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应交税费，应交增值税，销项税额抵减这个科目啥时候用？
张老师 | 提问时间：11/03 13:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目在企业发生可以冲减销项税额的业务时使用。比如旅游公司组织旅游团，收取含税旅游费的同时代旅游者支付住宿费、门票费、餐费等费用，这些代付费用对应的销项税额就可以通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”来进行冲减，相当于对已经计算的销项税额进行扣除。以某旅游公司为例，2023年1月，该公司为增值税一般纳税人，组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。会计分录如下：借：银行存款318000 贷：主营业务收入300000 应交税费——应交增值税（销项税额）18000 借：主营业务成本200000 应交税费——应交增值税（销项税额抵减）12000 贷：银行存款212000 祝您学习愉快！

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10.11.12都不用叫增值税，为什么还要账务处理呢，？
范老师 | 提问时间：11/03 12:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为金融商品转让的增值税是按月进行盈亏相抵后计算的，即使当月没有产生应纳税额，也需要通过账务处理记录转让的买入价和卖出价，以及相应的差额。这样做的目的是为了后续月份的正差可以抵扣前期的负差，从而准确计算整体的应纳税额。因此，即使当月没有产生应缴增值税，企业仍需进行账务处理，以确保后续的税务计算和申报准确无误。祝您学习愉快！

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房产税和城镇土地使用税为什么是3/12？而不是9/12。
郭锋老师 | 提问时间：11/03 12:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算B公司2025年房产税和城镇土地使用税时乘以3/12是因为纳税义务发生时间的计算。A公司和B公司在2025年3月完成了房产的权属变更手续，这意味着从3月起，B公司成为该房产的产权所有人，开始承担相应的纳税义务。对于房产税和城镇土地使用税，纳税期限通常按年计算、分期缴纳。在2025年，B公司从3月开始纳税，那么当年应纳税月份是3月到12月共10个月，但这里计算的是从3月开始到3月结束这一个月的税额，再乘以3个月（3月、4月、5月），所以是乘以3/12。而不是乘以9/12，因为9/12代表的是剩余9个月（6月-12月）的计算方式，不符合从3月开始计算纳税的起始时间逻辑。祝您学习愉快！

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请问老师：以公允价值模式计量的投资性房地产，因非转投时的借方差产生的公允价值变动损益，还有后期公允价值变动产生的公允价值变动损益，在投房处置的时候，全部转入其他业务成本，对吗
小王老师 | 提问时间：11/03 12:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在以公允价值模式计量的投资性房地产处置时，需要将以前年度累计确认的公允价值变动损益结转入其他业务成本。这里既包括非转投时借方差产生的公允价值变动损益，也包括后期公允价值变动产生的公允价值变动损益。准则这样规定主要有两个目的，一是为了更好地核算投资性房地产产生的收益，从整个业务过程来看，把公允价值变动损益转入其他业务成本才真实反映了该项业务的损益；二是因为公允价值变动损益是过渡性科目，平时产生的公允价值变动不稳定，直接确认收益易造成报表不真实。在资产处置后，收益已确定，将“公允价值变动损益”中核算的金额转出到其他业务成本，这时的金额才是真正的成本。祝您学习愉快！

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第五题的第四问答案里可抵免境外税额这个10哪里来的？
张老师 | 提问时间：11/03 12:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：10万元是该企业取得境外子公司股息时，在子公司所在国实际缴纳的预提所得税。具体计算过程为：企业收到的90万元股息是税后金额（即子公司扣除预提所得税后的净额）。子公司所在国预提所得税税率为10%，因此需先还原出税前股息金额，即税前股息=税后股息÷（1-预提所得税税率）=90÷（1-10%）=100万元。再按10%的预提所得税税率计算，实际缴纳的预提所得税=税前股息×10%=100×10%=10万元。祝您学习愉快！

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第6题的第4问答案是怎么出来的，为什么是(400-100)*10%，第三问税率25%第四问税率10%这是为什么
郭锋老师 | 提问时间：11/03 12:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第4问答案的由来及税率10%的原因第4问计算甲公司转让丙公司股权在中国应缴纳的企业所得税，答案用（400-100）*10%，这里的10%是境外的非居民企业从境内取得的所得，要按照10%缴纳我国的企业所得税。“400-100”中，400是转让金额，100推测为股权成本，用转让金额减去股权成本得到应纳税所得额，再乘以10%的税率，就得出应缴纳的企业所得税。第3问和第4问税率不同的原因第3问甲公司取得技术服务费，题目中应是核定征收企业所得税的情形。对非居民企业核定征收企业所得税时，适用的企业所得税税率是25%，所以第3问按照25%计算企业所得税税额。而第4问是境外非居民企业转让境内股权取得所得，适用10%的税率。祝您学习愉快！

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请问老师：怎么区分是不是资产负债表日后事项？能否用大白话讲一讲
卫老师 | 提问时间：11/03 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分是否属于资产负债表日后事项，关键看两点：时间和事项是否与资产负债表日已存在的状况有关。 1.时间范围：资产负债表日后事项是指从资产负债表日（比如12月31日）之后，到财务报告批准报出日（比如次年4月18日）之间发生的事项。这个时间段是判断的基础。 2.是否与资产负债表日有关：如果这个事项在资产负债表日已经存在，只是在之后得到了证实或发生了变化，比如退货、诉讼判决、收入确认错误等，就属于调整事项。如果这个事项在资产负债表日并不存在，是之后才发生的，比如自然灾害、新法规出台、重大收购等，就属于非调整事项。通俗理解： -如果是“资产负债表日已经埋下的雷，后来爆炸了”，比如退货、坏账、诉讼结果，就属于资产负债表日后事项。 -如果是“资产负债表日后才突然出现的新情况”，比如地震、新政策，就不是资产负债表日后事项。祝您学习愉快！

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税务师考试，所有税率都会给吗
郭锋老师 | 提问时间：11/03 11:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有税率都会给。税务师考试中，不同税种的税率提供情况不同： 1.需记忆的税率：增值税税率、征收率；城建税税率；教育费附加和地方教育附加征收比率；车辆购置税税率；烟叶税税率；部分消费税税率（建议记卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰消费税税率）；印花税税率；土地增值税税率也存在不给的可能，需要记忆。 2.会提供的税率：消费税税率（虽提供，但部分建议记忆）、资源税税率、关税税率、环境保护税税率；税法一考试中土地增值税税率也会提供。了解这些情况，提前对需要记忆的税率进行学习和掌握，有助于提高答题效率。祝您学习愉快！

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现在火车票可以开电子发票，抬头应该开单位名称还是开出差人员名称？
卫老师 | 提问时间：11/03 07:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：火车票电子发票的抬头可以是单位名称，也可以是个人姓名，具体取决于购票和报销的情况祝您学习愉快！

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为什么不选c呢？
张老师 | 提问时间：11/02 23:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开采陆上石油的中外合作油气田属于资源税纳税人，所以不能选该选项。资源税是对在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。开采陆上石油的中外合作油气田从事了应税资源（石油）的开采活动，符合资源税纳税人的定义，因此要缴纳资源税。祝您学习愉快！

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必刷550题，税务一69也页289题，BC为什么要这么选
赵老师 | 提问时间：11/02 23:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B：当纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售时，要以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。本题中组成了精装礼盒，不能仅因为钻石饰品通常在零售环节征收消费税，就认为出厂环节不用缴纳，所以该项说法错误。 C：本题某首饰厂将自产的钻石饰品和玉石摆件组成精装礼盒此处组成礼盒对外销售，首饰厂是生产企业，要从高适用生产环节的消费税税率计算纳税。礼盒是在出厂环节缴纳消费税，不是零售环节。所以礼盒中的钻石饰品和玉石摆件均应在出厂环节缴纳消费税，选项C的表述是正确的。祝您学习愉快！

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2×23年1月1日，甲公司支付银行存款500万元按面值购入某公司债券，该债券期限为2年，票面年利率为4%，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，另支付交易费用8万元。2× 23年12月31日，该债券的公允价值为530万元。不考虑其他因素，则该业务影响2×23年营业利润的金额为（　）万元。
郭锋老师 | 提问时间：11/02 23:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该业务影响2×23年营业利润的金额为42万元。计算过程如下：影响2×23年营业利润的金额＝-8＋500×4％＋（530-500）＝42（万元）。其中，支付的交易费用8万元计入投资收益借方，使营业利润减少；债券利息收益500×4％＝20万元计入投资收益贷方，使营业利润增加；债券公允价值变动（530-500）＝30万元计入公允价值变动损益，也使营业利润增加。祝您学习愉快！

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税二冲刺8套卷卷四45题，A为什么是对的？为什么不需要加上相关的税费？
张老师 | 提问时间：11/02 23:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以理解为购买价款中包含了相关税费。比如，用100万元现金购买某股票，其中包含交易手续费2万元，那么该投资资产的成本就是100万元，无需再加上2万元手续费。祝您学习愉快！

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税二冲刺8套卷卷四27题，这个7天是怎么计算得来的？是3月1日至3月5日，这里的4天，加上3月3日至3月7日，这里的3天，一共7天，是这么算的吗
郭锋老师 | 提问时间：11/02 23:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，本题中两名员工应计入的境内停留时间为3月1日~3月7日，共7天。祝您学习愉快！

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税法2，550书，269题第二小问，答案里，可以抵扣的投资额等于1000×50%×70%为什么要乘以50%呢？
卫老师 | 提问时间：11/02 23:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然乙企业在甲企业占60%份额，但计算可抵扣投资额时乘以50%，是因为甲企业对丙企业的投资1000万元是由法人企业乙和居民个人张某各自出资50万元组建，乙企业实际出资占比为50%。按照规定，有限合伙制里个人合伙人可按初创科技型企业投资额70%抵扣经营所得，所以乙企业可抵扣投资额为$1000\times50\%\times70\%$。祝您学习愉快！

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2024年调整后应纳税所得额-400是怎么来？
张老师 | 提问时间：11/02 22:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是题目的已知条件。祝您学习愉快！

阅读 40

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2023年应纳税所得额调整=300-550-20=-270，这其中的-20是怎么来的？2024年调整后应纳税所得额-400+450=50，这其中的-400怎么来的？
范老师 | 提问时间：11/02 21:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年应纳税所得额调整中的-20，是指2023年实际缴纳的企业所得税45万元，与根据政策应退还或调整的金额之间存在差异。根据背景信息，2023年应纳税所得额调整为300-550-20=-270，其中-20是根据政策规定，对已缴纳的45万元企业所得税进行调整时，扣除的部分。 2024年调整后应纳税所得额-400+450=50，其中-400是指2024年企业所得税汇算清缴后出现的亏损金额。由于企业当年的应纳税所得额为负数，即亏损400万元，因此在计算调整后应纳税所得额时，以-400作为基数进行计算。祝您学习愉快！

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纳税评估对不同风险的处理措施。
赵老师 | 提问时间：11/02 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税评估对不同风险的处理措施如下： 1.无风险纳税人：避免不当打扰，不采取额外措施。 2.低风险纳税人：通过风险提示提醒，如发送纳税服务提醒函，告知风险疑点，由纳税人自行检查和纠正，无需回复或干预。 3.中风险纳税人：实施纳税评估、税务审计或反避税调查，进一步核实申报信息的准确性。 4.高风险纳税人：对涉嫌偷税、骗税、虚开发票等违法行为的纳税人，移交税务稽查部门处理。通过这种方式，纳税评估能够根据风险等级采取有针对性的措施，既提高管理效率，也保障纳税人的合法权益。祝您学习愉快！

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个人所得税包括哪几种分别？他们的计税基础是什么？
卫老师 | 提问时间：11/02 20:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税主要包括以下几种类型，其计税基础如下： 1.工资薪金所得：计税基础是每月收入减去5000元的免征额、社保公积金等专项扣除以及专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）后的余额。 2.经营所得：计税基础是个人独资企业、合伙企业等的经营收入，扣除与生产经营相关的成本、费用和损失后的余额。 3.财产租赁所得：计税基础是每次取得的租金收入，扣除相关税费和必要费用后的余额。 4.财产转让所得：计税基础是转让财产取得的收入减去财产的原值和合理费用后的余额。 5.利息、股息、红利所得：计税基础是实际取得的利息、股息、红利收入，不扣除任何费用。 6.偶然所得：计税基础是取得的偶然性收入，如中奖、中彩等，不扣除任何费用。每种所得的计税基础不同，需根据具体收入类型和税法规定进行计算。祝您学习愉快！

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个人出租住房或者商铺分别应该缴纳哪些税？分别如何计算？
卫老师 | 提问时间：11/02 20:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人出租住房和商铺涉及的税种及计算方法如下：个人出租住房 1.增值税：其他个人出租不动产月租金不超过10万元免征增值税。 2.城建税及附加：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳；教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳；地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。 3.房产税：对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。 4.个人所得税： -月租金收入不超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×10% -月租金收入超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×(1-20%)×10% 个人出租商铺 1.增值税：其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。 2.城建税及附加：同出租住房的计算方式，按实际缴纳的增值税税额来计算。 3.房产税：以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。 4.个人所得税： -月租金收入不超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×20% -月租金收入超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×(1-20%)×20% 5.印花税：企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。 6.城镇土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。祝您学习愉快！

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这个技术转让减半征收的税率是跟着企业税率还是统一为25%，比如高新技术小规模
张老师 | 提问时间：11/02 20:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超过500万元部分减半征收的税率统一为25%，而不是跟着企业税率。高新技术企业虽然整体可以享受15%的优惠税率，但技术转让所得的税收优惠政策是单独规定的。根据政策，技术转让所得不超过500万元的部分免税；超过500万元的部分，应纳税所得额减半，然后按25%的税率计算应纳税额。这个优惠不能与高新技术企业的15%税率叠加使用，因此超过500万元的部分仍按25%的税率减半征收。同理，小型微利企业的优惠税率与该技术转让税收优惠也不能叠加享受，超过500万元部分减半征收时也要单独按照25%税率计税。祝您学习愉快！

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老师，这个题啥解题思路呀？
范老师 | 提问时间：11/02 19:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解题思路如下： 1.以2023年年末所有者权益合计数4735万元为基础。 2.2024年实现净利润1560万元，这会增加所有者权益。 3.2024年3月分配上年现金股利630万元，这会减少所有者权益。 4.2024年8月发现2022年、2023年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元，由于折旧不再允许税前扣除，所以要调减所有者权益（200+300）×（1-25%）=375万元。 5.因为拥有小江公司30%的股权，小江公司2024年实现净利润800万元，会使大山公司享有的权益增加800×30%=240万元；小江公司持有的其他权益工具投资公允价值上升400万元，会使大山公司享有的权益增加400×30%=120万元。综合以上各项，计算得出大山公司所有者权益2024年年末余额。祝您学习愉快！

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17题如何计算是哪类卷烟？
范老师 | 提问时间：11/02 19:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断是甲类还是乙类卷烟，可看每条的金额，如果金额大于等于70元，那么就是甲类卷烟。本题可先算出每条卷烟的不含税价格，1标准箱有250条卷烟，10标准箱就有10×250=2500条卷烟，取得不含税销售额25万元，换算成每条的不含税价格为250000÷2500=100元，100元大于70元，所以该业务所涉及的卷烟是甲类卷烟。祝您学习愉快！

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突击必刷题的难度刚刚做了一套涉税相关法律才考了69.5分考试能过吗？
赵老师 | 提问时间：11/02 18:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现在的重点不是在这个分数上，而是应该抓紧时间看一下哪里错了，是没有理解还是粗心做错了。现在发现的每一个错后边考试时就会让你的分数更高一些。祝您学习愉快！

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外国驻外代表机构采取核定征收，利润率和税率最低是多少？
郭锋老师 | 提问时间：11/02 18:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外国驻外代表机构采取核定征收方式时，核定利润率的最低标准是10％，适用的企业所得税税率是25％。祝您学习愉快！

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根据股东大会决议，按总股本为基数每2股并为1股，会引起企业资本公积的变动吗？
张老师 | 提问时间：11/02 18:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的，就是股本变成了资本公积祝您学习愉快！

阅读 40

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老师，这选择题，一个选项都看不懂，咋理解呢？太难了，难过……
郭锋老师 | 提问时间：11/02 18:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A这是规定，这种情况下就是计入资本公积，因为这是权益工具造成的 B相当于接受投资了，借记应交税费贷记资本公积 C，这种情况下股本减少，转为资本公积--股本溢价 D自身风险形成的，就是其他综合收益祝您学习愉快！

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税法2，550题里267题第三小问在计算文印社经营所得里的答案为什么不减去他的房租费和房租的印花税呢？
小王老师 | 提问时间：11/02 18:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算文印社的经营所得时，房租费和房租相关的印花税是否可以扣除，取决于其是否属于与取得收入直接相关的必要、合理支出。根据题目背景和税法规定： 1.房租费是经营过程中发生的直接成本，通常可以作为经营支出扣除。 2.房租相关的印花税属于与经营活动相关的税费，一般也可以作为费用扣除。如果题目中未明确说明房租费和印花税未实际发生或不符合扣除条件，那么理论上是可以扣除的。但若题目答案未扣除，可能是以下原因： -题目中未提供房租费和印花税的具体金额，无法计算扣除； -或者题目设定中房租费和印花税已包含在其他费用中，未单独列示； -或者题目设定中房租费和印花税属于非经营性支出，不符合扣除条件。因此，若题目答案未扣除房租费和印花税，可能是基于题目提供的信息或特定条件限制。建议结合题目具体描述判断是否符合扣除条件。祝您学习愉快！

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59、甲公司账面上有若干项长期股权投资，分别为持有乙公司70%股权，持有丙公司45%股权，持有丁公司30%股权，其中乙公司持有戊公司60%股权，持有丁公司30%股权，丁公司拥有己公司56%股权。不考虑其他因素，仅从持股比例上判断，甲公司能够实施控制的公司有（　）。 A. 乙公司 B. 丙公司 C. 丁公司 D. 戊公司 E. 己公司 E为什么对
范老师 | 提问时间：11/02 17:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： E选项（己公司）为什么不对：甲公司直接持有丁公司30%股权，未超过50%，因此甲公司不能对丁公司实施控制。虽然丁公司持有己公司56%股权（超过50%），但由于甲公司对丁公司没有控制权，无法通过丁公司间接控制己公司。因此，仅从持股比例上判断，甲公司不能对己公司实施控制。祝您学习愉快！

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对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。这句话怎么理解？
小王老师 | 提问时间：11/02 17:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在金融租赁公司开展的售后回租业务中，当金融租赁公司承受承租人的房屋、土地权属时，需要按照规定缴纳契税。这是因为在这个环节，房屋、土地的权属发生了转移，从承租人转移到了金融租赁公司，所以要照章征税。而当售后回租合同期满，承租人回购原来的房屋、土地权属时，就可以免征契税。这是考虑到售后回租本质上是一种融资行为，承租人最终回购原权属相当于恢复了初始状态，为了减轻企业的税收负担，所以给予免征契税的优惠政策。例如，企业A将自己的房屋售后回租给金融租赁公司B，此时B承受该房屋权属，要缴纳契税。等合同期满，A回购该房屋时，就不用再缴纳契税了。祝您学习愉快！

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