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土地增值税中,房地产企业转让未开发的土地使用权,是“啥也没干扣地税”的情况,那扣除的税金中是否含印花税?
范老师
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提问时间:08/20 22:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在土地增值税中,房地产企业转让未开发的土地使用权时,如果涉及到的扣除项目包括税金及附加,则其中不包含印花税。因为房地产开发企业在销售新建商品房时缴纳的印花税已计入管理费用中,不允许再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。对于未开发土地的情况也遵循这一原则。 祝您学习愉快!
阅读 49
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请问,股份有限公司是以上一上200人以下,还是二人以上200人以下,如果是一人以上200人以下,那是不是一个人也可以成立股份有限公司?
小王老师
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提问时间:08/20 20:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 设立股份有限公司,应当有一人以上二百人以下为发起人。所以一个人也是可以成立股份有限公司的。 祝您学习愉快!
阅读 25
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购买保洁服务无偿援助其他单位作为营业外支出吗?汇算清缴调增就可以了吗
卫老师
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提问时间:08/20 19:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 购买保洁服务无偿援助其他单位,可以计入营业外支出。在企业所得税汇算清缴时,需要判断该支出是否符合税法规定的公益捐赠条件。如果符合条件,则可以在限额内扣除;否则需全额调增应纳税所得额。 祝您学习愉快!
阅读 35
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老师,您好,想请假一下,我图片里用红框圈出来的这句话正确吗
范老师
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提问时间:08/20 16:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是正确的。低正常股利加额外股利政策,是每年一定会支付一定金额的股利的,其会起到维持股价稳定的作用。只要股价稳定,那么就可以增强股东对公司的信心。 祝您学习愉快!
阅读 19
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税务师报名链接麻烦发一下
文文老师
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提问时间:08/20 15:04
#税务师#
电脑登录中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)全国税务师职业资格考试报名系统
阅读 27
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所以其实这样处理是不对的是吗?因为付给政府部门的土地出让金默认就是含税金额,跟零售价格是一个道理,正确的处理应该是( 24000-6000/1.09*60%*80%)*9% 是吗?
周老师
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提问时间:08/20 14:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 正确。付给政府部门的土地出让金默认是含税金额,因此在计算时需要先将土地出让金还原为不含税金额再进行相关计算。正确的处理方式应该是(24000-6000/1.09*60%*80%)*9%。 祝您学习愉快!
阅读 6
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葛瑞老师税法一第五章土地增值税第八讲最后一个例题2021年综合分析题中,第一个问题求商品房和出租商品房应交的增值税答案解析,(24000-6000*60%*80%)*9%这里,为啥24000是不含税价格要减掉6000含税价格呢,不应该统一用含税价或是不含税价格吗?
周老师
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提问时间:08/20 13:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算增值税时,通常需要使用不含税的价格。这里24000是销售收入的不含税金额,而6000*60%*80%是对土地成本进行扣除的部分,这个部分如果包含的是含税价格,则需要转换为不含税价格来保持一致性。但在这个特定的例子中,可能是因为题目已经对这部分进行了处理,所以直接使用了含税的价格值。通常情况下,为了计算的准确性,建议将所有涉及金额统一转换为不含税价再进行计算。 祝您学习愉快!
阅读 8
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边销茶生产企业销售自产的边销茶取得的收入需要缴纳企业所得税吗?边销茶生产企业销售自产的边销茶是否属于从事农林牧渔项目的所得而享受免征企业所得税政策?
周老师
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提问时间:08/20 13:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 边销茶生产企业销售自产的边销茶取得的收入属于从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以享受免征企业所得税政策。 祝您学习愉快!
阅读 13
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劳务派遣是不是也可以选择简易计税呢?
范老师
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提问时间:08/20 11:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,劳务派遣可以选择简易计税。一般纳税人提供劳务派遣服务时,可以选择按照5%的征收率进行简易计税;小规模纳税人则可以按3%或5%的征收率选择简易计税方法。 祝您学习愉快!
阅读 20
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旧货和旧物的区别
赵老师
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提问时间:08/20 11:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 旧货通常指的是使用过但仍可使用的商品,而旧物则更多指的是一些不再具有实用价值或已经淘汰的物品。两者的主要区别在于是否还具备使用价值。 祝您学习愉快!
阅读 19
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老师,想问下为什么小规模销售使用过的固定资产税率不是按3%减按2%
周老师
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提问时间:08/20 10:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人销售使用过的固定资产,适用的增值税政策是按3%的征收率减按2%征税。如果遇到的情况不符合这一规定,可能是因为有新的税收政策调整或是特殊情况处理。具体可以咨询当地税务机关获取准确的信息。 祝您学习愉快!
阅读 36
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老师你好,和南非公司签建筑劳务合同,都需要什么证书
卫老师
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提问时间:08/20 10:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 与南非公司签订建筑劳务合同时,通常需要以下证书或文件:1.企业营业执照; 2.建筑业资质证书; 3.安全生产许可证; 4.税务登记证; 5.组织机构代码证(如果适用); 6.法定代表人身份证明及授权委托书; 7.相关专业技术人员的职业资格证书或执业资格证书。具体要求可能因项目性质和当地法律法规而有所不同,建议咨询南非当地的法律专家或相关政府部门。 祝您学习愉快!
阅读 28
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居民企业将境外的经销权转让给境外公司,该经销权完全在境外使用,需要缴纳增值税吗?对应的法条是什么
赵老师
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提问时间:08/20 10:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 居民企业将境外的经销权转让给境外公司,且该经销权完全在境外使用的情况下,不需要在中国境内缴纳增值税。对应的具体法条为《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条:“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。”由于此交易行为发生在境外,并且经销权也完全在境外使用,不符合上述条款中规定的应税范围。 祝您学习愉快!
阅读 26
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第一个9不是销项税不得免征和抵扣吗,为啥进项税额转出也是这个金额
赵老师
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提问时间:08/20 10:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,不得免征的要从进项税额中进行扣除。 祝您学习愉快!
阅读 21
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独立董事津贴增值税属于什么税目
周老师
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提问时间:08/20 09:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 独立董事津贴按“现代服务——鉴证咨询服务”税目缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 27
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为什么不是c选项
郭锋老师
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提问时间:08/19 22:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。本案也可以直接提起行政诉讼。所以选项A正确,选项C错误。 祝您学习愉快!
阅读 37
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请问长期股权投资权益法下,被投资企业实现净利润和分配股利,企业所得税怎么调整
小王老师
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提问时间:08/19 21:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在长期股权投资采用权益法核算时,对于被投资单位实现的净利润以及分配的股利,涉及的企业所得税处理如下:当被投资单位实现净利润时: 借:长期股权投资——损益调整 (按持股比例计算应享有的份额) 贷:投资收益当被投资单位宣告发放现金股利或利润时: 借:应收股利 贷:长期股权投资——损益调整上述会计处理中,不直接涉及企业所得税的账务处理。但是,在计算应纳税所得额时,需要根据税法规定对会计利润进行相应调整。例如,对于权益法下确认的投资收益,如果在税前未实际收到现金股利,则这部分投资收益可能需要作为应纳税暂时性差异处理;反之,当实际收到股利时,又需考虑是否可以享受税收优惠政策等。具体的企业所得税调整事项应当依据最新的企业会计准则和税法规定进行。 祝您学习愉快!
阅读 49
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如图括弧3,这是一个软件企业发生的差旅费,老师在计算软件进项的时候,说这部分进项是混合的需要按比例计算软件进项所占的部分抵扣软件销项,我的问题是:就算是软件企业,发生的差旅费也可以算软件进项的吗?软件进项不应该是只有软件产品才能抵进项吗,为啥差旅费也能抵?
卫老师
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提问时间:08/19 19:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 软件企业的进项税额计算中,确实主要针对的是与软件产品直接相关的成本和费用。但是,在实际操作中,像差旅费这样的间接费用如果无法明确区分是为哪一部分业务发生,则需要按照一定的比例(如销售收入的比例)来分摊并抵扣相应的进项税。这是因为企业运营中的各项支出往往难以完全独立地归因于某一项具体的产品或服务。所以,即使是差旅费,在特定情况下也可以作为软件产品的进项进行部分抵扣。 祝您学习愉快!
阅读 37
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请问老师,为什么:“外购芯片不得加计抵减进项税额”?不要说政策规定,如何理解呢?
卫老师
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提问时间:08/19 19:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 集成电路企业外购芯片对应的进项税额不计入可加计抵减的范围,这是因为加计抵减政策旨在鼓励企业自主研发和生产,促进技术进步和产业升级。外购芯片不符合这一政策导向,因此不能享受加计抵减的优惠。 祝您学习愉快!
阅读 39
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如图:比如25年3月因质量问题,退回24年11月购进的一批货物,咱们在25年3月做红字发票,C“冲减进货退回当期的进项税额”这句话是什么意思?什么叫进货退回当期?是25年3月吗?
张老师
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提问时间:08/19 19:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: “冲减进货退回当期的进项税额”意味着在退货发生时,即2025年3月,需要减少该月份的进项税额。这里的“进货退回当期”指的是退货发生的那个会计期间,也就是2025年3月。因此,在2025年3月处理这笔业务时,应冲减这个月的进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 45
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请问老师,这里面的800是含税的,那为什么就认定30是个不含税的?为什么30没有剥税的过程?
张老师
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提问时间:08/19 18:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 30是免税的 不含增值税 祝您学习愉快!
阅读 37
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税法规定,预计负债(债务担保)、其他应付款(罚款或滞纳金)这两种实际发生时不允许税前扣除 为什么这两个的计税基础=账面价值?为什么形成的是永久性差异?
小王老师
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提问时间:08/19 17:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 预计负债(如债务担保)和其他应付款(如罚款或滞纳金),在税法上不允许实际发生时进行税前扣除,这意味着这些费用不能减少企业的应纳税所得额。因此,从税务角度来看,这部分负债的计税基础等于其账面价值,因为没有可抵扣的部分。由于这些项目在会计处理中确认了费用但在计算应纳税所得时无法扣除,导致会计利润与应纳税所得之间产生了永久性差异,即这种差异不会在未来期间转回。因此,形成了永久性差异。 祝您学习愉快!
阅读 45
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如图是进项税额不得抵扣的清单,但是老师在前面讲,餐饮企业,如果是一般人,其购进的农产品是可以抵扣的呀,这个清单里意思是,这些业务即使是一般人企业也统统不得抵扣进项吗?
张老师
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提问时间:08/19 17:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里说的餐饮服务不能抵扣是指的购进餐饮服务不能抵扣进项,并不是说餐饮企业为了提供餐饮服务购进的农产品不能抵扣。 比如:甲企业的员工去饭店吃饭,饭店提供餐饮服务,开具发票时只能开具普通发票不能开专票,因为甲企业购进餐饮服务是不能做进项抵扣的。 祝您学习愉快!
阅读 34
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老师,这个第一问,怎么算,麻烦帮忙介绍一下,谢谢
赵老师
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提问时间:08/19 13:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 算应纳税所得额,就是税前应纳税所得额。要把税后所得还原为税前所得。 境外所得的应纳税所得额=90÷(1-10%)÷(1-20%×50%)≈111.11(万元) 祝您学习愉快!
阅读 28
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2022年的所得税费用=700+50=750 现在也没有少交税呀 这里的50不是已经计提出来了吗 难道只是计提先不交 以后再补交这50? 是这样理解吗 然后递延所得税负债以后年度是怎么结转的呢 怎么冲抵掉呢
小王老师
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提问时间:08/19 12:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,计提的50计入了所得税费用,但并不意味着立即需要缴纳这部分税款。递延所得税负债代表的是未来期间应交而未交的所得税。以后年度结转时,当相关的可抵扣暂时性差异转回时,会减少所得税费用,并相应地冲减递延所得税负债。例如:借:递延所得税负债50 贷:所得税费用50这样就完成了递延所得税负债的结转和冲抵。 祝您学习愉快!
阅读 30
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不理解怎么算进项税额
卫老师
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提问时间:08/19 11:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:核定抵扣时,外购农产品的渠道是能从农业生产者处外购,也可以从流通领域购进。为了方便计算,在制定公式时,是按照含税金额进行测算的,所以税法上给出的公式中,农产品平均购买单价视同含税金额进行处理的,要÷(1+扣除率)进行价税分离。 本题农产品平均购买单价视为含税金额,÷(1+9%)进行价税分离。 祝您学习愉快!
阅读 22
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请问单选第3题为什么选A,红色字体画问号的部分为什么这么做
赵老师
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提问时间:08/19 11:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为资源税的计税依据是开采量,不是销售量,所以要按20算。 祝您学习愉快!
阅读 10
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第四问为啥是6/12
卫老师
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提问时间:08/19 10:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非常抱歉,您上述图片中题目资料不全,老师无法判断一般借款的相关信息,麻烦您将前边的题干信息拍一下,方便老师查看后准确的为您解答,谢谢配合。 祝您学习愉快!
阅读 25
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税务师考试中的多项选择题是如何计分的?
郭锋老师
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提问时间:08/19 10:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在税务师考试中,多项选择题每题2分。选对一个选项得0.5分,错选不得分也不扣分,漏选每个正确选项得0.5分。 祝您学习愉快!
阅读 10
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老师,您好。用自产100辆纯电动车用于网约车,为什么不视同销售缴纳消费税了?纯电动车是免消费税。但是答案解析是这种情况不属于视同销售的情形,不缴纳消费税。这种情况不属于视同销售,为什么了?增值税我能理解,但是消费税有点不能理解。如果不是用纯电动车用于网约车,而是其他不免消费税的车辆用于网约车了?按答案解析也是不需要视同销售缴纳消费税的。有点不能理解,因为这种情况不属于连续生产应税消费品。那以后就一直不用交了。
赵老师
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提问时间:08/19 10:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自产的产品用于特定用途如网约车服务时,如果这些产品本身属于免征消费税的范围(例如纯电动车),则不需要缴纳消费税。即使不是纯电动车而是其他应税车辆,由于这种使用方式不被视为销售行为,因此也不需要视同销售来缴纳消费税。这是因为在现行税收政策下,只有在实际销售或特定情况下才会被认定为需缴纳税款的“视同销售”行为。 祝您学习愉快!
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