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当年利润表是亏的，下面的所得税还需要计算吗？
Fenny老师 | 提问时间：11/01 19:39

#税务#

你好，没有纳税调整的，就不用计算所得税了。

阅读 338

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为支援灾区无偿提供运输服务的进项是否可以从销项税额中扣除呢？
钟存老师 | 提问时间：11/01 18:05

#税务#

属于免税服务，对应的进项税不允许扣除

阅读 64

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还有这题的以旧换新为什么要加入旧件的600元
钟存老师 | 提问时间：11/01 18:01

#税务#

以旧换新需要把收取的价款+旧物资的作价的合计额作为销售额的

阅读 24

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这个908.26是怎么来的
钟存老师 | 提问时间：11/01 17:59

#税务#

就是计算土地价款抵减增值税，还有扣除增值税销项税

阅读 97

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出租时年末公允价值变动不计入2023年利润总额影响金额是因为年份吗？那账面价值和公允价值之间的公允价值变动(2500)计入影响利润总额是为什么
朴老师 | 提问时间：11/01 14:25

#税务#

不是因为年份，核心看资产分类和变动归属期。不计入 2023 年利润：要么是变动属于 2022 年，要么资产分类为 “公允价值变动计入其他综合收益”（如其他债权投资）。 2500 影响利润：因为资产是 “公允价值变动计入当期损益” 类别（如交易性金融资产），差额计入损益类科目，直接影响利润。

阅读 333

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甲烟厂增值税为一般纳税人
暖暖老师 | 提问时间：11/01 13:54

#税务#

本月可以抵扣进项合计是 50*（1+10%）*（1+20%）*9%+0.36=6.3

阅读 331

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甲烟厂为增值税一般纳税人，2025年3月从烟农处收购烟叶，实际支付价款总额50万元，开具购发票(价外补贴与烟叶收购价格在同一张收购发票上分别注明)，支付运费取得专用发票
刘艳红老师 | 提问时间：11/01 13:43

#税务#

您好，这种运费也是可以抵扣的

阅读 411

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老师，您好！请问固定资产加速折旧在季报上报了，还要在第二年汇算清缴时的年报上申报吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/01 12:57

#税务#

您好，要的，固定资产加速折旧在季报上报了，仍然需要在第二年汇算清缴时的年报上申报。

阅读 138

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(2023年)某葡萄酒企业为增值税一般纳税人，2025年2月从国外进口高档葡萄酒作为原材料，货价100万元，境外运费10万元、保险费按货价加运费的3%0计算，本月使用80%用于生产A型葡萄酒。本月销售自产A型葡萄酒取得不含税收入600万元,葡萄酒关税税率14%。该企业本月应缴纳消费税()万元。(不含进口环节消费税) 请问老师，“(不含进口环节消费税)”这个指什么，没看懂
apple老师 | 提问时间：11/01 11:41

#税务#

同学你好，就是说计算本月应该缴纳的消费税时，把进口端计算的消费税进行抵扣

阅读 108

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请问最后一问为什么不需要考虑净利润对投资收益的影响(手写草稿圈出来关于净利润的部分是不是不考虑)
朴老师 | 提问时间：11/01 10:46

#税务#

因为甲取得乙控制权后，长期股权投资采用成本法核算，成本法下仅在被投资方宣告现金股利时确认投资收益，被投资方净利润不直接影响投资收益，所以不需要考虑。

阅读 26

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外国驻华机构人员进口超豪华小汽车，进口环节消费税组成计税价如何计算，麻烦举例金额解释
郭老师 | 提问时间：11/01 10:38

#税务#

组成计税价格 = (关税完税价格 + 关税) ÷ (1 - 消费税税率)，消费税 = 组成计税价格 × 消费税税率假设外国驻华机构进口一辆小汽车自用，关税完税价格折合人民币130万元，进口环节关税税率25%，进口环节消费税税率40%按这个 130×25%等于关税 130+130×25%）/（1-40%）*40%

阅读 135

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平台老师，我想问一下税法一中，550中有个题目中取得土地支付的价款和税费做扣除的时候怎么计算，需要做价税分离吗，我看答案上是有一步骤是去税的
朴老师 | 提问时间：11/01 10:38

#税务#

在土地增值税中，取得土地使用权支付的地价款及相关费用，若涉及增值税（如取得增值税专用发票），需进行价税分离，因为增值税属于价外税，不计入土地增值税的扣除项目。

阅读 28

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驻华机构人员进口超豪华小汽车自用，计算消费税的组成计税价，如何计算，麻烦列出具体金额解释。
朴老师 | 提问时间：11/01 10:36

#税务#

进口超豪华小汽车自用，消费税分两步算：进口环节：组成计税价格 =（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 进口环节消费税税率）。例如，关税完税价 100 万、关税 15 万（税率 15%）、进口消费税税率 12%，则计税价 =（100+15）÷（1-12%）≈130.68 万，消费税≈15.68 万。零售环节：若不含增值税零售价≥130 万，再加征 10% 消费税。如零售价 150 万（不含税），则加征 15 万。

阅读 28

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老师，一家小规模报工资只有法人一个人，没有买社保，在其它公司买的社保请问这样可以吗
家权老师 | 提问时间：11/01 09:29

#税务#

可以的，没问题的哈

阅读 108

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个人换公司了，最新的个税，关于累计收入是按年的，累计收入会把前几个月的数据带过来吗
家权老师 | 提问时间：11/01 09:25

#税务#

不会的，汇算的时候才会合计

阅读 11

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第127题是什么优惠政策
小锁老师 | 提问时间：10/31 23:00

#税务#

您好，请问**目是在哪里呢

阅读 375

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12.为什么要减12*100*5% 这是什么？
小锁老师 | 提问时间：10/31 22:22

#税务#

您好，那个是利息，对应的利息相当于计提了，所以减去

阅读 98

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2025年购入一栋营改增之前的办公楼，对方开具的是按5%税率差额计算的发票。请问下，如果我们出售的时候增值税这么计税，还涉及那些税种（比如土地增值税等）。增值税的申报这么处理的。谢谢。
朴老师 | 提问时间：10/31 20:46

#税务#

一、增值税计税方式你公司购入营改增前（2016.4.30前）的办公楼，出售时可选择两种计税方式： 1. 简易计税（差额5%）：应纳税额 =（售价 - 原购买价）÷(1+5%)×5%； 2. 一般计税（9%）：应纳税额 = 售价÷(1+9%)×9% - 可抵扣进项（若有）。二、涉及的其他税种 1. 土地增值税：按转让办公楼的增值额，适用30%-60%超率累进税率； 2. 企业所得税：转让所得并入当期应纳税所得额，按25%（或优惠税率）缴纳； 3. 印花税：按“产权转移书据”，以合同金额的0.05%缴纳； 4. 附加税：按增值税额的7%（城建税）+3%（教育费附加）+2%（地方教育附加）缴纳。三、增值税申报处理若选简易计税：在增值税申报表“简易计税方法计税”栏，填报“销售不动产”对应的差额计税销售额及税额；若选一般计税：在“一般计税方法计税”栏填报销售额，抵扣进项后申报税额。

阅读 183

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以下情况是否属于同一控制下的企业合并？如果不属于，是否以付出对价公允作为长期股权投资入账成本？是否还要对比可辨认净资产公允份额进行账面价值调整？大山公司 2021年至2023年发生的与股权投资相关的业务如下: (1)大山公司于2021年4月1日以发行500万股自身普通股(每股面值1元、公允价值为 7.36元)的方式自其母公司(山河公司)取得大河公司40%股权，能够对其施加重大影响。大山公司为发行股票以银行存款支付给券商等的佣金及手续费为80万元。取得投资当日，大河公司所有者权益的账面价值为9000万元;其中一项固定资产账面价值500万元，公允价值1000万元，采用年限平均法计提折旧，尚可使用年限为10年，预计净残值为零。其他资产、负债账面价值与公允价值相等。
Fenny老师 | 提问时间：10/31 18:12

#税务#

你好，以下情况是否属于同一控制下的企业合并？不属于同一控制的企业合并，持股比例40%和对被投资公司大河公司实加重大影响两个条件判断属于权益法核算的长投。如果不属于，是否以付出对价公允作为长期股权投资入账成本？以付出对价的公允作为投资成本是否还要对比可辨认净资产公允份额进行账面价值调整？需要比较，属高就以谁作为长期股权投资的入账成本。

阅读 281

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老师，A和B共同成立C公司，A占C公司97%股份B占3%，B向C投资100万，因后续C公司经营不善未进行分红，现在A和B协商，由A公司支付B补偿金120万元，双方共同配合注销C公司，这样合规吗？A公司支付的补偿金应该怎样入账合适
朴老师 | 提问时间：10/31 16:48

#税务#

1. 合规性：合规，这是股东间自愿协商的民事行为，不违反强制规定即可。 2. 入账方式：视为A收购B持有的C公司股权，100万计入“长期股权投资”，20万差额计入“资本公积”，分录为：借“长期股权投资——C公司（B公司股权）100万”“资本公积20万”，贷“银行存款120万”。

阅读 130

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老师。请问按次申报的印花税，比如实收资本，例如10月底收到资本金，然后我在11月初做了申报，那账上是做在10月还是11月呢？实际是11月缴纳的
家权老师 | 提问时间：10/31 16:24

#税务#

那么就是15号前申报了就行

阅读 157

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CPT的方式报关，增值税申报表中，应税货物销售额、免税销售额怎么按什么依据填写；CPT与FOB之间的差额，做其他业务收入吗？运费和杂费中，/0.3/率表示什么意思？
朴老师 | 提问时间：10/31 16:20

#税务#

增值税申报：CPT 价需换算为 FOB 价（减境外运费），以此填应税或免税销售额。 CPT 与 FOB 差额：是境外运费，代收代付冲减主营收入，额外收取记其他业务收入。 /0.3 / 率：指保险费率 0.3%，按计税基础乘以该比例算保费。

阅读 80

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老师你好开票1000元，税率13%，我要付130 按照税负5%来算，我同样按照13%的专票来算，那我要认证950元也就是税费123.5，中间的差额是50元*0.13=6.5元这样算，我收入税费130，支出税费130元这样我就是亏附加税，印刷税，还有企业所得税，对吗？
朴老师 | 提问时间：10/31 16:19

#税务#

销项端：含税收入 1000 元，税率 13% 不含税收入 = 1000 ÷ 1.13 ≈ 884.96 元销项税额 = 884.96 × 13% ≈ 115.04 元（而非 130 元，130 元是 1000 元不含税价的销项税）进项端：假设认证 950 元含税专票，税率 13% 不含税成本 = 950 ÷ 1.13 ≈ 840.71 元进项税额 = 840.71 × 13% ≈ 109.29 元（而不是123.5 元）应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 ≈ 115.04 - 109.29 = 5.75 元以增值税 5.75 元为基数，附加税（城建税 7%%2B 教育费附加 3%%2B 地方教育费附加 2%）≈ 5.75 × 12% ≈ 0.69 元，这部分是实际支出。企业所得税：利润 = 收入 - 成本 - 附加税 ≈ 884.96 - 840.71 - 0.69 ≈ 43.56 元需按利润缴纳企业所得税（假设 25% 税率）≈ 43.56 × 25% ≈ 10.89 元。

阅读 26

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老师，您好，我们三季度账上利润较多，成本发票可能要四季度才能取得，我申报企业所得税的时候，申报表上的营业成本我可以不按账上的数字来填吗？直接调大一些
朴老师 | 提问时间：10/31 16:14

#税务#

不可以。企业所得税季度申报需遵循 “账表一致” 原则，申报表上的营业成本必须与账面记载的金额一致，不得随意调大。

阅读 53

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523. 办公用房发生支出是影响什么
朴老师 | 提问时间：10/31 15:55

#税务#

办公用房支出需分情况看影响：若为日常维修，直接计入管理费用，减少当期利润；若为改良支出，先计入长期待摊费用，后续分期摊销时再计入管理费用，不直接影响当期利润，而是分摊到多个期间影响利润。

阅读 61

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老师，我司付款给a公司货款合计3063697.59元，对方开票给我司只开了3045075.31元，少了18622.3元的差额对方公司说是分摊的金额，我也不知道具体分摊的是什么，请问这个整体的账应该怎么做分录？具体看图片，这个18622.3到底该怎么体现出来？
朴老师 | 提问时间：10/31 14:48

#税务#

情况 1：分摊金额为费用类（如运费、服务费等，且对方无需开票）付款时（假设先付款后收票）：借：预付账款 - A 公司 3,063,697.59 贷：银行存款 3,063,697.59 收到发票（3,045,075.31 元）并确认费用分摊：借：库存商品（或相关成本科目） 3,045,075.31 管理费用 / 销售费用（分摊的 18,622.3 元）贷：预付账款 - A 公司 3,063,697.61（尾差可调整）情况 2：分摊金额为商业折扣（开票时已扣减）若 A 公司将 18,622.3 元作为折扣直接扣减，只需按发票金额入账：借：库存商品（或相关成本科目） 3,045,075.31贷：银行存款 3,063,697.59财务费用 - 折扣 18,622.28（尾差调整）

阅读 132

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公司出租的房屋按客户的要求，装修房屋及配备家具（即定制装修），将请问租赁合同的发票可以按不动产租赁开具吗？
文文老师 | 提问时间：10/31 14:24

#税务#

租赁合同的发票可以按不动产租赁开具。

阅读 232

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财务与会计，税务师必刷550题中第56题，为什么总70而不是用75呢
朴老师 | 提问时间：10/31 14:22

#税务#

这道题用 70 小时而不是 75 小时，是因为题目里明确说明 “家政服务中心现有 70 小时的家政服务需求，每月按 30 天计算”，即实际可提供并产生收益的服务时间是70 小时 / 天，而非 “每天可提供 75 小时的家政服务”（75 小时是服务能力，70 小时是实际需求）。解题需以实际需求的服务时间为依据，所以用 70 小时计算。

阅读 44

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以下处理是否正确： 1.电影片已取得公映许可证，完成入库及收入确认借：库存商品 ——电影片 500 万元贷：预付制片款 500 万元借：应收账款 —— 乙公司500 万元贷：其他业务收入 471.70万元应交税费——应交增值税 28.30万元理由：符合财税〔2016〕36 号中 “保本收益”定义，按“金融服务 —— 贷款服务”6%缴纳增值税。纳税义务发生时间为书面合同约定的付款日期当天。 2.结转政府补助（因补助用于拍摄影片且项目已完成，符合“与收益相关的政府补贴”在项目完成时结转“其他收益”的规则）：借：递延收益 500万元贷：其他收益 500万元 3.收回200万元的会计处理，无需缴纳增值税借：银行存款 200万元贷：应收账款 200万元 4.收到逾期未返还款项而产生违约利息收入50万元作为价外费用，适用“金融服务 —— 贷款服务”6%缴纳增值
朴老师 | 提问时间：10/31 12:35

#税务#

电影收入处理错：应按 “广播影视服务” 6% 计税，科目用 “主营业务收入”，非 “其他业务收入” 和 “贷款服务”。政府补助结转对：项目完成转 “其他收益”，分录无误。收回 200 万处理对：仅收应收款，不缴增值税。违约利息处理错：属电影收入价外费用，按 “广播影视服务” 6% 计税，非 “贷款服务”。

阅读 133

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一、材料背景： 1.甲公司的主营业务是电影拍摄、制作及投资，甲与乙公司联合投资拍摄一部电影。甲公司使用政府补助资金投入500万，占投资总额10%。电影片完成审查并取得公映许可证之日后，乙公司在三十个工作日内，返还甲公司投入资金500万元，并保留甲公司对该部电影10%投资比例。乙方取得该片公映许可证，未向甲方资金500万元，甲方通过诉讼程序收回200万元及乙公司逾期未返还款项而产生违约利息收入50万元。 2.甲方支付投资款500万元，已计入“预付制片款”科目。
朴老师 | 提问时间：10/31 11:56

#税务#

1. 支付 500 万投资款时（已完成）直接计入 “预付制片款” 科目，账务处理为：借：预付制片款 - 某电影 500 万贷：银行存款 500 万 2. 收回 200 万本金及 50 万违约利息时账务处理：冲减 “预付制片款”（收回本金部分）：借：银行存款 200 万贷：预付制片款 - 某电影 200 万 50 万违约利息计入 “营业外收入”：借：银行存款 50 万贷：营业外收入 - 违约金收入 50 万税务处理：50 万违约利息需并入当年应纳税所得额，缴纳企业所得税；收回的 200 万本金不涉及税费。 3. 剩余 300 万未收回本金 “预付制片款” 科目余额保留 300 万，后续需根据诉讼进展或乙公司还款情况处理：若收回：按上述本金收回方式冲减该科目。若确认无法收回（如乙公司破产）：按规定计提 “坏账准备”，符合条件可申报资产损失税前扣除。

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