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税法出大题有哪几章麻烦会的老师详细说一下
文文老师 | 提问时间：06/09 16:30

#CPA#

增值税，消费税，企业所得税，个人所得税，这些章节，是会出大题的

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请问老师，甲公司专门指派两名员工，负责向乙公司提供服务，合同履约成本中的员工服务代价为啥不会增加服务成本，合同履约成本也包括对直接人工的
小赵老师 | 提问时间：06/09 16:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里甲公司向两名负责该项目的员工支付的工资费用，无论是否存在这个项目，甲公司对这两位员工均是支付工资的，所以不是增量成本费用。应当于发生时计入当期损益。祝您学习愉快！

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与资产相关的政府补助采用净额法不满足政府补助条件时需要退回，应计入啥损益科目答案不一样谢谢
李老师 | 提问时间：06/09 15:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按教材中的规定理解，计入其他收益比较合适祝您学习愉快！

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与资产相关的政府补助采用净额法不满足政府补助条件时需要退回时应计入损益科目是啥为啥不一样谢谢
赵老师 | 提问时间：06/09 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按教材中的规定理解，计入其他收益比较合适祝您学习愉快！

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甲因为侵犯了乙公司权利，经过法院调解，决定补偿乙公司1200万，500万一次性付清，700万账户解除冻结后6个月内支付完毕，不然按两分月息加收利息。现在六个月已经过了，这个付的利息，要不要交增值税
汪老师 | 提问时间：06/09 15:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该利息需要缴纳增值税。根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种性质的价外收费。甲因未按时支付补偿款而产生的利息，属于因违约行为产生的延期付款利息，是补偿款的价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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假如一个建筑公司除了请临时为某业主工建造工程项目之外，没有其它业务。2024年发生临时工工资100，发生材料费200（已取得发票），2024年该工程已完工。问题：1.申报2024年企业所得税时有两种方法：一，取得临时工劳务发票，填报A102010第5行提供劳务成本100，第6行建造合同成本填报200，同时填报A105050职工薪酬明细表工资薪金支出100；二,“不”取得临时工劳务发票,在A102010第6行填报300，同时在A105050工资薪金支出填报0；这样申报是否正确？2.如果2024年该工程项目“未”竣工，临时工工资计入在建工程，那么方法有两个：一，取得临时工劳务发票，在A102010第6行建造合同成本填报0，第5行提供劳务成本填报0，职工薪酬明细表填报0；二，“未”取得临时工劳务发票，职工薪酬明细表填报100，A102010第6行建造合同成本填报0，第5行劳务成本填报0，对吗？
汪老师 | 提问时间：06/09 14:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：https://www.chinaacc.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

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为什么非同一控制下，金融资产转成本法，原持有期间的其他综合收益要转留存收益，而同一控制不用转？
于老师 | 提问时间：06/09 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非同一控制下，金融资产转成本法时，原持有期间的其他综合收益需要转入留存收益，这是为了真实反映投资的整体损益情况。而在同一控制下的转换，则不需要进行这样的处理，因为在这种情况下，集团内部的交易和事项应当以账面价值为基础，并且不确认损益。祝您学习愉快！

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老师，帮我解答一下这个审计学的题目，谢谢
欧阳老师 | 提问时间：06/09 13:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：积极式函证要求收函单位对函证事项无论是否相符，都应回函。消极式函证只是在收到询证函并发现函证事项不符时,才予以回函。重要的、数额较大、风险较高的最好采取积极式函证。比如银行存款函证必须采用积极式函证，应收账款通常采用积极式函证。当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：（1）重大错报风险评估为低水平；（2）涉及大量余额较小的账户；（3）预期不存在大量的错误；（4）没有理由相信被询证者不认真对待函证。积极函证发出去108，收回92，是不可以的。对于积极式函证，没有收到回函的，注册会计师应考虑再次发函，如果收不到回函，应该实施替代的审计程序。祝您学习愉快！

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甲因为侵犯了乙公司权利，经过法院调解，决定补偿乙公司1200万，500万一次性付清，700万账户解除冻结后6个月内支付完毕，不然按两分月息加收利息。现在六个月已经过了，这个付的利息，双方会计处理怎么处理，所得税怎么处理
周老师 | 提问时间：06/09 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付利息方：利息金额=700万×2%×逾期月数（假设逾期n个月）借：财务费用——利息支出（7000,000×2%×n）贷：其他应付款——乙公司（或银行存款，若直接支付）所得税处理：若利息符合规定，利息支出可在企业所得税税前全额扣除，但是利息金额超过规定扣除标准部分需做纳税调增。收利息方：收到逾期利息时借：银行存款（7000,000×2%×n）（或其他应收款，应收未收时）贷：财务费用——利息收入（或“营业外收入”，需根据公司会计政策判断）税法上确认为应税收入，计算企业所得税税法部分会计并不涉及，老师咨询了税法老师，请您参考祝您学习愉快！

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麻烦老师解答下，图片中红框的意思，为何冲减比例是直接按租赁面积的比例？按我的理解，冲减的账面金额=变更后-变更前剩余的账面价值
王一老师 | 提问时间：06/09 11:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为缩减了面积，少的这部分面积，对应的价值，按照减少面积占总面积的比例去冲减，是比较合理的祝您学习愉快！

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问题见附件
王一老师 | 提问时间：06/09 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：其他权益工具投资——成本29600000 应收股利400000 贷：银行存款30000000 借：银行存款400000 　　贷：应收股利400000 2016年末的会计处理为：借：其他综合收益3600000 　　贷：其他权益工具投资——公允价值变动3600000 现在已经不适用可供出售金融资产这个科目了祝您学习愉快！

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一本通第128页，为什么次年实现净利润冲减备查账不做账？但是如果次年实现其他综合收益，冲减被查账簿就要写借投资收益贷，长期股权投资损益调整？
郭老师 | 提问时间：06/09 08:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：次年实现的净利润是实际发生的经济业务，反映的是企业当期的经营成果，因此不需要通过备查账来记录。而其他综合收益并不直接体现在利润表中，而是影响所有者权益，所以需要在账簿中进行记录，以调整长期股权投资的账面价值。当次年实现其他综合收益时，冲减备查账簿的分录为：借：投资收益　　贷：长期股权投资——损益调整祝您学习愉快！

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公允价值变动指定计入其他综合收益的交易性金融资产初始取得的交易费用计入初始取得成本，后续还需要计入其他综合收益吗？如果要为什么还问计入其他综合收益，会计分录是怎么处理？
汪老师 | 提问时间：06/09 05:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的 2、以后公允价值变动借：其他权益工具投资贷：其他综合收益或反方向祝您学习愉快！

阅读 44

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老师，帮我解答一下这个审计学的题目
李老师 | 提问时间：06/09 05:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：积极式函证要求收函单位对函证事项无论是否相符，都应回函。消极式函证只是在收到询证函并发现函证事项不符时,才予以回函。重要的、数额较大、风险较高的最好采取积极式函证。比如银行存款函证必须采用积极式函证，应收账款通常采用积极式函证。当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：（1）重大错报风险评估为低水平；（2）涉及大量余额较小的账户；（3）预期不存在大量的错误；（4）没有理由相信被询证者不认真对待函证。积极函证发出去108，收回92，是不可以的。对于积极式函证，没有收到回函的，注册会计师应考虑再次发函，如果收不到回函，应该实施替代的审计程序。祝您学习愉快！

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建筑公司请的临时工，假如把临时工工资填报在A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”，那么申报时，怎么实现计算企业所得税时，扣除了该临时工工资成本？
欧阳老师 | 提问时间：06/09 01:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑公司请的临时工工资如果填报在A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”，那么这部分支出会被计入企业的工资薪金总额。在计算企业所得税时，该临时工的工资成本可以作为税前扣除项，从而减少应纳税所得额。具体分录如下：借：管理费用——工资薪金　　贷：应付职工薪酬——临时工工资这样，在申报企业所得税时，计入“管理费用”的这部分临时工工资会被视为企业的实际支出，并从收入中扣除以计算应纳税所得。祝您学习愉快！

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A107050税额抵免优惠，从哪些方面审核企业享受购买环保设备和节能节水设备投资额抵免企业所得税优惠的真实性和正确性？抵免企业所得税税额具体是怎么计算的？
范老师 | 提问时间：06/09 01:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核企业享受购买环保设备和节能节水设备投资额抵免企业所得税优惠的真实性和正确性，主要从设备是否符合《优惠目录》规定、设备购置发票、实际使用情况等方面进行审核。抵免企业所得税税额的计算方法是：专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。祝您学习愉快！

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2.5是0时点的股利吗，不是发放上年的吗，我理解的是，0时点的前一年，那么下一年的股票价值不应该是2.5×（1+8%）三次方除以12%-8%吗？
张老师 | 提问时间：06/08 22:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2.5是已经发放的现金股利，是D0 一年后股票价值要用第2年股利来计算，第2年股利=目前股利*（1+增长率）2=2.5×（F/P，8%，2）祝您学习愉快！

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关于新增部分补一下会计分录
金老师 | 提问时间：06/08 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您提供的图片内容，关于以公允价值进行后续计量的金融资产的会计处理，以下是相关的会计分录补充说明： 1.**以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产**： -如果金融资产的公允价值上升，形成利得： -借：交易性金融资产（或其他相关科目） -贷：公允价值变动损益 -如果金融资产的公允价值下降，形成损失： -借：公允价值变动损益 -贷：交易性金融资产（或其他相关科目） -如果确认利息收入： -借：应收利息（或其他相关科目） -贷：投资收益 2.**以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产**（如“其他债权投资”）： -如果金融资产的公允价值上升，形成利得： -借：其他债权投资（或其他相关科目） -贷：其他综合收益 -如果金融资产的公允价值下降，形成损失： -借：其他综合收益 -贷：其他债权投资（或其他相关科目）请根据具体的业务情况和会计政策选择适用的会计科目和处理方式。祝您学习愉快！

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债权投资和其他债权投资的账面余额、账面价值、摊余成本的区别
小赵老师 | 提问时间：06/08 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权投资账面余额就是一级科目的金额即各个明细科目合计，账面价值=摊余成本=账面余额-减值准备其他债权投资的账面余额=账面价值=上一个资产负债表日的公允价值；其他债权投资摊余成本=账面余额-公允价值变动明细-减值准备祝您学习愉快！

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会计应试指南720页，使用权资产形成不应该是递延所得税负债吗，书上是不是错
小赵老师 | 提问时间：06/08 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里勘误甲股份有限公司（以下简称“甲公司”），适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。2×21年年初递延所得税资产为131.88万元，其中租赁负债项目形成的余额为69.38万元，存货项目形成的余额为22.5万元，保修支出项目（即保证类质量保证）形成的余额为25万元，未弥补亏损项目形成的余额为15万元。2×21年年初递延所得税负债为76.88万元，其中使用权资产项目形成的余额为69.38，环保用固定资产项目形成的余额为7.5万元。2×21年度实现利润总额5000万元，有关所得税资料如下：祝您学习愉快！

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这个题目事项（3）购入国债不需要比较会计账面与税法账面确认22以及23年递延所得税吗还有计算23年应纳税所得额时会计认可的投资收益为什么还用用130*30%+处置投资收益1500 括号里面算的时候不是也算了一笔这个金额
张老师 | 提问时间：06/08 19:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要比较了，因为国债利息是免税收入题目已知条件：甲公司2×21年、2×22年、2×23年分别实现净利润300万元、200万元、260万元因为甲公司是在21年7月1日取得长期股权投资的，所以确认投资收益的金额=300/2*30%=150*30% 题目已知条件：2×23年7月1日将此股权出售，所以23年确认的投资收益也是半年的=260/2*30%=130*30% 97.22＋97.22×4%－100×3%这个是23年的摊余成本 23年应确认的实际利息=23年的摊余成本*实际利率=（97.22＋97.22×4%－100×3%）×4% 这个利息是免税的，所以需要调减祝您学习愉快！

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您好老师，当年宣告的优先股股利和拖欠的累积优先股股利会同时存在吗。如果二者同时存在，那么计算每股收益时是不是需要将当年宣告的优先股股利和拖欠的累积优先股股利同时在净利润中减掉吗
小赵老师 | 提问时间：06/08 17:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，当年宣告的优先股股利和拖欠的累积优先股股利可能会同时存在。计算每股收益时，确实需要将当年宣告的优先股股利和拖欠的累积优先股股利同时从净利润中减掉。祝您学习愉快！

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计算每股收益时，分子“归属于普通股股东的净利润”中需要减去拖欠的累积优先股股息吗
金老师 | 提问时间：06/08 16:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要减去的祝您学习愉快！

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老师，我对A不理解，买一台发动机作为周转件，为什么不是存货？他并没说已经安装到飞机上啊
于老师 | 提问时间：06/08 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个发动机买的时候就是为了替换飞机的旧发动机的，所以买进时借记工程物资，所以领用时直接贷记工程物资祝您学习愉快！

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cpa持有待售资产同步训练考点2第10题为什么不考虑交易性金融资产公允价值变动导致持有代收资产增值10万元，并确认公允价值变动损益？和例题5里面包含的其他债权投资公允价值上升的处理方式为什么不同？
王一老师 | 提问时间：06/08 15:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.资产负债表日才需要考虑公允价值变动，当日不是资产负债表日 2.您提到的例题5是哪个题目呢？请告知一下具体辅导书和位置，老师看一下祝您学习愉快！

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cpa持有待售资产同步训练考点二第9题选项D关联的知识点是怎么表述的？2023年4月取消合同，当月应从持有待售资产转回固定资产，按一直固定资产计量的账面价值与可收回金额孰低计量，那么开始正常计提折旧不应该是从5月开始吗？
秦老师 | 提问时间：06/08 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考点二第9题选项D关联的知识点是怎么表述的？答：就是转为固定资产的话，需要计提折旧的 2023年4月取消合同，当月应从持有待售资产转回固定资产，按一直固定资产计量的账面价值与可收回金额孰低计量，那么开始正常计提折旧不应该是从5月开始吗？答：不是的哦，4月就取消合同了，4月就按照固定资产核算了，就可以计提折旧了祝您学习愉快！

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老师这道题为什么加信用风险溢价，却不加预计未来通胀？答案是3.6%+1.3%+1.7%=6.6%
张老师 | 提问时间：06/08 13:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，甲公司发行的债券需要确定票面利率。题目中给出的信息包括： -国债的到期收益率为3.6%。 -A级债券的信用风险溢价为1.3%。 -非上市交易债券的流动性风险溢价为1.7%。 -预计未来通货膨胀率为2.0%。在计算公司债券的票面利率时，通常需要考虑以下几个因素： 1.**无风险利率**：通常用国债的到期收益率来表示，这里是3.6%。 2.**信用风险溢价**：反映了公司债券相对于无风险债券的信用风险，这里是1.3%。 3.**流动性风险溢价**：反映了债券的流动性风险，这里是1.7%。题目要求计算的是票面利率，而不是实际收益率。票面利率通常不直接考虑通货膨胀率，因为通货膨胀率已经隐含在市场利率中。市场利率（如国债收益率）通常被视为包含了通货膨胀预期的无风险利率。因此，票面利率的计算为： \[\text{票面利率}=\text{国债到期收益率}+\text{信用风险溢价}+\text{流动性风险溢价}\] 代入题目中的数值： \[3.6\%+1.3\%+1.7\%=6.6\%\] 所以，甲公司该债券的票面利率为6.6%，对应选项B。预计未来通胀率在此计算中不单独加上，因为它已经包含在国债的到期收益率中。祝您学习愉快！

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D在CPA官方教材第几页有提到
周老师 | 提问时间：06/08 13:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在58页最后和59页第一行祝您学习愉快！

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战略必刷550第139题 A选项为什么不是利用差异化优势把公司与五种竞争力相隔离？
金老师 | 提问时间：06/08 09:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D中有明显的差异化线索，率先……，说明实施的是与众不同的服务，对应差异化战略。选项A，可以理解加强研发，不能直接体现差异化战略的。祝您学习愉快！

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《企业所得税法》规定：房屋、建筑物“以外”“未投入”使用的固定资产不得计算折旧扣除。问题：为什么对房屋、建筑物未投入使用“可以”计算折旧扣除，而房屋建筑物“以外”未投入使用的，“不得”计算折旧折旧扣除呢？
金老师 | 提问时间：06/08 08:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为《企业所得税法》考虑到房屋和建筑物即使不立即使用，也会自然老化或损坏，因此允许对未投入使用的房屋、建筑物计提折旧。而其他类型的固定资产，如果未投入使用，则不会产生损耗，所以不允许计提折旧扣除。祝您学习愉快！

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