费用　　　　（100×5×1/2）250 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　　　250 　　（2）所得税会计处理：　　A公司股票在2×22年12月31日的市场价格为12.5元/股,A公司估计未来可税前抵扣的金额为8元/股（12.5-4.5）,未来可税前抵扣的总额中归属于2×22年的部分＝100×8×（1/2）＝400（万元）,2×22年应确认递延所得税资产＝400×25％＝100（万元）。　　由于预计未来期间可税前扣除的总额中归属于2×22年的部分（400万元），超过了该公司在2×22年所确认的成本费用（250万元），超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。因此，具体的所得税会计处理如下：　　借：递延所得税资产　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积——其他资本公积[（400－250）×25％]37.5 　　　　　　所得税费用　　　　（250×25％）62.5 祝您学习愉快！

阅读 30

收藏 0
回归直线法固定成本a是怎么推出这个公式的
范老师 | 提问时间：06/24 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式推导很复杂，我们教材没有具体讲推导过程，建议记住公式，会代入数据计算就可以祝您学习愉快！

阅读 24

收藏 0
关于首次接受委托时对期初余额的审计，以下选项中不能为期初余额提供充分证据的是（）A.阅读被审计单位近期财务报表 B.确定上期期末余额是否已正确结转至本期 C.查阅前任注册会计师的工作底稿 D.对本期期末余额及发生额实施实质性程序
秦老师 | 提问时间：06/24 16:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案为A项。选项A，仅阅读最近期间的财务报表，未阅读相关的审计报告，无法确定最近期间的财务报表的相关数据的正确性，故通常无法为期初余额提供审计证据。祝您学习愉快！

阅读 10

收藏 0
回归直线法固定成本a的公式的推导过程
赵老师 | 提问时间：06/24 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在使用回归直线法计算固定成本a时，首先需要确定两个变量：总成本y和产量x。假设存在线性关系y=a+bx，其中b是单位变动成本，a是固定成本。为了求解a和b，可以选取两组数据点(x1,y1)和(x2,y2)，代表不同生产水平下的总成本。根据这两组数据，可以通过以下步骤计算出b和a：1.计算斜率b：b=(y2-y1)/(x2-x1)代入其中一个点的坐标求解a：a=y1-bx1或a=y2-bx2这样就得到了固定成本a的具体数值。祝您学习愉快！

阅读 10

收藏 0
老师，这题想不明白，请解答一下
汪老师 | 提问时间：06/24 15:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这个题目答案有误，应该是流变阶段。祝您学习愉快！

阅读 8

收藏 0
老师，请解答一下，我不明白
范老师 | 提问时间：06/24 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目答案有误，应该是流变阶段。祝您学习愉快！

阅读 9

收藏 0
(3)分别编制甲公司2×22年2月1日乙公司宣告分派现金股利和2×22年2月15日收到现金股利并确认汇兑损益的会计分录;汇兑损益为什么计财务费用呢？
王一老师 | 提问时间：06/24 14:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资、交易性金融资产一般属于外币非货币性金融资产，其汇率变动产生的汇兑差额，与其公允价值变动一并计入其他综合收益或公允价值变动损益，不需要区分汇率变动和公允价值变动。但其外币现金股利产生的汇兑差额，应当计入当期损益（财务费用）。处置时对于汇率的变动和处置损益不进行区分，一并计入留存收益或当期损益（投资收益）。祝您学习愉快！

阅读 11

收藏 0
题干：居民企业A公司持有甲国（所得税税率20％，预提所得税税率10％）B公司70％股份，B公司持有乙国（所得税税率30％，预提所得税税率10％）C公司60％股份。2021年，A公司在我国的应纳税所得额为2000万元，B公司在甲国的应纳税所得额为1000万元，C公司在乙国的应纳税所得额为1000万元，B公司和C公司均按持股比例将全部税后利润进行了分配。问题：A公司2021年在我国应缴纳多少万元的企业所得税
王一老师 | 提问时间：06/24 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算各国的税前利润及实际缴纳税款情况。B公司在甲国的税前利润为1000万元，按20%税率需缴纳所得税200万元。因此，B公司的税后利润为800万元。 C公司在乙国的税前利润也为1000万元，按30%税率需缴纳所得税300万元。因此，C公司的税后利润为700万元。根据持股比例分配： -A公司从B公司获得的股息=800*70%=560万元 -B公司从C公司获得的股息=700*60%=420万元由于甲国和乙国对外国股东有10%的预提所得税，因此： -A公司收到B公司的股息需缴纳预提税560*10%=56万元 -B公司收到C公司的股息需缴纳预提税420*10%=42万元A公司在我国的应纳税所得额为2000万元，加上从B公司获得的股息收入（扣除预提所得税后的净额）=560-56=504万元。根据中国税法，居民企业可以从其直接或间接控制的外国企业的利润分配中享受税收抵免。因此，A公司在计算应缴纳的企业所得税时可以抵扣B公司和C公司在甲国、乙国已经缴纳的税款： -B公司的实际缴纳税款=200+56=256万元 -C公司的实际缴纳税款（通过B公司间接持有）=300+42=342万元A公司在我国应缴纳的企业所得税计算如下： \[\text{应纳税所得额}=2000+504=2504\,\text{万元}\] \[\text{应纳企业所得税}=2504*25\%-(256+342)=626-598=28\,\text{万元}\]因此，A公司2021年在我国应缴纳的企业所得税为28万元。祝您学习愉快！

阅读 29

收藏 0
老师想问一下劳务派遣人员的工资在会计上计入工资薪金，然后在税法上要通过劳务费核算吗，这样的话，报职工福利费，纳税调增福利费的扣除基数不就是只包含了直接人员的工资，而福利费却是整体的，还是说劳务派遣人员的福利费不计入福利费
金老师 | 提问时间：06/24 11:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务派遣人员的工资在会计上计入工资薪金，在税法上通常通过劳务费核算。报职工福利费时，纳税调增的福利费扣除基数只包含直接员工的工资，不包括劳务派遣人员的工资。劳务派遣人员的福利费一般不计入用工单位的职工福利费中。祝您学习愉快！

阅读 43

收藏 0
第三题为什么选择b正确存在违约风险的时候要求的必要报酬率应该更高啊资本成本不是应该高于承诺的收益率吗
秦老师 | 提问时间：06/24 10:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：承诺收益率没有考虑违约如果违约，债务人会少支付利息或者本金，导致实际的资本成本下降，所以不考虑筹资费用债务资本成本低于债务的承诺收益率祝您学习愉快！

阅读 25

收藏 0
能不能给一道完整例题，个别报表、合并报表怎么处理、怎么做抵销分录
欧阳老师 | 提问时间：06/24 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是关于哪方面的呢可以明确一下吗祝您学习愉快！

阅读 30

收藏 0
请问这道题为什么要用新的折现率呀，这不是实质固定付款额发生变动吗，用原来的折现率才对吧。
张老师 | 提问时间：06/24 08:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这里是租赁变更，是用新的利率的。如果是原来的合同范围内的固定付款额变动，是用原来的利率，这个不涉及签订新的合同。祝您学习愉快！

阅读 39

收藏 0
讲义中的该题目，如何计算得出4万元的
于老师 | 提问时间：06/24 07:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目信息，2018年1月8日和22日，甲通过其配偶的证券账户，以20元/股和21元/股的价格，先后买入本公司股票2万股和4万股，2018年7月9日，甲以22元/股的价格将6万股全部卖出。由于1月8日购买的，在7月9日卖出超过了6个月，所以不算短线交易。只有1月22日购入的，7月9日卖出的4万股才算，这4万股是21元/股的价格买的，22元/股的价格卖的，收益是4*（22-21）=4万元。祝您学习愉快！

阅读 17

收藏 0
依据《应付职工薪酬准则》规定，用工单位支付给劳务派遣单位的费用虽然为劳务费用，但属于“应付职工薪酬”科目核算的内容，应按受益原则将支出金额计入相关成本费用科目，而不应一律计入“管理费用”科目。问题：1.这里的“不应一律计入管理费用”科目，是指不应一律计入期间费用明细表第2行劳务费的管理费用列，还可能计入该行的销售费用列，对吗？2.支付给劳务派遣单位的费用，最终给了派遣人员，可是派遣人员不属于用工单位的职工，为什么也属于“应付职工薪酬”科目核算的内容？3.既然属于“应付职工薪酬”科目核算的内容，假如用工单位支付给劳务派遣单位的费用100，对于该业务，用工单位在填报企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表时，怎么填报？填报在哪一行哪一列？4.这样一来，对于同一个派遣人员的工资，用工单位和劳务派遣公司都将其填报在企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表中了，对吗？感觉重复了啊？
秦老师 | 提问时间：06/24 00:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，“不应一律计入管理费用”指的是这些支出可以依据受益原则分配到不同的成本或费用科目下，比如销售费用、生产成本等，而不仅仅是管理费用。2.虽然派遣人员不是用工单位直接雇佣的员工，但根据《应付职工薪酬准则》的规定，用工单位支付给劳务派遣单位的费用是为了获得劳务服务，这部分支出被视为对提供劳务者的报酬，因此需要通过“应付职工薪酬”科目来核算。3.用工单位在填报企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表时，应将支付给劳务派遣单位的费用按照实际受益对象和性质填入相应的行次。如果这笔费用是用于生产活动，则可能计入成本类项目；如果是与销售或管理相关的支出，则分别计入销售费用或管理费用。4.在企业所得税年度申报中，用工单位和劳务派遣公司确实都会涉及对派遣人员工资的处理，但它们填报的内容和角度不同。用工单位填报的是支付给劳务公司的服务费，而劳务派遣公司填报的是实际发放给员工的薪酬。因此，并不会造成重复计算的问题。祝您学习愉快！

阅读 60

收藏 1
经济法里的票据法，关于见票后定期支付，“见票日”，是持票人“提示承兑日”，还是付款人实际作出承兑的日期，即“承兑日”。
张老师 | 提问时间：06/23 22:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：见票日后定期付款中的“见票日”是指持票人向付款人提示承兑的日期，而不是付款人实际作出承兑的日期。祝您学习愉快！

阅读 49

收藏 0
老师好，请问为啥这里放弃债权的公允价值要扣除进项税额？更进一步，如果应收账款是之前出售商品形成的，且有销项税额，那债权人和债务人在债务重组中应该如何处理这个销项税额呢？谢谢
于老师 | 提问时间：06/23 22:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原来的销售的时候正常计算缴纳销项税额，购买方确认进项税额，债务重组不影响原来的进项和销项的。现在相当于是按公允价值出售了债权，收到的现金去购买了资产，总共支付的金额是含支付增值税的，因此计入资产的成本需要减去可以抵扣的进项税额。祝您学习愉快！

阅读 79

收藏 0
为什么这里是其他债权投资造成的其他综合收益变动，而不是其他权益工具投资
欧阳老师 | 提问时间：06/23 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说分类为第二类金融资产，是指其他债权投资，如果是指定为第二类金融资产，是其他权益工具投资祝您学习愉快！

阅读 40

收藏 0
老师，国内企业A和B签联营协议进口货物，清关由A完成，形式上货物全部属于A，但是联营协议中货权的60%属于A，货权的40%属于B，清关后A，公司A和B签订购销合同，A平价卖给B，并清关后转移货权，这样是行得通的吗？谢谢老师
李老师 | 提问时间：06/23 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，只要A和B之间的交易符合独立交易原则，即双方在无关联关系的情况下会达成类似的交易条件。在这种情况下，A将货物平价卖给B，并且货权转移，是可行的。但需要注意的是，实际操作中应确保所有流程合法合规，包括但不限于合同签订、货权转移等环节。祝您学习愉快！

阅读 31

收藏 0
租赁期满转让不是应该是正数60吗租赁为什么还要用出售净额80万和账面比较不是用转让收入和账面比较吗
欧阳老师 | 提问时间：06/23 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “租赁期满时租赁资产所有权以60万元转让”意思是承租人以60万购买了所有权，所以对于承租人来说，60万是流出。这是所有权转移导致的现金流出，不是变现，两者不要混淆了。祝您学习愉快！

阅读 10

收藏 0
持有的长投由于减资导致由成本法转为权益法为什么需要追溯？
汪老师 | 提问时间：06/23 12:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是准则特别规定的，这里需要追溯调整祝您学习愉快！

阅读 39

收藏 0
请问老师，应税合并与免税合并是否仅存在于吸收合并中？
汪老师 | 提问时间：06/23 12:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，控股合并也有应税合并和免税合并的应税合并与免税合并主要区别在于账面价值与计税基础是否存在差异，是否需要确认递延所得税。应税合并和免税合并是从被合并方是否需要交税的角度来区分的。应税合并就是合并过程需要交纳所得税，取得的资产等按公允价值计量；而免税合并合并过程不需要缴纳所得税，取得的资产按原计税基础计量。 (1)应税合并　　被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值　　同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税 (2)免税合并　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值　　被合并企业：不缴纳所得税　　同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税祝您学习愉快！

阅读 42

收藏 0
老师这个题目 ACD怎么会导致票面利率降低呢还有一句话当市场利率降低时,赎回债券，可以避免支付过高的利息是怎么理解呢
欧阳老师 | 提问时间：06/23 11:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为确保债券平价发行，假设其他条件不变，公司可以附转换条款发行可转换债券，或者附认股权证发行附认股权证债券，由于债券持有人有可能获得股票投资收益，从而导致票面利率降低，所以选项AD是答案。由于回售条款可以保护债券投资人的利益，合理的回售条款可以使投资者具有安全感，从而有利于吸引投资者，所以，附有回售条款的债券的票面利率可以低一些，即选项C也是答案。发行公司发行债券后，如果市场利率下降，因为票面利率是事先已经确定的，这样需要支付比市场利率高的利息，发行公司赎回债券后，可以避免这种情况的发生，所以说能避免市场利率下降后，继续向债券持有人按照较高的债券票面利率支付利息所蒙受的损失。祝您学习愉快！

阅读 8

收藏 0
评估增值的资产，成本法的个报与合报都是怎么处理的，需要抵消吗？损益调整是怎么算的，权益法的个报与合报是怎么处理的，需要抵消吗？内部交易的，成本法的个报与合报都是怎么处理的，需要抵消吗？权益法的个报与合报都是怎么处理的，需要抵消吗？
李老师 | 提问时间：06/23 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：评估增值的资产，个别报表不需要处理，合并报表需要确认为资本公积，在合并报表调整净利润的时候，需要减掉评估增值部分的折旧借：固定资产贷：资本公积内部交易，合并报表调整净利润的时候是不需要考虑的，因为合并报表内部交易是单独编制抵销分录的权益法个别报表，调整净利润既要考虑评估增值又要考虑内部交易祝您学习愉快！

阅读 9

收藏 0
如果20年生政策变更，需要调整的是15年，资负表是调整截止18年末的累计数吗？如果20年发现15年的的前期差错，资负表是也是调整截止18年末的累计数吗？还是调整19年末的就可以？
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 00:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 3

收藏 0
老师好，请问为啥甲公司支付的30元清理费不算做换入资产成本的计算公式中的支付的相关税费？谢谢
欧阳老师 | 提问时间：06/22 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公允价值计量下，换入资产发生的相关税费才计入换入资产的成本，为了换出资产发生的相关税费，是计入相关资产的处置损益中祝您学习愉快！

阅读 52

收藏 0
免抵退税计算中，进料加工产生的当期不得免征和抵扣税额为什么要做进项税额转出？进料加工是保税的，计入的时候本来就没有进项税额，退税计算中还把他对应的进项税额转出，不是凭空减少了进项税额吗？实在是理解不了，还请老师指教
小锁老师 | 提问时间：06/22 23:01

#CPA#

您好，是这样的，他是因为采购那部分，因为本来是属于销售免税的，进项那部分是要转出，你说的不是农产品吧

阅读 6

收藏 0
注会会计梦一574面第一小题，法定质保的免费维修为什么不算一项履约义务
李老师 | 提问时间：06/22 22:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法定质保的免费维修通常被视为对销售商品的质量保证，而不是单独的履约义务。因此，在会计处理上，它不被单独确认为一项履约义务。祝您学习愉快！

阅读 42

收藏 0
老师，审计中，少计提存货跌价准备，影响的认定是什么
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 21:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 9

收藏 0
零基础现在开始准备注会，一年能考过注会的会计，财务管理，经济法么？需要每天学多久？
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 20:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 6

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料