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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。按照目录规定的执行标准GB19762-2007里面相关计算方法以及循环水泵“铭牌”上面的数据（将铭牌上面的数据作为“规定点”性能参数）计算得出的节能平均值是89%。水泵，目录规定的性能参数条件之一是：优于节能评价值水平。1.节能平均值和节能评价值，是什么关系？是不是同一个意思？2.循环水泵的节能评价值包含哪些参数？3.怎么判断该水泵的实际节能评价值水平是否优于按照上面方法计算得出的节能评价值水平？
赵老师 | 提问时间：07/08 01:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.节能平均值和节能评价值不是同一个意思。节能平均值是指通过特定测试或计算方法得到的设备在使用过程中的实际节能效果，而节能评价值是用于评估产品是否达到节能标准的一个基准值。 2.循环水泵的节能评价值通常包含效率、功率因数等关键性能参数，具体需参考相关标准或目录规定。 3.判断该水泵的实际节能评价值水平是否优于计算得出的节能评价值水平，需要将实际测试得到的性能数据与标准中规定的节能评价值进行对比。如果实际值优于（即高于）标准中的节能评价值，则认为该水泵达到了更优的节能水平。祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。购置水泵，优惠目录要求：符合执行标准范围和要求，且优于节能评价值水平。按照目录规定的执行标准GB19762-2007里面相关计算方法以及循环水泵“铭牌”上面的数据（将铭牌上面的数据作为“规定点”性能参数）计算得出的节能平均值是89%。这种情况，怎么判断该循环水泵是否优于按照上面方法计算出来的节能评价值水平89%？
秦老师 | 提问时间：07/08 01:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果计算出的节能平均值为89%，而节能评价值水平也是89%，则该循环水泵的性能刚好达到标准，但并不优于标准。因此，在这种情况下，该循环水泵不符合优惠目录要求中“优于节能评价值水平”的条件。若要享受购置专用设备抵免企业所得税的优惠政策，需确保所购设备的节能平均值严格高于89%。祝您学习愉快！

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请问这题分录如何编写
赵老师 | 提问时间：07/08 00:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 21年7月1日借：银行存款320 贷：其他应付款320 这里属于租赁，每年确认收入的金额=（320-200）/2=60，21年是半年的收入，所以是30 借：其他应付款30 贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：累计折旧（汽车的折旧）到期回购借：其他应付款200 贷：银行存款200 祝您学习愉快！

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为啥这里合并报表不提盈余公积，还要乘70%
金老师 | 提问时间：07/07 23:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表没有计提盈余公积的法定义务的，而且子公司净利润按持股比例归母公司，剩余的部分计入了少数股东损益祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。1.铭牌上面的性能参数就是“规定点”性能参数，对吗？2.如果不是，那去哪里查询一个产品的规定点性能参数？
于老师 | 提问时间：07/07 22:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：铭牌上面的性能参数不一定就是“规定点”性能参数。 “规定点”性能参数是指符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》等相关目录中规定的性能参数。而设备铭牌上的参数是设备制造商根据设备自身特点和标准标注的，可能与税收优惠目录规定的参数不一致，或者虽有部分重合但未涵盖目录要求的所有参数指标。若要查询一个产品的规定点性能参数，可通过以下途径：查询相关目录文件：可登录国家税务总局网站或各地税务机关网站，搜索上述优惠目录文件，其中详细列出了各类专用设备的性能参数等规定条件。如《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》，就明确说明了瓦斯含量、压力测试设备等多种设备的性能参数要求。咨询税务机关：可直接联系当地主管税务机关，向税务工作人员咨询相关专用设备规定点性能参数的查询方式，他们可根据当地政策执行情况和相关资料，提供具体指导和帮助。提请相关部门鉴定：根据国家税务总局江苏省税务局相关政策，税务部门在执行税收优惠政策过程中，不能准确判定企业购置的专用设备是否符合相关技术指标等税收优惠政策规定条件的，可提请地市级（含）以上发展改革、工业和信息化、环境保护等部门，由其委托专业机构出具技术鉴定意见。企业也可参照此方式，在不确定参数时，向相关部门咨询或申请鉴定。祝您学习愉快！

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004 母公司（人民币）对子公司（美元）构成实质净投资的外币（美元）长期应收款，产生的汇兑差额在资产负债表日的合并报表中应当转入投资收益还是其他综合收益？如果是母公司对联营企业呢？个别报表下呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/07 21:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是其他综合收益 2、财务费用祝您学习愉快！

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003 权益结算的股份支付：①中如果加速行权，计提管理费用和资本公积—其他资本公积，②如果是在行权时计提“资本公积—其他资本公积”和“资本公积—股本溢价”，那么，如果是取消给予部分股份，是等未取消的部分行权时转为“资本公积—股本溢价”吗？如果是全部取消呢？
赵老师 | 提问时间：07/07 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的 2、取消的时候结转其他资本公积的祝您学习愉快！

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请教一下，递延所得税负债和递延所得税资产可以相互抵消吗？再者，因某项特定的固定资产折旧形成的税会差异，日后处置这项固定资产的时候，原先因此确认的递延所得税差异是否消除？
欧阳老师 | 提问时间：07/07 18:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延所得税负债和递延所得税资产在个别财务报表中不能直接抵消，但在合并财务报表编制过程中可以进行抵消。因某项特定固定资产折旧形成的税会差异，在日后处置该固定资产时，原先确认的递延所得税差异会随之消除。祝您学习愉快！

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关于递延所得税的题目，如何确定哪些事项需要对会计利润进行调整？
欧阳老师 | 提问时间：07/07 17:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理递延所得税时，需要识别会计与税法之间的差异。具体来说，当存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异时，应当确认相关的递延所得税负债或资产，并调整会计利润中的所得税费用。这些差异通常源于资产或负债的账面价值与其计税基础的不同。祝您学习愉快！

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你好，老师！电子烟委托加工收回后，受托方没有代收代缴，直接销售如何征收消费税？
周老师 | 提问时间：07/07 16:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果受托方未履行代收代缴义务，委托方在将委托加工的电子烟直接销售时，需要自行计算并缴纳消费税。此时，应按照销售额来确定应纳税额，并且不能扣除受托方本应代扣代缴的部分。此外，税务机关可能会对受托方处以应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。祝您学习愉快！

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你好，老师！委托加工电子烟，收回后销售，如何征收消费税？
于老师 | 提问时间：07/07 16:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果委托加工的电子烟收回后直接销售，且售价不高于受托方的售价，则不再缴纳消费税。若售价高于受托方售价，需按售价计算消费税，但可减去受托方已代扣代缴的消费税。祝您学习愉快！

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关于递延所得税的题目，计算应纳税所得额的时候，题目中给出的事项都需要由题目中给出的利润进行加或减吧？
王一老师 | 提问时间：07/07 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，计算应纳税所得额时，需要根据题目中给出的事项对利润进行相应的调整。祝您学习愉快！

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内控审计报告意见类型
赵老师 | 提问时间：07/07 14:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内控审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。这些意见反映了审计师对被审计单位内部控制有效性的评价。祝您学习愉快！

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请问人造宝石首饰交消费税吗
于老师 | 提问时间：07/07 12:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：人造宝石首饰是否需要缴纳消费税取决于其具体类型和用途。通常情况下，消费税主要针对金银首饰、钻石饰品等贵重首饰，而普通人造宝石首饰可能不在征税范围内。但是，如果该人造宝石首饰属于高档奢侈品，则可能会被纳入消费税的征收范围。具体情况需参照最新的税收政策或咨询税务机关确认。祝您学习愉快！

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老师，您好，进口白糖有消费税吗？
周老师 | 提问时间：07/07 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：白糖不属于应征消费税的商品范围，因此进口白糖不需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

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以摊余成本计量的金融资产在发生信用减值后，每期的利息是用信用减值后的余额乘以实际利率还是用原值乘以实际利率？
欧阳老师 | 提问时间：07/07 10:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以摊余成本计量的金融资产在发生信用减值后，每期的利息收入应使用扣除减值准备后的摊余成本乘以实际利率来计算。祝您学习愉快！

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老师，请问一下这两个题的区别是什么，为什么解题思路完全不一样，第二题用增资前和增资后算算不出来，而且第一题是计入资本公积，第二题为什么计入投资收益
范老师 | 提问时间：07/07 10:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一题和第二题的区别在于交易的性质不同。第一题是增资，涉及的是权益性投资的增加，因此会计处理上会涉及到资本公积；而第二题可能涉及的是长期股权投资的处置或收益确认，所以会计处理上计入了投资收益。每种交易类型有不同的会计准则要求，因此解题思路和分录也会有所不同。祝您学习愉快！

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如果是一段时间内履行的合同在履行过程中成本发生变化，大于合同价格的话，发生变化前的收入是否需要按比例冲回一部分？
汪老师 | 提问时间：07/07 09:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果一段时间内履行的合同在履行过程中成本增加，导致总成本预计超过合同总收入，那么之前确认的收入需要按照履约进度重新评估，并可能需要冲减部分已确认的收入。这确保了收入确认与实际发生的成本相匹配。祝您学习愉快！

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8月份收到1-12月的设备租金收入怎么入账，1-7月的收入直接计入八月，8-12月的在摊销计入收入吗？
于老师 | 提问时间：07/07 08:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到1-12月的设备租金收入时：借：银行存款（实际收到的金额）贷：预收账款（1-7月的租金收入总额）　　其他业务收入（8-12月的租金收入总额）在后续月份摊销计入收入时，每月处理如下：借：预收账款（每月应摊销的1-7月租金收入金额）贷：其他业务收入（每月应摊销的1-7月租金收入金额）祝您学习愉快！

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老师您好，今年报名了会计、经济法、战略，三门都跟着老师走了一遍基础精讲，现在距离考试还有不到50天的时间，应该如何分配时间备考，感觉三门压力还是有点大的，是否需要调整一下？
郭老师 | 提问时间：07/06 23:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议你将剩余的复习时间合理分配给每一科。由于已经完成了基础精讲的学习，接下来的重点应该是通过做题来巩固知识点和查漏补缺。可以每天安排固定的时间段分别复习会计、经济法和战略，比如上午复习会计，下午复习经济法，晚上复习战略。同时，每周留出一天时间进行全真模拟测试，以检验学习效果并调整复习计划。保持良好的作息习惯，避免过度疲劳。祝您学习愉快！

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期权的上行乘数和上行报酬率有什么区别
李老师 | 提问时间：07/06 23:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期权的上行乘数是指在二叉树模型中，股价向上变动的比例。而上行报酬率则是指在某一期间内，由于股价上升带来的投资回报率。两者分别用于不同的计算目的，上行乘数主要用于股价路径的模拟，上行报酬率则用于评估投资收益。祝您学习愉快！

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绩效菱柱模型有什么好的方法记忆嘛？
赵老师 | 提问时间：07/06 22:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：绩效棱柱模型可以从五个方面记忆：目标、利益相关者满意、企业战略、业务流程和组织能力。可以想象一个实际的棱柱，每个面代表一个构面，这样有助于形象记忆。重点理解每个构面的作用和它们之间的联系。祝您学习愉快！

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预期红利变高，不应该会让投资者想要买入股票从而提高股票价格嘛
秦老师 | 提问时间：07/06 22:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预期红利变高确实可能吸引投资者买入股票，从而推高股票价格。这是因为更高的预期红利意味着未来现金流的增加，对投资者来说更具吸引力。祝您学习愉快！

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会计应试指南下册P846第6多选题，答案 C为何正确？8000万以流动负债列报。但是P847，第7题答案D正确。是否矛盾
小赵老师 | 提问时间：07/06 22:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两个题目并不矛盾。第6题中的8000万以流动负债列报，是因为这笔负债在一年内需要偿还，符合流动负债的定义。而第7题中D选项正确，则可能是因为该负债不符合流动负债的标准，比如偿还期限超过一年或有其他条件使得其不被划分为流动负债。每道题目中的情境不同，因此答案也会有所不同。祝您学习愉快！

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财务管理的费用中心怎么去判断
张老师 | 提问时间：07/06 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：费用中心的判断标准是：（1）产出不能用财务指标衡量；（2）或者投入与产出之间没有密切关系。例如，财务会计、人事、劳资、计划等行政部门因为其产出难以度量，以及研发部门和某些销售部门由于投入与产出缺乏直接联系，通常被归类为费用中心。这些部门的业绩通常是通过费用预算来评价成本控制情况。祝您学习愉快！

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一般题目都会有哪几种营运资本收支方式。我知道两种，第一种项目期初一次性投入，最后一次性收回，第二种是边投入边收回，最后全部收回。请问还有其他方式嘛？
汪老师 | 提问时间：07/06 21:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除了你提到的两种方式外，还有一种常见的营运资本收支方式是在运营期间持续投入和回收。这种方式下，企业会根据实际运营需要，在整个项目周期内不断调整营运资本的投入与回收，以保持资金的有效循环使用。祝您学习愉快！

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营运资本题目是不是都是年初投入，第二年年初收回这种计算方式，怎么理解在项目结束时全部收回这句话。
于老师 | 提问时间：07/06 21:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营运资本通常是在项目开始时一次性或分批投入，在项目结束时全部收回。这是因为营运资本主要用于支持项目的日常运营需求，如购买原材料、支付工资等短期资金周转。当项目结束时，这些用于周转的资金不再需要，因此会全部收回。这与题目中提到的“项目期满一定要收回垫付的营运资本”是一致的。祝您学习愉快！

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我就是想问一下，那个注会考试时候，那个计算分析题和那个综合题，是跟会计学堂的550题里面的计算分析题和综合题差不多呢，还是习题册的题目稍微略简单一点。
小菲老师 | 提问时间：07/06 18:05

#CPA#

同学，你好难度差不多

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求答案，谢谢
张老师 | 提问时间：07/06 17:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目不是我们网校题目，我们没有答案，同时我们不提供做题服务，所以只能给您说一部分思路。 1.应该是不违反的。利益冲突是可以不同项目组成员做，题目中兼职员工没有参与审计项目，一般不违反独立性。 2.应该是不违反的。内部控制审计对象是财务报告相关的内部控制，这个系统与财务报告无关。 3.不违反，这是正常的接待水平。 4.不违反，这里对财务报表不产生影响。 5.不违反，堂兄不属于其他近亲属。祝您学习愉快！

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求答案，谢谢
郭老师 | 提问时间：07/06 17:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目不是我们网校题目，我们没有答案，同时我们不提供做题服务，所以只能给您说一部分思路。 1.应该是不违反的。利益冲突是可以不同项目组成员做，题目中兼职员工没有参与审计项目，一般不违反独立性。 2.应该是不违反的。内部控制审计对象是财务报告相关的内部控制，这个系统与财务报告无关。 3.不违反，这是正常的接待水平。 4.不违反，这里对财务报表不产生影响。 5.不违反，堂兄不属于其他近亲属。祝您学习愉快！

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