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购置专用设备抵免企业所得税优惠。焚烧炉价格包括“焚烧炉本体”以及“辅助设备”。焚烧炉本体里面又包含进料斗，给料器，炉排，钢结构支撑，炉壳等。问题：1.可以计算抵免企业所得税的价格是焚烧炉本体、辅助设备的价格“之和”？还是只包括焚烧炉本体的价格？2.从哪些方面审核其中的辅助设备价格的真实性？
欧阳老师 | 提问时间：07/01 20:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.可以计算抵免企业所得税的价格是焚烧炉本体与辅助设备的价格之和。 2.审核辅助设备价格真实性可以从以下方面进行： -获取并审核购买合同、发票等原始凭证； -检查设备的规格型号是否与实际使用相符； -对比市场价格，判断价格合理性； -确认支付记录，确保款项已实际支付。祝您学习愉快！

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免税单位变成纳税单位后，转让其免税期间购进的小汽车，增值税可不可以按照/1.03×0.02简易办法征收
范老师 | 提问时间：07/01 19:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，如果该小汽车在免税期间购入且未抵扣进项税额，转让时可以按简易办法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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这个计算分配直接材料成本的约当产量，为什么是15000*100%，不是15000×（1—100%）？
于老师 | 提问时间：07/01 16:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：材料一次性投入，说明这15000件的在产品材料投入是100%，所以在分配直接材料成本的时候，无需再分给这15000件，所以是-15000*100% 祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税，某设备性能参数和优惠设备目录一样，但是采用的核心技术“不一样”，该设备是否可以算在优惠目录里面并且享受抵免企业所得税优惠？
范老师 | 提问时间：07/01 15:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果专用设备的性能参数与优惠设备目录一致，但核心技术不同，则需要判断该设备是否仍符合相关目录规定的条件。若不符合上述目录规定条件，则不能享受优惠政策。具体可咨询当地税务机关或关注最新政策更新。祝您学习愉快！

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董事会增发新股决议时要求出席1/2，通过2/3，如果出席不到2/3还有表决意义吗，是因为可以网络投票吗，出席是要求起码1/2的人是在会议现场的？
欧阳老师 | 提问时间：07/01 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：董事会增发新股决议时，确实需要过半数董事出席，并且决议需经全体董事的三分之二以上通过。如果出席的董事不到三分之二，仍然有表决的意义，因为只要满足了过半数出席的要求，就可以进行表决。这里的出席并不严格要求必须是现场出席，可以通过网络等远程方式参与会议并投票。祝您学习愉快！

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证券法的授权资本制和公司法的授权资本制现在是并行的吗
欧阳老师 | 提问时间：07/01 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：证券法未明确规定授权资本制，授权资本制主要由公司法规定，故不存在证券法与公司法的授权资本制并行的情况。根据2023年修订的《公司法》第一百五十二条规定，公司章程或者股东会可以授权董事会在三年内决定发行不超过已发行股份百分之五十的股份。这表明我国公司法针对股份有限公司明确规范了授权资本制，即股份有限公司在设立时仍需确定注册资本总额，但不再要求发起人一次性认购全部股份，而是允许其根据实际需要逐步发行股份。而《证券法》主要规范证券发行和交易行为，保护投资者合法权益等，未对授权资本制作出相关规定。祝您学习愉快！

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203题，这个计算怎么理解，2400怎么来的
于老师 | 提问时间：07/01 13:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2400是出资金额，题目开始第一句话给出了这个条件“将2400万元投资于……” 撤资、减资：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得（免税）；其余部分确认为投资资产转让所得。注意它和直接转让股权的区别：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。祝您学习愉快！

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002 请问如果权益结算的股份支付中如果加速行权，计提管理费用和资本公积—其他资本公积，如果是在行权时计提“资本公积—其他资本公积”和“资本公积—股本溢价”，那么，如果是取消给予部分股份，是等未取消的部分行权时转为“资本公积—股本溢价”吗？如果是全部取消呢？
赵老师 | 提问时间：07/01 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果权益结算的股份支付中加速行权并计提了管理费用和资本公积—其他资本公积，对于部分取消给予的股份，在未取消的部分行权时，“资本公积—其他资本公积”可以转为“资本公积—股本溢价”。如果是全部取消，则需要反向冲回已计提的“资本公积—其他资本公积”，借：资本公积——其他资本公积贷：管理费用。祝您学习愉快！

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001 请问如果权益结算的股份支付中如果加速行权，计提管理费用和资本公积—其他资本公积，需要计提资本公积—其他资本公积和资本公积—股本溢价吗？
汪老师 | 提问时间：07/01 11:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益结算的股份支付中，如果出现加速行权的情况，需要计提管理费用和资本公积—其他资本公积。但是不需要直接计提资本公积—股本溢价，而是通过“资本公积—其他资本公积”科目过渡，在最终行权时将这部分金额结转至“资本公积—股本溢价”。祝您学习愉快！

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咱们那些发票在进项税抵扣，那些答辩不可以呢？
文文老师 | 提问时间：07/01 10:45

#CPA#

可以抵扣的呢？购买设备可以抵扣吗？比如办公室空调等

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教材的收购指的是买股份还是买股份取得控制权，是后者的话，收购只看取得控制权吗，股权比例只是参考？收购和权益变动披露制度是什么关系，如果题干明确只取得4%的股份，但成为控股股东，这样也属于收购吗，同时还不用履行披露义务？收购和强制要约收购是什么关系，达到30%继续购买股份但最终不具有控制权（如有52%更大股东）属于收购吗，如果收购只看控制权的话，不管什么比例不属于收购就没有18个月限售期是吗，谢谢老师耐心解答
金老师 | 提问时间：07/01 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材中的“收购”通常指的是通过购买股份来取得对目标公司的控制权。虽然股权比例是一个重要的参考指标，但关键在于是否能够实际控制公司。收购与权益变动披露制度紧密相关。当投资者或其一致行动人持有的某上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，需要进行公告，并且在之后每增加或减少1%，都需要继续履行信息披露义务。因此，即使只取得4%的股份但成为控股股东的情况，在实际操作中是不太可能发生的，因为一旦持股比例触及5%红线就需要公开披露。收购与强制要约收购的关系在于：当某投资者通过证券交易所的证券交易，持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司的所有股东发出收购该公司全部或部分股份的要约。即使最终不具有控制权（如存在更大的52%股东），这种行为仍然属于强制要约收购。如果以取得控制权为标准判断是否构成“收购”，那么确实，在没有达到控制权的情况下，无论持股比例多少都不视为正式意义上的“收购”。因此，如果没有形成实际控制，则不会触发18个月限售期的规定。祝您学习愉快！

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2×23年3月初，某公司甲产品结存金额为150万元，结存数量为200台。该公司采用月末一次加权平均法对发出的存货计量。该公司甲产品在2×23年3月份的收发情况如下：3月10日和20日甲产品分别完工入库1500台和1300台，单位成本分别为0.7万元和0.88万元；3月15日和25日分别销售该产品1250台和1460台。不考虑其他因素，则该公司在2×23年3月末结存的甲产品的账面余额为（）。 A.203万元 B.217.5万元 C.230.2万元 D.255.2万元如果采用结存=存货-发出，算出来就是230.2，如果采用结存=平均成本*存货数量，算出来是226，为什么会有这样的差异呢
周老师 | 提问时间：07/01 09:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您重新计算一下，老师计算的差异是比较小的，您这个题目是哪里的题目，请您指明一下，老师核实一下，选项可能有问题。（150+1500*0.7+1300*0.88）/（200+1500+1300）=0.781 第一种方法：（200+1500+1300-1250-1460）*0.781=226.49 第二种方法：150+1500*0.7+1300*0.88-（1250+1460）*0.781=227.49 祝您学习愉快！

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老师，请问最后一句增加投资收益50，调减营业收入450，调减成本400。这里收入比成本多减少50，不就是利润减少50吗，为什么投资收益会增加呢？另一个问题是第二年全部销售的话，是要做一个增加收入450，增加成本400的反向分录吗？搞晕了
周老师 | 提问时间：07/01 09:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为借记营业收入450，贷记营业成本400，那么此时分录有一个贷方差额，所以贷记投资收益50 这里贷记投资收益是因为：投资企业与联营/合营企业的顺流交易所产生的未实现内部销售损益，在交易发生的第1年，已经在个别报表上调减了被投资方净利润，少确认了投资收益，而在合并报表上，由于投资企业与联营/合营企业的顺流交易，就相当于投资企业所在的企业集团与联营/合营企业的顺流交易，所以站在集团角度，也是存在未实现内部销售损益的，只是集团角度认为顺流交易形成的营业收入、营业成本反映在了合并报表中，不能允许它们虚增，所以集团角度认为应该借记营业收入、贷记营业成本进行抵销，这个未实现内部销售通过“借记营业收入、贷记营业成本”进行了抵销，那么个别报表上少确认的投资收益就应该恢复，不能重复抵销，所以分录为：借：营业收入贷：营业成本投资收益 2.是的，第二年出售了，要做相反分录，因为实现了内部交易损益祝您学习愉快！

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老师好，请问第一问9/10是如何来的？
小赵老师 | 提问时间：07/01 01:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为等待期是23.4.1-24.2.1所以是10个月，然后23年占9个月祝您学习愉快！

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本题解答是否错误？投资性房地产建设期间的土地使用权应该摊销进入在建工程吗？
李老师 | 提问时间：06/30 22:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是投资性房地产在建期间，土地不需要计提摊销的。不是投资性房地产，自己用的情况下，计入了无形资产，然后在建期间摊销需要计入在建工程科目的祝您学习愉快！

阅读 54

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老师，您好，我想问下，第五问这里，怎么算积分的单独售价和积分分摊金额啊？
张老师 | 提问时间：06/30 18:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 60积分外加200元可以购买一件价格320元的衬衫，说明60积分的价值为120元，即每个积分价值2元，因此甲公司估计积分的单独售价为24.96万元（2元×156000/10000×80%），甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，具体如下：分摊至商品的交易价格＝156/（156＋24.96）×156≈134.48（万元）；分摊至积分的交易价格＝24.96/（156＋24.96）×156≈21.52（万元）。正确会计处理：借：银行存款156　　贷：主营业务收入134.48　　　　合同负债21.52 祝您学习愉快！

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这道题计算息税前利润没有为什么没有减去单位变动销售费用和管理费用
小赵老师 | 提问时间：06/30 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经为您解答，不必重复提问。祝您学习愉快！

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这道题的息税前利润为什么没有减去单位变动销售费用和管理费用？
王一老师 | 提问时间：06/30 17:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位变动成本中包括单位变动销售和管理费用。祝您学习愉快！

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小宝小宝，请问什么是审计
李老师 | 提问时间：06/30 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计是指由专业人员对组织的财务记录、报告和交易进行独立检查，以确保其准确性和合规性。审计的目标是评估财务报表是否公允反映公司的财务状况，并提供合理的保证。祝您学习愉快！

阅读 58

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注册会计师
赵老师 | 提问时间：06/30 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您想了解关于注册会计师的哪方面内容呢？例如报名时间、考试时间、科目等。祝您学习愉快！

阅读 48

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143题，题目已表示不含税了，为什么还要做价税分离
秦老师 | 提问时间：06/30 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.2万是不含税的，但是包装费、押金等本身就是含税的祝您学习愉快！

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之前月份的发票税点错误，这个月供应商将之前月份的发票全部红冲，税点降低重新开票，导致增值税变多10万，那么之前的账务要全部冲回然后按照现在的发票做笔正确的分录，还是直接补做个10的税进去，借原材料10，贷应交增值税10
赵老师 | 提问时间：06/30 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以直接补充记录这10万元的税差，具体分录如下：借：原材料10 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额）10 祝您学习愉快！

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2024年末项目初始投资6亿元，其中，环境治理研发费用化支出2亿元，购置生产设备支出3亿元，无建设期。根据税法相关规定，根据税法相关规定，研发费用可在计税基础上100%加计扣除。这道题为什么研发费用抵税是1亿元
汪老师 | 提问时间：06/30 14:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为研发费用2亿元可以100%加计扣除，即实际可抵扣的金额为2亿元的100%，也就是2亿元。但题目中提到的研发费用抵税是1亿元，这可能是因为企业适用的所得税率为25%，所以2亿元的研发费用加计扣除带来的税收减免额为2亿元乘以25%税率，等于0.5亿元。这里可能存在表述上的误解，实际上研发费用加计扣除的金额是2亿元，而带来的抵税效果是0.5亿元。如果题目中说的1亿元是指抵税效果，则可能是按照40%的税率计算的结果，但通常企业所得税率为25%，所以更合理的解释是0.5亿元。祝您学习愉快！

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136题，最后为什么要除以10000
金老师 | 提问时间：06/30 14:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位从元换算成万元祝您学习愉快！

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一般融资租赁除了直租的方式，还有哪几类主流的方式？
小赵老师 | 提问时间：06/30 14:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般融资租赁除了直接租赁（直租）外，还包括售后回租、杠杆租赁和转租赁等几种主流方式。祝您学习愉快！

阅读 44

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供应商把去年的发票红冲，导致进项税减少，意味着原料成本增加8万，那我该如何做账，未来适用还是追溯调整，具体会计分录怎么做
小赵老师 | 提问时间：06/30 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况属于前期差错更正。由于影响的是以前年度的成本和损益，应采用追溯调整法进行处理。具体会计分录如下：借：以前年度损益调整8 　　贷：库存商品8随后，在确定了具体的损益科目后（如主营业务成本），需要将“以前年度损益调整”科目的余额转入未分配利润。借：盈余公积　　利润分配——未分配利润　　贷：以前年度损益调整如果在后续期间取得了正确的发票，应按照实际金额入账，并相应调整库存商品和应付账款等科目。祝您学习愉快！

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内涵报酬率就是净现值为0时的折现率，那此时再去比较内涵报酬率跟资本成本的意义是什么呢？我的净现值已经是0了，资本成本跟我的投资也没关系了
张老师 | 提问时间：06/30 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：即使净现值为零，比较内含报酬率和资本成本仍然有意义。这是因为内含报酬率反映了投资项目自身的预期回报水平，而资本成本代表投资者要求的最低回报率。如果一个项目的内含报酬率高于资本成本，说明该项目能够带来超过投资者期望的收益，项目是可行的；反之，则可能不值得投资。因此，在净现值为零的情况下，比较两者可以帮助判断项目是否符合投资标准。祝您学习愉快！

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之前只服务过1年，然后客户首次公开发行证券成为公众利益实体，此时再服务年限是4年还是2年？
郭老师 | 提问时间：06/30 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果客户首次公开发行证券成为公众利益实体后，需要再次确定服务年限。通常情况下，对于公众利益实体的服务年限要求为4年。但是具体的情况还需要依据相关法规和实际情况来判断。这里假设答案是4年。祝您学习愉快！

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为什么计算母公司合并报表权益总额的时候减去少数股东的损益？
小赵老师 | 提问时间：06/30 10:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是计算归属母公司的所有者权益子公司的一部分权益是按持股比例归少数股东的，需要减去祝您学习愉快！

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老师，问一下，表见代理中，如果相对人明知代理人已经被终止代理权了，还是构成表见代理吗？这种的被代理人还要承担责任吗？
小赵老师 | 提问时间：06/30 10:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果相对人明知代理人已被终止代理权，这种情况不构成表见代理。因为表见代理要求第三方在不知情的情况下合理相信代理人有代理权。既然相对人已经知道代理人的代理权被终止，那么就不满足表见代理的条件，因此被代理人不需要承担责任。祝您学习愉快！

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