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税务师应试指南P126单选53的B,按P147答案解析所述,付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现。请问销售一般商品所有商品都是这样的吗?
范老师
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提问时间:05/08 20:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,您的理解有误的,这里是针对房地产开发经营业务企业所得税处理中的收入确认规定的。 根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条规定,企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现。采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现,这体现了权责发生制原则,即按照交易或事项的经济实质,属于当期的收入,不论款项是否收付,均作为当期的收入。如果付款方提前付款,在实际付款日确认收入的实现。这是因为提前付款改变了原本合同约定的收款时间,实际收到款项的时间成为了更准确的收入实现标志,遵循了实质重于形式原则,以实际发生的经济业务为准。 祝您学习愉快!
阅读 6
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税务师应试指南P125单选45,P147答案解析的计算方法看不懂,可否解释一下。另外教材哪里涉及到这个公式?
张老师
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提问时间:05/08 20:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您指的是哪科的应试指南呀,比如税一或其他科目的应试指南,麻烦您提供一下具体的科目名称方便老师针对您的问题进行解答谢谢。 祝您学习愉快!
阅读 11
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税务师应试指南P123单选28,按P145答案解析所述,境外盈利可以弥补境内亏损,反之则不行。为何?是要杜绝什么问题吗?
小王老师
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提问时间:05/08 20:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境外盈利可以用来弥补境内亏损,但境内盈利不能用来弥补境外亏损,主要是为了防止跨国避税行为,确保税收公平。 祝您学习愉快!
阅读 10
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你好!我想问大专学的日语,从事财务工作满3年以上,符合税务师报名条件吗?
刘常虹老师
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提问时间:05/08 17:32
#税务师#
同学,你好。其他学科的大学专科以上学历,从事经济,法律工作满三年就可以报考税务师。你已经满足报考条件了,完全可以报考税务师,加油哟!
阅读 47
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老师,请问代理公司开的国际货运代理费免增值税吗?法税条文是哪条?
卫老师
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提问时间:05/08 12:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第十八款规定,纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税。 祝您学习愉快!
阅读 6
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所得税汇算清缴本年折旧、摊销额怎么计算
卫老师
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提问时间:05/07 15:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本年折旧、摊销额是当年的税收折旧摊销额加上以前年度的税收折旧。长期待摊费用其他项目的“资产原值”应填报纳税人会计处理计提摊销时的资产原值(或历史成本)金额。如果涉及土地摊销已经计入房屋成本,在会计处理上虽然存在双重计算问题,但税法规定不会导致重复扣除。具体操作建议咨询主管税务机关。 祝您学习愉快!
阅读 5
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无形资产在持有过程中,在初始未确认暂时性差异的所得税影响范围内的摊销额等的差异不予确认,请问老师这句话是什么意思
郭锋老师
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提问时间:05/06 22:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这句话的意思是,对于无形资产在取得时没有确认暂时性差异对所得税的影响部分,在后续持有期间产生的摊销额等差异也不再确认递延所得税。这是因为初始未确认的暂时性差异已经决定不予考虑其对未来所得税费用的影响,因此在其后的会计处理中保持一致,不再单独为这些差异调整递延所得税资产或负债。 祝您学习愉快!
阅读 19
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请问老师,甲单位要注销,有其他应收款-个人股东张三200万。税务注销时未清理干净。税务查账3年后,仍未注销成功。请问老师,如果个人股东归还了这200万。可以再做注销吗?
宋生老师
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提问时间:05/06 17:57
#税务师#
你好,可以的,操作没问题。
阅读 10
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公司4月28收了一笔300元现金物业费 5月6号出纳存到银行里 我这个分录要哪天写 是写在四月份了还是五月份里?
文文老师
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提问时间:05/06 14:41
#税务师#
写在四月份,做现金收入 5月份,做存现分录
阅读 8
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生产企业,制造费用在汇算清缴中填不填
周老师
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提问时间:05/06 14:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要。 制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,最终会分配到生产成本中,随着产品的完工和销售,其成本会逐步结转到主营业务成本等科目。所以,制造费用本身通常不在汇算清缴报表中单独直接填报,而是通过其后续影响的成本、资产等项目间接反映在汇算清缴的相关数据中。 祝您学习愉快!
阅读 15
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今年税务师考试大纲何时发布呀?
周老师
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提问时间:05/06 14:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 目前还没有明确的消息,如果发布后,网校会第一时间进行解读,可以关注下网校的动态 祝您学习愉快!
阅读 11
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老师,长期股权投资减值准备在所得税汇算清缴时填在哪个表里的哪一项?需要填几张表。
宋生老师
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提问时间:05/06 14:27
#税务师#
A105000《纳税调整项目明细表》: 在第33行“(二)资产减值准备金”中填报长期股权投资减值准备的税会差异。 填报内容包括本期计提的减值准备金额,以及因减值准备导致的纳税调整金额。
阅读 26
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老师 你好,村级股份经济合作社账务有盈利,合作社收入有投资收益(但是有协议约定要还本金的),政府补助的公益性收入,自产自销的收入等等,请问填报24年汇算清缴,上面几种收入,哪些是要不征税收入?还是全部都要征企业所得税呢?另外账面有经营性,非经营性资产,村级股份经济合作社,为了结余数据好看,没有计提折旧,请问年报时,是不是要按税法计提折旧额?
卫老师
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提问时间:05/06 12:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.政府补助的公益性收入如果符合不征税收入条件,可以不计入应纳税所得额;投资收益和自产自销的收入需要缴纳企业所得税。2.年报时应按税法规定计提折旧,即使为了结余数据好看未计提,也需在税务处理时进行调整。 祝您学习愉快!
阅读 12
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企业招一个残疾人,是不是人数不超过66人的话,残保金就全免吗
刘艳红老师
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提问时间:05/06 12:26
#税务师#
您好,企业招一个残疾人,并不是只要人数不超过66人,残保金就能全免。如果企业的职工人数超过了30人,即使招用了残疾人,也可能需要缴纳残保金。
阅读 2
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您好老师,去年过了税一,今年想考两门,想考税二另外在加一个,不知道是加财会好还是实务好,如果加实务的话会不会里面涉及财会的东西听不懂,我只有初级会计的基础,拜托啦老师
周老师
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提问时间:05/06 11:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 建议你选择税二和涉税服务实务。虽然实务中会涉及到一些财务与会计的知识点,但主要还是围绕税务服务展开的。你可以结合自己的基础,在学习过程中遇到不懂的财会知识时再进行针对性的学习。这样既能巩固已有的初级会计基础,又能有效备考税务师考试。 祝您学习愉快!
阅读 9
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请问老师收回委托加工商品后,借方计应交税费-应交消费税,这样减少了应交消费税应该增加了营业利润,请问为什么在计算营业利润时不计算这一项?以及为什么不计算增值税,增值税对营业利润没有影响吗?谢谢老师
郭锋老师
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提问时间:05/06 11:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在财务处理中,营业利润的计算通常不包括增值税和消费税的影响,原因如下: 1.**增值税的影响**: -增值税是价外税,不影响企业的营业利润。企业在销售商品时,增值税是从客户那里收取的,并不是企业的收入部分。同样,企业在采购时支付的增值税可以作为进项税抵扣。因此,增值税的收取和支付不影响企业的营业利润。 2.**消费税的影响**: -在委托加工业务中,受托方代收代缴的消费税会计入“应交税费-应交消费税”的借方,这只是一个税费的转移,并不影响企业的营业利润。消费税在销售时会计入“税金及附加”,这部分会影响营业利润,但在计算营业利润时,已经通过“税金及附加”科目反映了。 在题目中,大山公司在计算营业利润时,考虑了销售收入、营业成本和税金及附加(包括消费税),因此对营业利润的影响金额为27万元。增值税的部分不影响营业利润的计算,因为它是价外税。 祝您学习愉快!
阅读 16
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税务师,税一税二和实务联报好还是先考了财务与会计,在学实务好
张老师
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提问时间:05/06 11:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以先考财务与会计,再学习实务。这样可以在掌握了财务知识的基础上更好地理解实务内容。但如果你觉得同时备考三科压力不大,也可以选择联报税一、税二和实务,这有助于理解和掌握相关知识点。具体怎么安排,还是要根据你自己的时间和精力来决定。 祝您学习愉快!
阅读 10
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请问老师这里的年度报告期间指的是什么时间
小王老师
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提问时间:05/06 10:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 年度报告期间通常指的是会计年度,根据《会计法》规定,会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 祝您学习愉快!
阅读 12
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您好老师,看了贵校2025.4.10两条关于视同销售的答疑,请问老师,品鉴喝掉的茶,属于促销吗?如果属于促销,是不是属于视同销售中赠送行为中的广告、促销、捐赠中的促销?那么品鉴喝的茶,为何不属于视同销售?请老师释疑,谢谢!
周老师
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提问时间:05/06 10:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个行为属于个人消费中的业务招待,销售茶叶的公司用外购的茶叶招待客户品鉴,增值税不视同销售 祝您学习愉快!
阅读 13
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总公母大额借款分公司,不收利息可行吗?
刘艳红老师
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提问时间:05/06 10:01
#税务师#
您好,可以的,在合同中约定就可以
阅读 4
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之前像别的公司借款10万元 我写的是借 银行存款 贷 其他应付款 现在还款怎么写分录 是借其他应付 贷 银行存款吗?
文文老师
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提问时间:05/06 09:17
#税务师#
是 的,直接做相反分录
阅读 12
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老师1500的授课费代扣多少个税
宋生老师
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提问时间:05/06 08:35
#税务师#
你好,这个是(1500-800)*20%=140 按这个预交了。
阅读 10
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做企业所得税汇算清缴,问题是工资薪金支出包含什么?比如我是乙方,是劳务派遣人力资源行业公司,给甲方开具5%的差额发票还有6%的服务费,那我的其他应付款/还有销售费用下的工资算吗? 开5%的工资代收代付的记到其他应付款了,开6%外包的记到销售费用下,自己人记到管理费用下
董孝彬老师
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提问时间:05/06 07:20
#税务师#
您好,我们公司自己员工工资记在管理费用下的自己员工工资,属于工资薪金支出 ,可在汇算清缴时按规定扣除。 劳务派遣业务工资: 5% 差额发票的代收代付工资记在其他应付款的这部分,是为甲方代发工资,不属于本公司工资薪金支出。 6% 服务费中的工资若提供外包服务的人员与乙方存在任职或受雇关系,其工资属于乙方工资薪金支出;若这些人员由甲方管理指挥,乙方仅提供派遣服务,直接支付给员工个人的费用,作为工资薪金和职工福利费支出;按协议支付给劳务派遣公司的费用,作为劳务费支出 。
阅读 16
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长期股权投资,什么类型的企业分红可以免税?
小秋老师
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提问时间:05/06 06:56
#税务师#
你好,居民企业之间的股息红利、通过公开市场购买上市公司股票,若持有时间满12个月,其分红同样免税
阅读 12
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单位内部借用资金,按利息收入交企业所得税吗?利息支出的能税前扣除吗
小敏敏老师
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提问时间:05/05 22:12
#税务师#
你好,关联方之间借款需要按利息收入缴纳所得税。利息支出利率不超过金融机构同期同类贷款基准利率。若超过,超额部分不得扣除。同时,关联方借款的债资比例限制:关联方债权性投资与权益性投资比例(金融企业5:1,其他企业2:1)。超出部分的利息不得扣除。
阅读 25
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为什么扫了没用啊?什么叫微信客户端
卫老师
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提问时间:05/05 15:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师测试过那个二维码,可以正常扫描出答案和解析。可能是您的网络有问题,或者您可以尝试在书后查找相关内容。至于“微信客户端”,是指使用微信软件进行扫码的环境,确保您是在最新版本的微信中操作,有时候旧版本可能会导致一些功能不正常。 祝您学习愉快!
阅读 64
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老师,二十二期,我学到税务实操哪里,但是为什么我找不到视频里面的实操呀?还有哪些表格我要找谁要呀?谢谢
杨家续老师
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提问时间:05/05 15:04
#税务师#
您好同学! 这些课程的附件需要找对应的课程助教老师索要,在答疑模块中是无无法获取您所需的东西的
阅读 9
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请问老师,分公司的增值税一定是分公司自己申报表纳税么?
暖暖老师
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提问时间:05/05 15:03
#税务师#
你好是的,企业所得税才有汇总申报的说法
阅读 13
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请问物权法民法破产法公司法等章节,CPA经济法能覆盖税务师涉税法律吗
卫老师
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提问时间:05/05 14:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 物权、破产、公司基本可以,但是一些表述不太一样。 民法不可以。 祝您学习愉快!
阅读 59
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创投制合伙企业按年度所得整体核算是什么意思?
段天峰老师
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提问时间:05/05 11:48
#税务师#
整体核算就是以年为单位,计算所有的收入,支出,从而计算利润和所得税
阅读 36
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