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集成电路企业清单是什么？是申请成功了才会到清单里？
赵老师 | 提问时间：05/17 21:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集成电路企业清单是国家为落实集成电路产业税收优惠政策等而制定的企业名单。清单内的企业可享受相关税收优惠等政策支持，如《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》及配套政策、《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》等文件中提及的税收优惠政策。企业需要按照相关要求进行申请，申请流程一般包括在规定时间内通过指定的信息填报系统提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要证明材料报送到本省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委或工业和信息化主管部门等。地方相关部门初核通过后，再报送至国家相关部委进行联审确认。只有经过这些程序，企业申请成功后才会被列入清单祝您学习愉快！

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集成电路企业申请条件，申请前发生的研发费用可否享受加计扣除120。
赵老师 | 提问时间：05/17 21:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集成电路企业有多种类型，不同类型的集成电路企业申请条件有所不同，建议您询问一下当地工商局~ 关于未申请成功前发生的研发费用能否享受加计扣除120%的优惠，根据《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）规定，享受提高研发费用加计扣除比例至120%政策的集成电路企业按照相关要求实行清单管理。在清单印发前，企业可以选择先享受提高研发费用加计扣除比例至120%税收优惠政策；也可以选择清单印发后再享受。如经核查不符合享受优惠条件的，可在汇算清缴期内更正申报补缴税款，不涉及滞纳金。因此，即使企业尚未申请成功，若符合相关规定条件，其研发费用也可以先享受加计扣除120%的优惠，后续根据清单核查情况再作相应调整。祝您学习愉快！

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我们公司准备申请集成电路企业，条件是什么，未申请成功前发生的研发费用可否享受加计扣除120的优惠
周老师 | 提问时间：05/17 21:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集成电路企业有多种类型，不同类型的集成电路企业申请条件有所不同，建议您询问一下当地工商局~ 关于未申请成功前发生的研发费用能否享受加计扣除120%的优惠，根据《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）规定，享受提高研发费用加计扣除比例至120%政策的集成电路企业按照相关要求实行清单管理。在清单印发前，企业可以选择先享受提高研发费用加计扣除比例至120%税收优惠政策；也可以选择清单印发后再享受。如经核查不符合享受优惠条件的，可在汇算清缴期内更正申报补缴税款，不涉及滞纳金。因此，即使企业尚未申请成功，若符合相关规定条件，其研发费用也可以先享受加计扣除120%的优惠，后续根据清单核查情况再作相应调整。祝您学习愉快！

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补交以前年度未开票收入，还需更正以前年度财务报表年报吗？
赵老师 | 提问时间：05/17 15:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要更正以前年度财务报表年报，以反映正确的财务状况和税务情况。祝您学习愉快！

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老师你好这道题，为什么不用减去今年应该确认的利息。如果说因为是年初付款息的话会计不是权责发生制嘛？
周老师 | 提问时间：05/17 14:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照最新的准则应用指南上的处理，年末计提的利息，均是计入“债权投资——应计利息”，而不是应收利息了。利息是每年年初收到的，因此年末计提的利息还没有收到，还是有上面的会计科目，其会增加该金融资产的摊余成本。祝您学习愉快！

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老师：题中非常消耗的直接人工费12，为什么入成本？企业外购存货，非正常消费的直接人工，直接人工，制造费用不是进损益吗
赵老师 | 提问时间：05/16 20:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处，是直接不考虑此项，这并不是说此计入了存货成本因为，我们计算时，总的直接人工，并没有计入，题干中没有体现此金额。祝您学习愉快！

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测试一下把
范老师 | 提问时间：05/16 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ok 祝您学习愉快！

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税务师也有像财务管理那样的大量计算的吗
宋生老师 | 提问时间：05/16 16:06

#税务师#

你好，税务师的一般会少一点。

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借股本300是怎么来的
范老师 | 提问时间：05/16 15:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以提供一下题目内容吗？祝您学习愉快！

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股本300是怎么得来的
范老师 | 提问时间：05/16 15:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以提供一下题目内容吗？祝您学习愉快！

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【2018 · 单选】长江股份有限公司于 2017 年 1 月 1 日以每股 25 元的价格发行 1 000 万股普通股股票，2018 年 5 月 31 日，公司以每股 20 元的价格回购了其中的 300 万股并注销。假设 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 5 月 31 日期间，公司没有发生任何其他权益性交易，则该回购并注销股份的事项对公司 2018 年末所有者权益的影响是（）。 A. 导致 2018 年末其他综合收益增加 B. 导致 2018 年末盈余公积减少 C. 导致 2018 年末资本公积——股本溢价减少 D. 导致 2018 年末未分配利润增加『正确答案』C 『答案解析』回购并注销股份会减少企业的股本和资本公积——股本溢价。回购库存股的分录是：借：库存股 6 000 贷：银行存款 6 000 注销：借：股本 300 资本公积——
范老师 | 提问时间：05/16 15:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是C。回购并注销股份会减少股本和资本公积——股本溢价，因回购价低于发行价，差额冲减资本公积，导致其减少。其他选项涉及的项目在此操作中未受影响。祝您学习愉快！

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请问老师为什么一年内到期的长期负债属于带息负债，而不在一年内到期的不属于？这个应该如何理解。比如分期付款购买固定资产，其长期应付款仅在最后一年内带息吗
卫老师 | 提问时间：05/16 15:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一年内到期的长期负债之所以被归类为带息负债，是因为在这段时间里它会产生利息费用。而不在一年内到期的长期负债，虽然也是带息负债的一部分，但因为其偿还时间超过一年，所以通常在财务报表中单独列示为非流动负债。对于分期付款购买固定资产的情况，如果只有最后一年的款项需要支付利息，则仅这部分会被视为带息负债。不过，实际情况中，分期付款往往每期都会产生利息费用，因此长期应付款在其整个偿还期间都可能被视为带息负债。祝您学习愉快！

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请问老师已获利息倍数和财务杠杆系数的值是一样的吗，他们的计算公式都是EB IT/利润总额
张老师 | 提问时间：05/16 14:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不，已获利息倍数和财务杠杆系数的值不一样。已获利息倍数的计算公式是息税前利润除以利息费用（EBIT/I），而财务杠杆系数的计算公式是息税前利润除以（息税前利润-利息费用）(EBIT/(EBIT-I))。祝您学习愉快！

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老师这道题的答案我没有看懂，麻烦能解释一下吗
赵老师 | 提问时间：05/16 07:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为在1月预计第一季度采购量不超过800件，所以1月应确认收入=实际采购数量*500=80*500；2月预计第一季度采购量超过800件，所以截至2月累计应确认收入=（1月采购量+2月采购量）*450=（80+600）*450；所以2月应确认收入=截至2月累计应确认收入-1月应确认收入=（600＋80）×450－80×500＝266000（元）＝26.6（万元）。祝您学习愉快！

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请问老师为什么减值不属于或有事项，应该如何理解
范老师 | 提问时间：05/15 22:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减值不是或有事项，因为减值是已经识别出的资产价值减少的情况，而或有事项是指未来可能发生或不发生的不确定事项。减值确认时，其影响是可以确定并需要在财务报表中反映的。祝您学习愉快！

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一般纳税人销售购入的不动产选择简易计税的，是只减购入原值吗？契税能减吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/15 19:53

#税务师#

您好一般纳税人销售购入的不动产选择简易计税的，只减购入原值，契税不能减。

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老师在计算权益法损益调整的时候，有这样一道题 2018.1月被投资企业有一项寿命不确定的无形资产公允价值和账面价值不同，账面价1600公允价2400。 2018年末该无形资产可收回金额1200万被投资企业确认400万减值损失。被投资企业利润为5000万。问投资收益金额为多少正确答案是5000+400-（2400-1200）我的疑问时为什么要加上减值的400。寿命不确定不是不可以摊销吗？这个2400-1200又代表啥
赵老师 | 提问时间：05/15 19:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个情况下，加上的400是因为这是账面确认的减值损失，在计算投资收益时需要调整为公允价值口径。2400-1200表示的是从公允价值到可收回金额的减少额，这部分反映了无形资产在公允价值下的减值，因此需要从净利润中扣除以反映真实的损益情况。祝您学习愉快！

阅读 53

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行政复议中可以选择复议机关的有哪些情况？
赵老师 | 提问时间：05/15 17:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对履行行政复议机构职责的地方人民政府司法行政部门的行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级司法行政部门申请行政复议。对直辖市、设区的市人民政府工作部门按照行政区划设立的派出机构作出的行政行为不服的，由本级人民政府管辖，也可以由其所在地的人民政府管辖。祝您学习愉快！

阅读 51

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请问老师这两道题目的答案是否存在错误。数额10万以上单未达到应纳税总额10%以上的是否应该仅成立一般逃税违法行为，仅追究行政责任
卫老师 | 提问时间：05/15 17:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据我国《刑法》及相关法律法规的规定，关于逃税行为的刑事责任追究，通常有以下几点需要考虑： 1.**逃税罪的构成要件**：根据《刑法》第201条，逃税罪的构成要件包括：通过欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款，数额较大且占应纳税总额的比例达到一定标准。通常，逃税数额达到10万元以上且占应纳税总额10%以上的，可能构成逃税罪。 2.**累犯的考虑**：如果行为人曾因逃税被判刑，刑满释放后又实施逃税行为，可能会被视为累犯，累犯通常会受到更严厉的处罚。 3.**补缴税款的影响**：如果在税务机关下达追缴通知后，行为人及时补缴税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚，可能会影响刑事责任的追究，但这通常适用于初犯或情节较轻的情况。结合题目中的情况： -**第5题**：王某逃税20万元，占应纳税总额8%。虽然数额达到10万元以上，但未达到应纳税总额的10%，因此不符合逃税罪的比例标准。正确答案应为B，对王某不予追究刑事责任。 -**第6题**：甲逃税20万元，占应纳税总额12%，且甲有前科（曾因逃税受过刑事处罚）。尽管甲补缴了税款和滞纳金，但由于甲是累犯且逃税比例超过10%，仍可能被追究刑事责任。正确答案应为A，按逃税罪追究甲刑事责任。综上所述，第5题的答案应为B，第6题的答案应为A。祝您学习愉快！

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请问老师这道题目后面的-50是用无形资产的余额70-累计摊销20得出的其账面价值吗，为什么不减掉减值准备5万元
赵老师 | 提问时间：05/15 16:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这个题是20年1月1日，50是“将债务本金减至50万元”中的50 您说的无形资产抵债发生在20年7月1日，该小题不用这个资料。祝您学习愉快！

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送出去的礼品盒怎么才算业务宣传费？
文文老师 | 提问时间：05/15 16:38

#税务师#

礼品盒上有公司的LOGO

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送给客户的礼品盒算业务招待还是宣传费？
文文老师 | 提问时间：05/15 16:34

#税务师#

送给客户的礼品盒算业务招待

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这道题按杨军老师的三步法怎么解，思路是什么样
周老师 | 提问时间：05/15 15:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：杨军的三步法通常用于解决企业所得税的计算问题，主要包括以下三个步骤： 1.**确认收入和费用**：首先确认企业的收入和费用情况。根据题目，2024年该公司实现销售收入2500万元，成本费用2300万元。 2.**调整纳税调整项目**：根据税法规定，对会计利润进行纳税调整。题目中涉及的调整项目主要是业务招待费和筹办费。 -**业务招待费**：税法规定，业务招待费的扣除限额为当年销售（营业）收入的0.5%和实际发生额的60%两者中较低者。2024年业务招待费为20万元，销售收入为2500万元，因此扣除限额为： \[ \min(2500\times0.5\%,20\times60\%)=\min(12.5,12)=12\text{万元} \] 因此，超出部分8万元（20万元-12万元）需要调增应纳税所得额。 -**筹办费**：题目中提到公司选择筹办费一次性在开业当年扣除，因此2023年发生的筹办费100万元可以在2024年全额扣除。 3.**计算应纳税所得额**：根据调整后的数据计算应纳税所得额。 -会计利润=收入-成本费用=2500万元-2300万元=200万元 -调整后应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目 -调增项目：业务招待费超限额部分8万元 -调减项目：筹办费100万元因此，2024年度应纳税所得额为： \[ 200+8-100=108\text{万元} \] 综上所述，该公司2024年度企业所得税应纳税所得额为108万元。祝您学习愉快！

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请问注册税务师继续教育在哪做？流程是怎样的？
刘艳红老师 | 提问时间：05/15 15:33

#税务师#

您好，搜索中国注册税务师协会官网，进入信息服务平台，登录用户名密码。在综合学时管理模块查看当年要求的学时是多少，因执业和非执业人员要求会有所不同。在中税协网校—课程大厅进行选课，学完相应的课程即可获得对应的学时。

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请问老师根据经济订货批量公式，单位变动储存成本在分母处，单位变动订货成本在分子处，应该是前者呈正相关，后者呈负相关，为什么选项AB是错误的
范老师 | 提问时间：05/15 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）您说的是单位变动储存成本与经济订货量之间的关系。存货的变动储存成本=经济订货量/2*单位变动储存成本根据公式可知，存货的变动储存成本与经济订货量成正比。（2）存货的变动订货成本=总需求量/经济订货量*每次变动订货成本根据公式可知，存货的变动订货成本与经济订货量成反比。祝您学习愉快！

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请问我们有几百万的货款很多年没给对方付，现在对方公司注销了我能在今年汇算清缴时做纳税调增吗？
宋生老师 | 提问时间：05/15 15:00

#税务师#

你好，操作是可以，但是你没必要。

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老师，请问不是自己公司的人的机票，公司可以用来做账报销吗？
文文老师 | 提问时间：05/15 14:51

#税务师#

不是自己公司的人的机票，公司可以用来做账报销。

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一年的软件服务费要分摊税前扣除吗？
宋生老师 | 提问时间：05/15 13:25

#税务师#

你好，你这个借预付账款贷，银行存款以后每个月借管理费用，贷预付账款

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25年备考中级的考生，也想备考25年的税务师2门，备考税务师的哪两门好
宋生老师 | 提问时间：05/15 11:57

#税务师#

你好，建议你考税法一，税法二

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请问老师长期股权投资属于金融资产还是非金融资产？如果是金融资产的话，为什么在债务重组的时候不按照长期股权投资资产的公允价值入账，既然金融资产具有确定的资产价格，感觉没有必要按照放弃的债权的公允价值计算初始入账金额
范老师 | 提问时间：05/15 11:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期股权投资在会计上通常被视为非金融资产，而不是金融资产。金融资产通常包括现金、应收账款、股票、债券等可以在市场上交易的资产。长期股权投资则是指企业对其他企业的长期股权投资，通常包括对子公司、合营企业或联营企业的投资。在债务重组中，长期股权投资的初始入账金额通常是按照放弃债权的公允价值来计算，而不是长期股权投资本身的公允价值。这是因为在债务重组中，企业是通过放弃债权来换取股权，因此，放弃的债权的公允价值更能反映交易的实质。具体来说，债务重组的会计处理通常遵循以下原则： 1.**放弃债权的公允价值**：在债务重组中，企业放弃的债权的公允价值是确定初始入账金额的基础。这是因为债务重组的实质是用债权换取股权，放弃的债权的公允价值反映了企业为获得股权所付出的代价。 2.**相关税费**：在计算长期股权投资的初始入账金额时，还需要加上与交易直接相关的税费等成本。 3.**差额处理**：如果放弃债权的公允价值与其账面价值存在差额，这部分差额通常会计入投资收益或损失。因此，虽然金融资产通常具有确定的市场价格，但在债务重组中，交易的实质是用债权换取股权，因此需要按照放弃债权的公允价值来进行会计处理。祝您学习愉快！

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