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如图括弧3，这是一个软件企业发生的差旅费，老师在计算软件进项的时候，说这部分进项是混合的需要按比例计算软件进项所占的部分抵扣软件销项，我的问题是：就算是软件企业，发生的差旅费也可以算软件进项的吗？软件进项不应该是只有软件产品才能抵进项吗，为啥差旅费也能抵？
卫老师 | 提问时间：08/19 19:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：软件企业的进项税额计算中，确实主要针对的是与软件产品直接相关的成本和费用。但是，在实际操作中，像差旅费这样的间接费用如果无法明确区分是为哪一部分业务发生，则需要按照一定的比例（如销售收入的比例）来分摊并抵扣相应的进项税。这是因为企业运营中的各项支出往往难以完全独立地归因于某一项具体的产品或服务。所以，即使是差旅费，在特定情况下也可以作为软件产品的进项进行部分抵扣。祝您学习愉快！

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请问老师，为什么：“外购芯片不得加计抵减进项税额”？不要说政策规定，如何理解呢？
卫老师 | 提问时间：08/19 19:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集成电路企业外购芯片对应的进项税额不计入可加计抵减的范围，这是因为加计抵减政策旨在鼓励企业自主研发和生产，促进技术进步和产业升级。外购芯片不符合这一政策导向，因此不能享受加计抵减的优惠。祝您学习愉快！

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如图：比如25年3月因质量问题，退回24年11月购进的一批货物，咱们在25年3月做红字发票，C“冲减进货退回当期的进项税额”这句话是什么意思？什么叫进货退回当期？是25年3月吗？
张老师 | 提问时间：08/19 19:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “冲减进货退回当期的进项税额”意味着在退货发生时，即2025年3月，需要减少该月份的进项税额。这里的“进货退回当期”指的是退货发生的那个会计期间，也就是2025年3月。因此，在2025年3月处理这笔业务时，应冲减这个月的进项税额。祝您学习愉快！

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请问老师，这里面的800是含税的，那为什么就认定30是个不含税的？为什么30没有剥税的过程？
张老师 | 提问时间：08/19 18:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 30是免税的不含增值税祝您学习愉快！

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税法规定，预计负债（债务担保）、其他应付款（罚款或滞纳金）这两种实际发生时不允许税前扣除为什么这两个的计税基础=账面价值？为什么形成的是永久性差异？
小王老师 | 提问时间：08/19 17:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计负债（如债务担保）和其他应付款（如罚款或滞纳金），在税法上不允许实际发生时进行税前扣除，这意味着这些费用不能减少企业的应纳税所得额。因此，从税务角度来看，这部分负债的计税基础等于其账面价值，因为没有可抵扣的部分。由于这些项目在会计处理中确认了费用但在计算应纳税所得时无法扣除，导致会计利润与应纳税所得之间产生了永久性差异，即这种差异不会在未来期间转回。因此，形成了永久性差异。祝您学习愉快！

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如图是进项税额不得抵扣的清单，但是老师在前面讲，餐饮企业，如果是一般人，其购进的农产品是可以抵扣的呀，这个清单里意思是，这些业务即使是一般人企业也统统不得抵扣进项吗？
张老师 | 提问时间：08/19 17:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里说的餐饮服务不能抵扣是指的购进餐饮服务不能抵扣进项，并不是说餐饮企业为了提供餐饮服务购进的农产品不能抵扣。比如：甲企业的员工去饭店吃饭，饭店提供餐饮服务，开具发票时只能开具普通发票不能开专票，因为甲企业购进餐饮服务是不能做进项抵扣的。祝您学习愉快！

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老师，这个第一问，怎么算，麻烦帮忙介绍一下，谢谢
赵老师 | 提问时间：08/19 13:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：算应纳税所得额，就是税前应纳税所得额。要把税后所得还原为税前所得。境外所得的应纳税所得额=90÷（1-10%）÷（1-20%×50%）≈111.11（万元）祝您学习愉快！

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2022年的所得税费用=700+50=750 现在也没有少交税呀这里的50不是已经计提出来了吗难道只是计提先不交以后再补交这50？是这样理解吗然后递延所得税负债以后年度是怎么结转的呢怎么冲抵掉呢
小王老师 | 提问时间：08/19 12:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，计提的50计入了所得税费用，但并不意味着立即需要缴纳这部分税款。递延所得税负债代表的是未来期间应交而未交的所得税。以后年度结转时，当相关的可抵扣暂时性差异转回时，会减少所得税费用，并相应地冲减递延所得税负债。例如：借：递延所得税负债50 贷：所得税费用50这样就完成了递延所得税负债的结转和冲抵。祝您学习愉快！

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不理解怎么算进项税额
卫老师 | 提问时间：08/19 11:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核定抵扣时，外购农产品的渠道是能从农业生产者处外购，也可以从流通领域购进。为了方便计算，在制定公式时，是按照含税金额进行测算的，所以税法上给出的公式中，农产品平均购买单价视同含税金额进行处理的，要÷（1＋扣除率）进行价税分离。本题农产品平均购买单价视为含税金额，÷（1＋9%）进行价税分离。祝您学习愉快！

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请问单选第3题为什么选A，红色字体画问号的部分为什么这么做
赵老师 | 提问时间：08/19 11:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为资源税的计税依据是开采量，不是销售量，所以要按20算。祝您学习愉快！

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第四问为啥是6/12
卫老师 | 提问时间：08/19 10:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，您上述图片中题目资料不全，老师无法判断一般借款的相关信息，麻烦您将前边的题干信息拍一下，方便老师查看后准确的为您解答，谢谢配合。祝您学习愉快！

阅读 21

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税务师考试中的多项选择题是如何计分的？
郭锋老师 | 提问时间：08/19 10:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税务师考试中，多项选择题每题2分。选对一个选项得0.5分，错选不得分也不扣分，漏选每个正确选项得0.5分。祝您学习愉快！

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老师，您好。用自产100辆纯电动车用于网约车，为什么不视同销售缴纳消费税了？纯电动车是免消费税。但是答案解析是这种情况不属于视同销售的情形，不缴纳消费税。这种情况不属于视同销售，为什么了？增值税我能理解，但是消费税有点不能理解。如果不是用纯电动车用于网约车，而是其他不免消费税的车辆用于网约车了？按答案解析也是不需要视同销售缴纳消费税的。有点不能理解，因为这种情况不属于连续生产应税消费品。那以后就一直不用交了。
赵老师 | 提问时间：08/19 10:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产的产品用于特定用途如网约车服务时，如果这些产品本身属于免征消费税的范围（例如纯电动车），则不需要缴纳消费税。即使不是纯电动车而是其他应税车辆，由于这种使用方式不被视为销售行为，因此也不需要视同销售来缴纳消费税。这是因为在现行税收政策下，只有在实际销售或特定情况下才会被认定为需缴纳税款的“视同销售”行为。祝您学习愉快！

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问题二里为什么驾驶员培训部购进的办公用品进项税额不能抵扣呢？
小王老师 | 提问时间：08/19 09:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：驾驶员培训业务，属于提供非学历教育服务，可以选择简易计税。驾驶员培训业务选择简易计税，驾驶员培训部购进办公用品，属于外购货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税。祝您学习愉快！

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高速路上的高速费，过桥费开的是3%的普票，是可以直接计算抵扣进项吗？
小王老师 | 提问时间：08/19 09:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但需注意只有增值税电子普通发票才能用于进项税额的直接抵扣。如果是纸质发票，则需要换开成增值税电子普通发票。祝您学习愉快！

阅读 10

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利息租金特许权使用费的企业所得税支付的地缴纳怎样理解
卫老师 | 提问时间：08/19 08:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业支付的利息、租金或特许权使用费，如果支付给在中国境内未设立机构场所的非居民企业，或者虽有机构场所但所得与其无实际联系的情况下，应以收入全额为应纳税所得额，并按10%的实际税率代扣代缴企业所得税。支付地即为企业所在地，负责履行代扣义务。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问税一应试指南332页6.综合体第一问“从某木材批发商（小规模纳税人）处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元”，可抵扣的进项税额为什么是150*10%这样计算？不是从农业生产者处购买农产品才可按9%抵扣吗？这里开的是专票，为什么不是按1%抵扣？
张老师 | 提问时间：08/18 20:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从某木材批发商（小规模纳税人）处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元，根据这条信息可知，取得专票的税率是3%，并不是按照1%开具的专票。而小规模纳税人处购进农产品取得3%的专票，即便这个销售方小规模纳税人不是农业生产者，取得3%专票的一般纳税人在购进时也是可以按照9%做进项抵扣的，后续农产品用于深加工，可以再加计1%做进项抵扣。祝您学习愉快！

阅读 28

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老师说，自然人无论如何都不可能成为一般纳税人，这里，超过500万了就要申请一般人，互相矛盾了吗？
小王老师 | 提问时间：08/18 19:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。自然人确实不能成为一般纳税人，但个体工商户可以申请成为一般纳税人。如果一个自然人的年应税销售额超过500万元，可以选择注册为个体工商户后申请成为一般纳税人。祝您学习愉快！

阅读 35

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居民企业之间的利息收入，需要缴纳企业所得税吗？
周老师 | 提问时间：08/18 18:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居民企业之间的利息收入是需要缴纳企业所得税的。但是，如果符合特定条件，如国债利息收入等，则可以享受免税政策。具体是否免税需依据相关法律法规确定。祝您学习愉快！

阅读 27

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老师，为什么12题中“某信托理财机构收入管理费600万元”，为什么不属于资管产品运营业务收入？资管产品运营收入只有利息收入和金融商品转让收益吗？如何判断哪些属于资产产品运营收入？
范老师 | 提问时间：08/18 17:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资管产品运营业务收入主要包括利息收入、金融商品转让收益等。管理费通常被视为信托理财机构的主营业务收入，而非资管产品的运营收入。因此，“某信托理财机构收入管理费600万元”不计入资管产品运营业务收入中。判断是否属于资管产品运营收入的关键在于该收入是否直接来源于资管产品的投资运作活动。祝您学习愉快！

阅读 21

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老师好，我想了解下小规模纳税人3%征收率减按1%算，其中的3%是简易计税的3%吗？如果是的话是不是意味着简易计税从23－27年就没有3%这个征收率只有1%了？
张老师 | 提问时间：08/18 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这里的3%是指简易计税方法下的3%征收率。在2023年至2027年间，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税。这意味着在这段时间内，对于这部分收入，实际上采用的是1%的征收率。祝您学习愉快！

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这个里面，丙是无意捡到的，为什么不能视为先占呢？如何理解呢？
范老师 | 提问时间：08/18 16:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先占是指无主物被最先占有的事实，而丙无意捡到的手表并非无主物，它有明确的所有权人。因此，这种情况不能视为先占，而是属于拾得遗失物的范畴。祝您学习愉快！

阅读 19

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只有高档小轿车需要缴纳消费税吗？普通小轿车需要缴纳消费税吗？
小王老师 | 提问时间：08/18 14:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不仅高档小轿车需要缴纳消费税，普通小轿车在生产销售环节也需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

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老师好，出售固定资产(不动产）电站，一般纳税人开什么类型的发票，税点多少呢，开票品名是什么，需要注意什么
赵老师 | 提问时间：08/18 13:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售固定资产（如电站），一般纳税人应开具增值税专用发票或增值税普通发票。税率通常为9%，具体取决于不动产的性质和交易的具体情况。开票品名应填写“不动产”或者更具体的描述，例如“电站”。需要注意的是： 1.确认购买方是否可以抵扣进项税额，以决定开具专用发票还是普通发票。 2.出售固定资产时，需要按照税务机关的规定进行账务处理和纳税申报。 3.如果是首次转让取得不动产的，可能涉及增值税简易计税方法。祝您学习愉快！

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图一，为税法一，老师的例题，计算销项税额要按照销售总额1万元/1.13*0.13，预计负债也是剔除了税金的金额；图二，为财务与会计，老师的例题，计算预计负债是直接用总金额乘以退货率，相应的销项税额用的是扣除预计负债计算的，为什么两门课程的学习不一样呢，那考试要怎么应付？
卫老师 | 提问时间：08/18 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两门课程中处理预计负债和销项税额的方式不同，主要是因为它们的侧重点和目的不同。税法关注的是税务合规性和税收计算的准确性，而财务与会计更注重企业的财务状况和经济实质。在考试时，你应该根据具体的科目要求来应对： -对于税法相关的题目，按照税法的规定处理销项税额和预计负债； -对于财务与会计的题目，则依据会计准则进行相应的账务处理。理解每门课程的核心原则，并按其规则答题。祝您学习愉快！

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老师，关于买卖合同的标的物毁损灭失风险负担，民法典说“出卖人按照约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后”，以及“交付地点没有约定或者约定不明确的，交付给第一承运人后”，标的物毁损灭失的风险由买受人承担。我不明白这句话的意思。首先，动产是在交付那一刻所有权和风险转移，那么标的物交给承运人说明买受人还没有收到，为什么风险就转移给买受人了呢？第二，按照这个说法，是不是网购商品在快递发出的那一刻风险就归买家承担了？感觉这跟常理不通
赵老师 | 提问时间：08/18 10:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在买卖合同中，标的物毁损、灭失的风险转移通常以交付为标准。当出卖人按照约定将标的物交给承运人时，即使买受人尚未实际收到标的物，风险也已经转移到了买受人身上。这是因为法律认为，在这种情况下，出卖人的义务已经履行完毕。对于网购商品来说，确实是在快递发出的那一刻起，风险就转移给了买家。这可能与日常理解有所不同，但这是基于法律规定和商业惯例来确定的。当然，实际操作中如果商品在运输过程中出现问题，买家可以通过向卖家或承运人索赔等方式维护自己的权益。祝您学习愉快！

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委托代销甲供应商发货但不收款，乙方为受托方，乙收货后销售，销售后将货款按进价结算给供应商，没卖完的商品供应商收回，双方按约定的售价100元出售，与供应商按销售数量乘以进价结算进价合计70元差价30元由乙方获得乙方不收取手续费乙方给顾客开票乙方收到货物怎么入账，能否按委托代销入账？
卫老师 | 提问时间：08/18 09:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙方可按委托代销方式入账。收到货物时：借：受托代销商品 70 贷：受托代销商品款70销售后结算给供应商时，按实际销售数量乘以进价确认成本，并将款项支付给供应商。祝您学习愉快！

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老师说一般纳税人和小规模纳税人发生了应税行为一般纳税人可以给小规模纳税人开专票吗？小规模纳税人是企业
范老师 | 提问时间：08/18 05:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人可以给小规模纳税人开具增值税专用发票。但是，由于小规模纳税人采用简易计税方式，不抵扣进项税额，所以即使收到专票也无法用于抵扣。祝您学习愉快！

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请问老师，外购应税消费品取得专票金额100万，运费2万取得普通发票，这2万不作为消费税抵扣计税依据吗
范老师 | 提问时间：08/17 19:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，运费2万取得普通发票的部分不能作为消费税抵扣的计税依据。只有增值税专用发票上注明的金额可以用于进项税额抵扣。祝您学习愉快！

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这题选择BDE，：选项B说了5月10号起可以对抗善意第三人，第三人就是丙，选项E又说不能对抗丙，这不是互相矛盾吗？
周老师 | 提问时间：08/17 19:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B和E看似矛盾，但实际上并不冲突。选项B指的是从5月10日起，权利人可以对抗善意第三人；而选项E可能是指在特定情况下或之前的行为不能对抗丙。两者讨论的是不同的情景或时间点上的法律效力问题。因此，选择BDE是合理的。祝您学习愉快！

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